?1.实训形式：分组实训，每组两人， 一为仓库保管员，一为会计人员
?2.实训时间：本实训需要 240分钟 ?3.实训用纸：总账账页，多栏式账
页，数量金额式账页，付款凭证， 转帐凭证
投资核算实训
一、实训目的
?通过本实训使学生了解对外投资核 算的程序，掌握各类投资的初始成 本的计价和期末计价和账务处理方 法。重点掌握交易性金融资产、持 有至到期投资，长期股权投资。
二、实训资料
? 泰山实验设备厂有关对外投资核算的资料 如下：
1.该企业对外投资的期末计价，交易性金融资 产采用公允价值计量,长期投资采用账面价 值与可收回金额孰低法,并在中期期末和年 末按单项投资计提跌价准备或减值准备.股 权投资差额按10年摊销.处置投资时,结转跌 价准备.
2.2004年6月1日,该企业有关总账和明细账月初余额如下 :
三、实训程序
?1.根据资料1开设货币资金及应收款 项的总账、明细账、日记账。
? 2.根据资料2完成相关表格的计算和原始 凭证的填制，并编制记账凭证。
? 3.根据原始凭证、记账凭证登记开设的 总账、明细账、日记账，并进行结账。
? 4.对所设置的帐簿进行账账核对。 ? 5.说明各项结算业务的办理手续。
一、实训目的
?通过实训使学生熟悉存货（材料） 收入、发出、结存的计价，对存货 按实际成本计价核算、按计划成本 核算进行操作，了解存货核算的基 本程序与方法，使学生能够胜任中 小企业材料会计岗位的核算工作
二、实训资料
? 龙华电线厂为一家股份制企业，其作为增 值税一般纳税人，购进材料的运输费可按 7%的扣除率计算进项税。2004年6月份库存 材料收、发、存的有关资料如下：
100份 提至 2003 年年末
三、实训程序
? 1.根据资料2开设“交易性金融资产”、“持有至 到期投资”、“长期股权投资”、“长期投资减 值准备”、“持有至到期投资减值准备”总帐及 其明细账。
? 2.根据资料3提供的经济业务编制记账凭证，并登 记总帐和明细账。
? 3.计算中期和年末应计提的公允价值变动损益” 和长期投资减值准备、持有至到期投资减值准备。
?7.期末计提存货跌价准备，填制记 账凭证并登记有关帐簿。
按计划成本法核算补充资料
?1.各种材料计划单位成本
材料名称
计划单价
电解铜板
25500元
电解铝锭
15500元
氧化铝
12000元
油漆
28元
轴承
140元
三角皮带
8元
?2.材料成本差异明细账月初余额：
借方6710元
?3.材料收发汇总凭证
四、实训设计
?3.根据收料单，领料凭证顺序登记 材料明细账。
?4.月终根据材料明细账，按全月一 次加权平均法计算各种材料平均单 位成本和发出材料的实际成本，并 进行月结。
?5.对本月领发料凭证进行画价，并 编制”发料凭证汇总表“，据以编 制记账凭证，登记材料总账，并进 行结帐。
?6.将所设总账与明细账进行核对。
四、实训设计
?1.实训形式：分组实训，每组 2人， 分为出纳和记账员
?2.实训时间：本实训需要 150分钟 ?3.实训用纸：收款凭证、付款凭证、
转帐凭证、总分类账，三栏式明细 账，日记账
补充说明
? 进行本实训，首先要对银行结算方式有比 较熟悉的了解，其次要将相关结算凭证填 制好，才能进行核算。
存货(材料)核算实训
其他应收款 备用金
泰山服装厂 王英国 总务科
165000 2000 1000
? 2.该企业2003年12月份发生的有关货 币资金及应收款项的业务核算资料如 下： 每项业务的原始凭证或单据见实训教材
（1）12月1日销售产品 （2）提取现金800元，补足备用金 （3）12月5日收到前欠货款，办理进账 （4）12月5日，确认坏账 （5）12月10日，向银行申请办理银行汇
票 （6）12月12日，按规定预付货款
（7）12月13日，销售产品办妥委托收款 （8）12月15日，持应收商业承兑汇票到银行
贴现 （9）12月15日，购料结算 （10）12月25日，收到货款 （11）12月28日，付本月电话费 （12）12月29日，行政科报销购买的办公用
品款，并以现金补足备用金
（13）12月29日，收到存款利息 （14）12月31日，对应收票据计息 （15）12月31日，计提坏账准备
总账账户 二级账户 明细账户
借方余额 贷方余额
库存现金 银行存款 应收账款
坏账准备 应收票据
商业承兑 银行承兑
海宾拖拉机厂 东风柴油机厂 鲁南物资公司 济南机械公司
泰山机械厂 鲁中汽车厂
1800 386780 129090 2000 300000 225000
180000 386100
14801.80
中级财务会计实验课件
主讲人：乐长征
现代会计实验教学中心
目录
? 实验一 货币资金及应收款的核算 ? 实验二 存货业务的核算 ? 实验三 对外投资业务的核算 ? 实验四 固定资产业务的核算 ? 实验五 负债业务的核算 ? 实验六 所有者权益业务的核算 ? 实验七 营业收入确认的核算 ? 实验八 利润及利润分配的核算 ? 实验九 财务报告的编制
货币资金及应收款项 的核算
一、实训目的
?通过实训使学生熟悉货币资金结算 与应收款项的核算，了解银行结算 业务处理程序，掌握坏账的会计处 理方法。同时能够锻炼同学们填制 单据的能力。
二、实训资料
? 1.泰山实验设备厂为一家股份制企业，该企业年末按应收账款余额2%计提坏 账准备准备，其他应收款按1%计提坏账准备。2003年12月初货币资金及应收 款项各项目余额如下：
? 1.各种材料的月初结存资料：
?2.在途物资明细账的月初余额：
材料名称 数量 金额
电解铜板 8吨
161800元
轴承
40套
5520元
3.2004年6月份发生的经济业务如下：
具体资料见实验教材
三、实训程序
?1.根据资料1，2开设材料总账及所 属明细账，登记月初余额。
?2.根据收料业务编制记账凭证，并 据以登记材料总账
总帐帐户
明细帐户
借或贷
月初余额
备注
交易性金融资产 齐鲁石化股票
借
50400
3000 股
长期股权投资
股票投 (南山实业 ) 借
200000
5000 股 ,占 5%
持有至到期投资 债券投资
借
应计利息
公允价值变动损 齐鲁石化股票
借
益
长期股权投资减 齐鲁石化股票
贷
值得准备
100000 3000 5400
000