最新《财政与税收》期末考试模拟试卷AB卷B（含）参考答案1、反映财政支出对公债依赖程度的指标是（）A、依存度B、债务率C、负担率D、承受率2、通过惩罚性的政府收费消除某些“负外部性”,核定收费的标准一般是“负外部性”治理成本,这种治理成本是指（）A、边际社会成本B、边际私人成本C、边际私人收益D、边际社会成本与边际私人成本之差3、与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。
A、民主财政B、计划财政C、公共财政D、集中型财政4、从2006年起,我国改进国债管理办法,参照国际通行做法,采取以下哪个方式管理国债发行活动（）A、国债年度发行额B、国债余额C、国债还本付息额D、赤字额5、以贯彻政府产业政策为目标而进行的财政融资和金融投资活动,被称为（）A、投资银行业务B、财政政策与货币政策松紧搭配C、财政投融资D、国债融资6、下列哪个指标是衡量财政支出规模的相对指标（）A、财政支出绝对规模占当年GDP的比重B、财政支出比上年同期财政支出增长的比率C、财政支出增长率与国内生产总值增长率之比D、财政支出增长的边际倾向7、公债与其他收入相比,凭借的身份是（）A、社会管理者B、资产所有者C、债务人D、债权人8、下列属于典型基础设施的是（）A、科技B、教育C、国防D、高速公路9、虽然基础设施类型多样,但从消费属性看,大多数基础设施属于（）A、公共产品B、私人产品C、混合产品D、中间产品10、下列说法正确的是（）A、实行市场经济的国家,政府投资在社会投资总额中所占的比重较大B、在实行计划经济的国家,政府投资所占比重较小C、发达国家中政府投资占社会总投资的比重较大D、欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大11、公债余额占GDP的比例,称为公债（）A、依存度B、债务率C、负担率D、承受率12、把国有资本经营收入归为财政收入的根本依据在于国家是国有资本的（）A、经营管理者B、宏观管理者C、终极所有者D、收益分配人13、从价值构成看,财政收入的主要来源是社会总产品中的（）A、C部分B、V部分C、M部分D、V+M部分14、弥补财政赤字方法很多，其中公认的最安全的方法是（）A 动用历年结余B 发行货币或向银行透支C 开征新税或提高税率D 举借内外债15、为应对滞胀（失业+通胀），应实行（）的政策组合。
A “紧财政+紧货币”B “松财政+松货币”C “紧财政+松货币”D “松财政+紧货币”一、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
每小题2分，共20分)16、地方性公共产品主要包括以下类型（）。
A.地方性社会管理B.宏观经济稳定与发展C.地方性社会服务D.地方性的文化与传播媒介E.具有区域性受益特征的基础设施17、分配政策对财政收入规模的制约主要取决于以下指标的共同作用（）A、税收征收率B、财政集中率C、通货膨胀率D、价格总水平E、剩余价值率18、个人所得税专项附加扣除项目包括（）A、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息E、赡养老人19、关于我国的政府预算体系,说法正确的是（）A、国家实行一级政府一级预算B、我国政府预算系统由中央预算和地方预算组成C、地方各级总预算由本级预算组成D、我国设立五级政府预算E、我国设立三级政府预算20、税收的形式特征包括（）A、强制性B、目的性C、无偿性D、固定性E、返还性21、政府性基金的主要特征是（）A、资金的财政性B、政府的主体性C、使用的有偿性D、用途的特定性E、资金筹集的灵活性正确答案：ABD22、在市场经济条件下,基础设施建设的投资来源包括:A、财政资金B、银行贷款C、地方自筹资金D、资本市场筹资E、吸引外资和私人资本23、所谓科学的财政平衡观，是对财政平衡内涵的全面准确的理解，包括（）A 财政平衡是相对的或大体的平衡B 有动态平衡和静态平衡之分C 有中央和地方预算平衡之分D 有真假平衡之分E 应该服从或服务于宏观经济总体平衡24、改革开放以来我中国财政赤字的产生原因主要是（）A 企业亏损面扩大B 税制结构不合理，分配秩序混乱C 财政支出效率不高D 用于民生等方面的财政压力大E 积极财政政策的连年实施25、各级政府在划分事权与支出时，应遵循以下原则（）A.集中与分散相结合B.依据受益范围原则划分支出C.兼顾公平与效率D.相对稳定与适当调整相结合E.坚持事权和支出划分的法治化三、名词解释(每小题3分，共15分)26、税收中性27 、转移性支出28、完全基金制29、庇古税30、税收的替代效应四、判断题(对的打√，错的打×。
每小题1分，共10分)( )31、国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。
( )32、按照2015年1月1日实施的新的预算法规定，我国不允许设立预算外资金。
( )33、“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。
（）34、当年国债发行额与当年国民生产总值的比率，控制在5%-8%比较合理。
（）35、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
（）36、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
（）37、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
( )38、税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。
( )39、购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
( )40、在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
五、简答题(每小题5分，共25分)41、今年政府工作报告指出，赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。
请问谁实际上负担了国债？42、简述政府投资的重点是什么？43、举例说明负外部性及其主要治理方式。
44、简要分析社会保险基金的筹集模式及其效应。
45、如何进一步完善我国的社会保障制度？五、分析题(第46题15分，共15分)46、请谈谈我国财政体制改革的主要目标和基本思路。
参考答案1-15 ADCBC ACDCD CCCDD二、多项选择题16 ACDE 17 BE 18 ABCDE 19 ABD 20 ACD 21 ABD 22 ABCD 23 ABCDE 24 ABCDE 25 ABCDE三、名词解释(每小题3分，共15分)26、税收中性是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。
一种税收具有中性，表明它对经济活动保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生影响。
27 、转移性支出是指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的给予的财政支出。
29、完全基金制是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立储备基金，而建立储备基金的目标应当是满足为了向全部受保人支付保险金的资金需要。
29、庇古税是根据污染所造成的危害程度对排污者征税，用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距，使两者相等。
由英国经济学家庇古(Pigou, Arthur Cecil,1877—1959)最先提出，这种税被称为“庇古税”。
30、税收的替代效应是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。
四、判断题(对的打√，错的打×。
每小题1分，共10分)31-40×√×√√√√√×√五、简答题(每小题5分，共25分)41、今年政府工作报告指出，赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。
请问谁实际上负担了国债？答：公债负担是指国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力。
公债负担既包括国民经济的负担，也包括不同利益主体的负担。
（1）国民经济的公债负担。
国民经济的公债负担是指政府负债给国民经济发展带来的损失。
这种负担是否形成，关键是公债的使用方向和使用效益。
（2）政府的公债负担。
政府的公债负担是指政府作为债务人因负债所承受的经济压力。
政府的公债负担往往体现在政府对公债还本付息的能力上。
（3）认购者的公债负担。
认购者的公债负担是指认购者作为债权人因认购公债所承担的利益损失。
一般来说，投资公债往往并不构成认购者的负担。
但在被强制购买影响资金使用或福利以及公债利率低于通货膨胀率两种情况下，这种负担却是客观存在的。
（4）纳税人的公债负担。
纳税人的公债负担是指因偿还公债而增加税负给纳税人造成的利益损失。
如果公债的增加推动了经济发展，使税源得以扩大，则偿债增加的税收本应是公债效益的一部分，公债偿还并不构成纳税人的负担。
反之，则实质上便构成了纳税人的公债负担。
马克思所说的公债是一种延期的税收，就是指公债与税收的这种关系。
42、简述政府投资的重点是什么？答：一般说来，在市场经济条件下，政府投资项目大致可以分为以下三大类：（1）公益性项目，是指不从事生产经营的国防、政府行政机构、司法部门，科研、文化、教育、卫生等事业，环保、农村扶贫和其他公用设施以及社会团体的投资项目。
（2）基础性项目，是指具有自然垄断性、投资额大、建设周期长且收益较低的基础设施和基础工业、农业以及需要政府重点扶持的高技术产业和部分支柱产业等。
（3）竞争性项目，是指那些经济效益较好、对市场信号反应比较灵敏、具有竞争能力的一般性项目。
它多为投资较少、建设周期较短、投资完全能够回收并能实现价值增值的加工行业和服务行业，主要包括制造业、建筑业、流通仓储业、金融保险业（商业性部分）等。
43、举例说明负外部性及其主要治理方式。
（1）政府管制。
或称公共管制，即对生产消费行为做出某些限制，主要适合对负外部性的矫正。
限制的形式可根据具体情况来确定。
比如，为了控制污染，政府可将污染物排放限制在一个可接受的水平；或直接禁止有污染物的生产，等等。
（2）法律手段。
对于因权利界限不明确而造成的外部性问题，可通过立法来解决。
根据科斯定理，如果交易成本为零，在产权明确界定的情况下，在相关交易方之间将既定的权利自由交换是有效率的，政府仅通过设定初始权利归属就可以使外部性内在化。
这其实是通过法律确定产权归属，借助市场机制的作用来矫正外部性。
（3）实行一体化。
实行一体化意味着经济主体边界的扩展，从而将之前不曾考虑的外部收益或成本纳入决策考量范围。
比如，养蜂和果园可互为对方带来外部效益，如果果园的主人同时经营养蜂生意，外部收益就得到内在化。
（4）政府征税。
政府征税主要是用来矫正负外部性。
矫正性税收着眼于私人边际成本的调整。