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每月15日前，节假日
顺延
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质资料需加盖财务印 章并签字。
未收齐单证的出口发 票不提交
电子数据为两个文件， 一个是生成的明细申 报数据，一个是生成 的汇总申报数据（生 成时可自定存放位置）
一般申报后月末前退 税，特殊情况会延后 一个月
每月申报后15日内整 未按规定备案，不得申 理装订完成 报退免税
单证收齐
1、原规定：退（免）税凭证电子信息不齐的出口货物劳务，可进行正式退（免）税申报，但退（免）税需在税务机关按规定对 电子信息审核通过后方能办理。从申报到退税一般需要两个月。
2、目前（14年开始）：税务局要求单证不齐的不得申报，每月只需将收齐单证的出口数量，在退税系统中录入申报，但增值税 申报仍要以实际出口数量为准，这样会形成出口退税申报收入与增值税申报的差异，每月做调整表进行管理。
备案 单证
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，填写《出口货物备案单证目录》，以备主管税务机关核查。备案单证由出口企业存放和保 管，不得擅自损毁，保存期为5年。
1、出口货物装货单；2．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单 据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
计税依据。按《管理办法》第四条的有关规定，办理免抵退税相关申报。 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率
3.年度进料加工业务的核销 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）
及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管税务机关 不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。
说明： 1、1-5项均为出口退税软件生成 2、6项报关单为购买部提供的纸质原始报关单（退税联） 3、7项出口发票为开票系统打印出的退税联 4、8项为当月增值税申报表 5、当月如出现征退税率不一致的，应将征退税差转入成本
财税（2012）39号，第六条与我公司相关的免税政策
非列名生产企业出口的非视同自产货物
▣ 关于出口退税申报程序的报告
进料 加工 特殊 规定
进料加工申报管理：从事进料加工业务的生产企业，自2013年7月1日起，按如下规定： 1.进料加工计划分配率的确定： 企业应在首次申报2013年7月1日以后进料加工手（账）册的进料加工出口货物免抵退税前
，向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》（附件3）及其电子数据。 2.进料加工出口货物的免抵退税申报 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价扣除出口货物耗用的保税进口料件金额的余额为增值税退（免）税的
-生成明细申报数据-录入增值税数据-生成汇总申报数据-结束
出口信息确认
-插入税卡，进入电口岸网页进入出口退税子系统，查询未报送的出口 报关单，核对正确后，点击报送。
-纸质出口报关单
预申报
电子数据录入完成后，导出发送给国税局高科长审核
正式申报
免抵退税 申报
退税审核
提供资料 -免抵退税申报汇总表1份 -免抵退税申报汇总表附表1份 -免抵退税申报资料情况表1份 -生产企业出口货物免抵退税申报明细表1份 -电子数据放到磁盘一起交国税大厅 -出口发票退税联 （当月收齐单证的） -出口报关单（出口退税联） -出口视同自产货物证明（主要指零部件出口时需提供）
申报 软件
生产企业出口退税申报系统 用户名： 网络开票与认证管理系统 登录密码： 网址：
http://61.133.106.133:7006/wlkp/ 中国电子口岸出口退税系统 登录密码： 网址： /
资格 认定
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（见附件1），提供下列资料到主管税务机关办理出 口退（免）税资格认定。
，企业不得申报免抵退税。
▣ 关于出口退税申报程序的报告
月度 申报 资料
月度出口退税向税务局提供的资料： 1、《免抵退税申报汇总表》及其附表（见附件5）； 2、《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）； 3、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7） 4、 出口货物退（免）税正式申报电子数据； 5、 单证备案目录 6、 出口货物报关单（出口退税专用） 7、 出口发票； 8、 增值税纳税申报表主表及附表二 9、 视同自产货物证明说明：
1、国税局每月审核一次，通过后一般当朋退税，有问题修正，次月可退。
2、疑点事项，企业提供书面说明材料
单证备案 系统备份
备案资料 填报《出口货物备案单证目录》并准备下列纸质资料 1、报关单 2、运输单据 月度申报结束后应备份系统，点系统备份—系统数据备份按钮进行备份
部门
担当
日程
备注
报关出口当天 营业生成凭证
▣ 出口退税业务指导书
定义 依据
出口退税申报所需资料和操作流程
一、财税（2012）39号：关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（2012.05.25） 二、国家税务总局公告2012年第24号：关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办理》的公告（2012.06.14） 三、国家税务总局公告2013年第12号：关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办理》有关问题的公告（2013.03.13）
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册核销 数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件5），交企业 确认。
主管税务机关完成年度核销后，企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实 际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。
1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》； 2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书； 3．银行开户许可证； 4、税务机关要求提供的其他资料。
申报 期限
申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的
未在规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务
已申报，但未在规定期限收齐出口单证
出口但未记外销收入的样品展品(免税申报表第18项) 二、免税备案单证：
1、出口报关单
2、出口发票
三、免税申报取消：原规定免税也需要出口退税系统中申报，现已 经取消。
四、我公司免税产品主要是发国外不收的试验品
15日至31日
防止数据丢失
五、免税产品月度终了需将进项税转入成本费用，并填定在增值税 申报表附表二的免税项目用栏目。
六、进项转出金额目前按上月成本表中的含进项税的成本项目计算
适用征税政策的规定（需我公司注意的事项）
1、未在规定期限内申报免税（次月至次年5月31日各申报） 2、出口退免税凭证有伪造或内容不实 3、对海运提单或其他运输单据等的品名、规格等进行修改，造成与报关 单核对不符。
□ 出口退税财经操作流程
区分
具体内容
出口退税 日常工作
单证收集 FOB价换算
系统录入
提供资料 -出口形式发票/提单/箱单/出口合同 共4种单据 -出口退税用税务发票（进入网络开票系统开具，可按出口发票价格开
具） -报关单出口退税联 -FOB价格调整明细表（见附件） -出口4种单证和报关单退税联复印件 -报关单退税联复印件 -出口数据采集-出口货物明细录入-点增加按钮可进行当月数据录入
原则要求为出口当天 目前月度内开出即可
出口后一周左右 每月10日前
月末前确认 次月正式申报前
FOB=CIF-保费-运费杂费
• 次月继续催收报关单， 以便及时办理退税款
• 各条内容见软件下方 具体解释
• 注意进料加工录入正 确的手册号
及时确认信息，Hale Waihona Puke 报送 税务局，否则无法办理 出口退税款
熟练可不做预申报，只 做正式申报