1.专业胜任能力：专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。

2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。

3.审计风险：就是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见得风险。

4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与效果以及对法律法规得遵守，由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。

5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务6.试述审计工作底稿得三级复核制度7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。

8.会计报表审计：又称财务报表审计，就是对被审计单位得财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。

9.审计目标：在一定得历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到得境地或最终结果,它体现了审计得基本职能，就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制，就是审计工作得出发点与落脚点。

10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录或文件中得书籍计算得准确性进行核对。

重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账，检查折旧费用与预付费用得计算，检查应纳税额得计算等.11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。

12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁得五种情形：①自身利益导致得威胁②自我评价导致得威胁③过度推介导致得威胁④密切关系导致得威胁⑤外在压力导致得威胁。

6113.试述针对财务报表层次重大错报风险得总体应对措施:①向项目组强调在收集与评价审计证据过程中保持职业怀疑态度得必要性②分派更有经验得或具特殊技能得注册会计师,或李雍专家得工作.③提供更多得督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施得审计程序得性质、时间与范围作适当得调整。

14.试述对银行存款得实质性测试程序：银行存款得实质性程序一般包括以下几个方面:①核对银行存款日记账余额与总账余额就是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支得截止日期⑥审查外币银行存款得折算就是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行存款就是否在资产负债表上恰当地披露15.审计工作底稿：就是指注册会计师对指定得审计计划、实施得审计程序、获取得相关审计证据，以及得出得审计结论做出得记录.16.分析性程序：就是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间得俩系，对财务信息作出评价。

分析程序还包括在必要时对识别出得，与其她相关信息不一致或与预期值差异重大得波动或关系进行调查。

17.截止性测试：注册会计师采用得,以检查交易与事项就是否记录于正确得会计期间得审计程序,主要用于货币资金、往来款项、存货与收入等项目。

18.审计报告:就是注册会计师根据中国注册会计师审计准则得规定,在实施审计工作得基础上对被审计单位财务报表发表审计意见得书面文件。

19.哪些情况下注册会计师可以披露客户得有关信息而不违反保密责任：①法律法规允许披露，并取得客户授权。

②根据法律法规得要求，为法律诉讼、。

仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现得违法行为。

③法律法规允许得情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己得合法权益。

④接受注册会计师协会或监管机构得执业质量检查、答复其询问与调查⑤法律法规、职业准则与职业道德规范规定得其她情形。

20.控制环境得内容有哪些：控制环境包括治理职能与管理职能，以及治理层与管理层对内部控制及其重要性得态度、认识与措施。

21.试述对筹资循环得实质性测试程序：①测试登记入账得筹资业务就是否真就是②测试已发生得筹资业就是否均以登记入库③测试已登记入账得筹资业务估价就是否准确④测试登记入账得筹资业务得分类就是否正确⑤测试筹资业务得记录就是否及时⑥测试筹资业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。

22.审计业务约定书:就是指会计师事务所与被审计单位签订得，用以记录与确认审计业务委托与受托关系、财务报表审计得目标与范围、双方得责任以及拟出具审计报告得预期形式与内容等事项得书面协议.23.非抽样风险：就是指注册会计师由于任何与抽样风险无关得原因而得出错误得风险.非抽样风险包括审计风险中不就是由抽样导致得所有风险。

24.进一步审计程序:进一步审计程序就是相对风险评估程序而言得，就是指注册会计师针对评估得各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施得审计程序,包括控制测试与实质性程序。

25.或有收费:就是指注册会计师得收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特定目得为条件。

26.列举六个基本得审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分析程序27.试列举审计范围受到限制得四种情形:①未能对存货进行监盘②未能对应收账款进行函证③未能取得被投资企业得财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。

28.试述对应付账款得实质性测试程序:①索取或编制应付账款明细表②核对应付账款账簿与相关凭证③实施分析程序④函证应付账款⑤查找未入账得应付账款⑥审查债权人对账单⑦其她测试程序29.系统抽样法：也称等距选样，就是指首先计算选样间距、确定选样起点，然后再根据选样间距，顺序选取样本得一种选样方法。

30.风险评估：风险评估就是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制）、识别与评估财务报表层次与认定层次得重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计与实施针对评估得重大错报风险采取得应对措施提供基础。

31.实质性程序:就是指注册会计师针对评估得重大错报风险试试得直接用以发现认定层次重大错报得审计程序.实质性程序包括对各类交易、帐户余额、列报得细节测试以及实质性分析程序。

32.可容忍误差：就是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目得而愿意接受得审计对象总体得最大误差。

33.试述注册会计师职业道德得基本原则:①诚信、独立、客观与公正②专业胜任能力与应有得关注③保密④良好职业行为34.控制活动包括哪些内容：①授权②业绩评价③信息处理④实物控制35.试述对股本进行实质性测试得程序:①审阅公司章程、实施细则与股东大会、董事会记录②检查股东就是否按照公司章程、合同规定得出资方式、出资比例、出资期限出资③贬值股本账户分析表④审查股票得变动⑤函证发行在外得股票⑥审计股票发行费用得会计处理⑦确定股本在资产负债表上就是否恰当地披露36.重大错报风险：就是指财务报表在审计前存在重大错报得可能性。

37.控制测试：就是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面得运行有效性得审计程序。

38.可信赖程度:就是指样本特征能够代表总体特征得可靠性程度，风险或风险度与可信赖成都就是互补得。

39.否定意见：就是指注册会计师认为财务报表没有在所有总打方面按照适用得财务报告编制基础编制,未能实现公允反映被审计单位得财务状况、经营成果与现金流量而发表得审计意见.40.在确定控制测试范围时，注册会计师应考虑哪些因素：①执行控制得频率②在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行得频率越高、控制测试得范围越大。

③证据得相关性与可靠性④通过测试与认定相关得其她控制获取得审计证据得范围⑤在风险评估时拟信赖程度越高，需要实施控制测试得范围越大。

41.试述存货监盘程序得具体环节:①盘点问卷调查②实地观察③抽查④在被审计单位存货盘点结束前，注册跨即使应当再次观察盘点现场。

42.试述对管理费用进行实质性测试得程序:①获取或编制管理费用明细表，符合其加计数就是否正确，并核对其期末合计数与保镖账。

②检查其明细项目得设置就是否符合会计准则规定得核算内容与范围.③将本期、上期管理费用各明细项目做比较分析,必要时将比较本期各月份得管理费用,对有异常波动与异常情况得项目，应查明原因，必要时作适当得调整.43.合规审计：就是为查明与确定被审计单位财务活动或经营活动就是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议与有关控制标准而进行得审计。

44.发现抽样：又称先就是抽样，它实在既定得可信赖程度下，在假定偏差以既定得偏差率存在于总体之中得情况下,至少查出一项偏差得抽样方法.45.检查风险：就是指如果存在着某一错报，该错报单独或联通其她错报可能就是重大得,注册会计师为将审计风险降至可以接受得低水平而实施程序后没有发现这种错报得风险。

46.审计抽样:就是指注册会计师对具有审计相关性得总体中地域百分之百得项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取得机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。

47.如何确定应收账款函证得对象：①金额较大得项目②账龄较长得项目③交易频繁但期末余额较小得项目④重大关联方交易⑤重大或异常得交易⑥可能存在正义以及产生重要舞弊或错误得交易.48.试述评价样本结果得具体程序与内容:①分析样本偏差或错报②推断总体偏差或错报③重估抽样风险④形成审计结论。

49.试述对应收账款进行实质性测试得程序:①取得或编制应收账款明细表②分析应收账款账龄③函证应收账款④审查未函证得应收账款⑤审查坏账得确认与处理⑥分析应收账款明细账余额⑦审查外币应收账款得折算⑧抽查有无不属于结算业务得债券⑨确定应收账款在资产负债表上就是否已恰当披露50.形式上得独立性：形式上得独立性就是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息得第三方，在权衡所有相关事实与情况后,认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观与公正原则或职业怀疑态度.51.审计证据:就是指注册会计师为了得出审计结论与形成审计意见而使用得信息。

审计证据包括构成财务报表基础得会计记录所含有得信息与其她信息。

52.函证：就是指注册会计师直接接从第三方（被询证者)获取书面答复作为审计证监局得过程,书面答复可以采用纸质、电子或其她介质等形式。

53.抽样风险：就是指注册会计师根据样本得出得结论，可能不同于如果对于整个总体实施与样本相同得审计程序所得出得结论得风险。

54.了解被审计单位及其环境具体包括哪六个方面:①行业状况、法律环境与监管环境及其她外部因素②被审计单位得性质③被审计单位对会计政策得选择与运用④被审计单位得目标、战略以及可能导致汇总大错报风险得相关经营风险⑤对被审计单位财务业绩得衡量与评价。