期限半年，年利率8% 2018年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10
万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该
企业2018年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。
A.100X8%=8（万元）
B.10万元
C.100X8%X50%^200X8%X50%=12（万元）
为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发
生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。
A.150+80+45+30=305（万元）
B.150+80+45=275（万元）
C.150+1 000X5%=200（万元）
D.150+1 000X5%+45=245（万元）
为25%假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额的下列计算中，正确
的是（）。
A.（150-30）X25%=30（万元）
B.150X25%=37.5（万元）
C.[150+（30-150X12%）]X25%=40.5（万元）
D.（150+30）X25%=45（万元）
10.某家具企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的 规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金
额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.财并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.100X8%X50%^10=14（万元）
12.甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000万元，应于2018年1月1日前缴足，1月1日赵
某实缴资本为200万元，剩余部分至2018年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款1 000万元，期限半年，年利率10%发生借款利息50万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（）。
A.转让房屋所有权
B.转让土地使用权
C.转让专利技术所有权
D.转让商标使用权
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中， 正确的是（ ）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
正确的是（）。
A.5000X60%^272 000X15%=43 800（元）
B.272000X5%o+30 000+10 000=41 360（元）
C.272000X5%+272 000X15%=42 160（元）
D.5000+30 000+10 000+10 000=55 000（元）
11.甲公司为一家化妆品生产企业，2018年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，
A.70X20%f14（万元）
B.70X50%X20%= 7（万元）
C.70X25%=17.5（万元）
D.70X15%=10.5（万元）
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金
B.准备持有至到期的债券
C.不准备持有至到期的债券
D.应收票据
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。
14.某企业于2018年6月15日购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法的
规定，该设备应按照（）年计提折旧。
A.0
B.10
C.5
D.4
15.高新技术企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得
不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过一定期限。该期限是（）。
B.2000+500+400=2 900（万元）
C.2000+500=2 500（万元）
D.2000万元
8.某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5
万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额 时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。
经济法基础第五章练习
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的一人有限责任公司
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。则该企业2018年度应纳企业所得税 税额的下列计算中正确的是（ ）。
A.300+300X14%^300X2%^300X8%=372（万元）
B.300+45+300X2%^15=366（万元）
C.300+45+5+15=365（万元）
D.300+300X14%^5+15=362（万元）
9.某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义 直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率
7.甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原
材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元,
投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2018年所得税应纳税额时，计入收入总额的
金额，下列计算正确的是（）。
A.2000+500+400+30=2 930（万元）
A.50万元
B.50—（1 000—200）X10%< 50%= 10（万元）
C.50—200X10%< 50%= 40（万元）
D.0
13.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会
保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，