（一）收入总额 1．企业取得收入的货币形式 2．企业取得收入的非货币形式 （二）不征税收入、免税收入 （三）一般准予扣除项目
备课笔记
教学环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
复习导入 新课讲授
简述企业所得税的概念、征税对象、税率等内容。
无锡市某企业 2013 年实现销售收入 1800 万元，当年发生 销售成本 1400 万元，管理费用 200 万元（其中业务招待费 40 万元，为研究新产品发生研究开发费 100 万元），财务费用 60 万元，企业中有残疾人员 15 人，每月工资 1000 元，计算该企业 2013 年应纳税所得额。 解析：业务招待费扣除限额 ：40×60%=24 万元＞1800×5‰=9 万元，所以应调增所得额=40-9=31 万元。
备课笔记
教ห้องสมุดไป่ตู้环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
复习提问 导入新课
新课讲授
税收按征税对象的性质分为哪几类？其中所得税又分为哪些税 学 生 回答
种？
参与话题
企业所得税是征收范围较广、计税难度较高、征收管理较为 讨论
复杂的一种税收。我国现行企业所得税是以 2007 年 3 月 16 日第
课后作业 简答题：1、简述企业所有税收入总额的构成； 2、简述不征税收入和免税收入的内容。
学生课后 作业
江苏省无锡立信中等专业学校教案
教师姓名 授课班级
授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 2
授课日期
年 月 日 第 周 星期 年 月 日 第 周 星期
授课章节 名称
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.2 企业所得税应纳税额的计算
教学目的
掌握企业所得税应纳税所得额计算中企业收入总额、不征税收入、一般
准予扣除项目的确定。
教学重点 企业收入总额、不征税收入、一般准予扣除项目的确定
教学难点 各项目的具体规定
学情分析 学生在前学课程《企业财务会计》中学习了相关内容，但不够具体、深入。
更新补充 删节内容
使用教具 课外作业
无 多媒体 教材以及补充简答题
解
3．居民企业中符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率
征收企业所得税。
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征
收企业所得税。
总结归纳
今天我们学习了解了企业所得税概念、纳税人、征税对象，明确 归 纳 、 总 了应纳税所得额的计算有两种方法：直接计算法和间接计算法， 结 ， 明 确 重点要求大家掌握收入总额、不征税收入、免税收入等的确定。 要求
掌握
1．企业所得税的基本税率为 25%。
2．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设
备课笔记
教学环节
教学内容及步骤
(包括教学方法 与教学手段)
学生活动
新课讲授
立构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，
应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 听 讲 、 理
20%（实际减按 10%的税率征收）。
教师姓名 授课班级
授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 1
授课日期
年 月 日 第 周 星期
年
月 日 第 周 星期
授课章节 名称
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
教学目的
通过本课的学习，使学生掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税
人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容；
企业所得税的概念、税率和征税对象 教学重点
残疾人员的工资按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，因 此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18 万元。 研究开发费用的 50%加计扣除，加计扣除的金额为 100×50%＝50 万元。 企业应纳税所得额＝1 800－1 400－200－60+31－18-50＝103 （万元）
以上案例可看出，纳税人每个纳税年度的收入总额减去准予 扣除项目金额后的余额，为应纳税所得额。
居民企业和非居民企业的区别 教学难点
各项目的具体规定
学情分析 学生在前学课程《企业财务会计》中学习了相关内容，但不够具体、深入。
更新补充 删节内容
使用教具 课外作业
无 多媒体 教材以及补充简答题
教学后记
板书设计
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
一、企业所得税的概念 二、企业所得税的纳税人
~~是指在中华人民共和国境内，以企业和其他取得收入的 听讲
组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民
共和国企业所得税法》的规定对其生产、经营所得和其他所得依
法征收的一种税。
理解
二、企业所得税的纳税人
中国境内的企业(个人独资企业、合伙企业除外)和其他取得
收入的组织为企业所得税的纳税人。
各类企业 居民企业
十届全国人大第五次会议审议通过并于 2008 年 1 月 1 日起施行
的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），
以及国务院 2007 年 12 月 28 日通过的《中华人民共和国企业所
得税实施条例》为法律依据。
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.1 认识企业所得税
一、企业所得税的概念
非居民企业
事业单位
社会团体
其他取得收入的组织
实例资料 8-1 P165
三、企业所得税的征税对象
纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所
得、其他所得和清算所得；从范围上看包括居民企业来源于中国
境内、境外的所得，以及非居民企业来源于境内的所得。
理解
实例资料 8-2 P165
四、企业所得税的税率
中国境内的企业(个人独资企业、合伙企业除外)和其他取得收入的组织为企业所 得税的纳税人。 三、企业所得税的征税对象
纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算 所得；从范围上看包括居民企业来源于中国境内、境外的所得，以及非居民企业来源 于境内的所得。 四、企业所得税的税率
基本税率为 25%， 居民企业中符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
教学后记 加强对税法相关知识的识记和会计处理的区别
板书设计
项目六 企业所得税纳税实务
任务 6.2 企业所得税应纳税额的计算
一、应纳税所得额的计算 （1）直接计算法 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许
弥补的以前年度亏损 （2）间接计算法
应纳税所得额＝会计利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额—允许弥补 的以前年度亏损