专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分）1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。
（2分）A.增值税B.营业税C.消费税D.关税标准答案：B2. 下列不属于我国现行税率的是( )。
（2分）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率标准答案：D3. 下列项目应征收消费税的有( )。
（2分）A.销售冰箱B.进口小轿车C.生产食品D.销售教学书籍标准答案：B4. 下列收入中征收营业税的是( )。
（2分）A.电影院收取的门票收入B.寺庙收取的门票收入C.文化馆举办文化活动收取的门票收入D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费标准答案：A5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。
（2分）A.财产转让所得B.偶然所得C.转让非专利技术使用权所得D.出租房产的租金所得标准答案：B6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。
对此项收入,他( )。
（2分）A.应缴纳个人所得税160元B.应缴纳个人所得税128元C.应缴纳个人所得税40元D.无须缴纳个人所得税标准答案：D7. 关税的征收机关是( )。
（2分）A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关标准答案：D8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。
（2分）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税标准答案：B9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。
（2分）年年年年标准答案：B10. 增值税属于( )。
（2分）A.直接税B.收益税C.价内税D.价外税标准答案：D11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。
（2分）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产的货物用于非应税项目D.将自产的货物作投资标准答案：A,B,C,D12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。
（2分）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品标准答案：A,B,D13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。
（2分）A.在境内组织游客出境旅游B.销售坐落在境内的房屋C.所转让的无形资产在境内使用D.电影院的门票收入标准答案：A,B,C,D14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。
（2分）A.资源税B.增值税C.土地增值税D.消费税标准答案：A,C,D15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
（2分）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得标准答案：A,D16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。
（2分）A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C.销售价格不超过其原值的货物D.不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车标准答案：A,B,C,D17. 按税与价格的关系,一般将税收分为( )。
（2分）A.价内税B.价外税C.从价税D.从量税标准答案：A,B18. 增值税的征税范围包括( )。
（2分）A.纳税人生产销售货物B.纳税人进口货物C.纳税人有偿提供劳务D.纳税人有偿提供加工劳务标准答案：A,B,D19. 计税营业额包括纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的( )。
（2分）A.手续费B.服务费C.基金D.集资费标准答案：A,B,C,D20. 下列各项收入中,应计入企业所得税纳税人收入总额的有( )。
（2分）A.生产、经营收入B.股息收入C.特许权使用费收入D.国库券利息收入标准答案：A,B,C21. 个人股票转让所得暂不征个人所得税。
( ) （2分） ( )标准答案：正确22. 计税依据就是计算税额时的课税基础。
( ) （2分） ( )标准答案：正确23. 征税范围大,消费者选择商品的余地大,商家的税负容易转嫁。
( ) （2分） ( )标准答案：错误24. 对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。
( ) （2分） ( )标准答案：错误25. 从事娱乐业的企业向顾客收取的饮料费应征增值税。
( ) （2分） ( )标准答案：错误26. 下列税种中,属于中央税的是( )。
（2分）A.增值税B.资源税C.契税D.消费税标准答案：D27. 1954年, ( )正式提出了增值税这一全新的概念。
（2分）A.法国B.中国C.日本D.美国标准答案：A 28. 纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是( )。
（2分）A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)标准答案：C29. 下列属于营业税纳税人的是( )。
（2分）A.将不动产无偿赠送他人的单位B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.单独销售无线寻呼、移动电话,不提供电信服务的单位D.从事修理业的个人标准答案：A30. 在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内居住满( )天的,为中国税收居民。
（2分）标准答案：D31. 下列资源中,属于资源税应税范围的是( )。
（2分）A.森林B.草原C.天然气D.海洋标准答案：C32. 我国的税率分为( )。
（2分）A.定额税率,比例税率,累进税率B.定额税率,比例税率,超额累进税率C.定额税率,比例税率,全额累进税率D.浮动税率,比例税率,累进税率标准答案：A33. 个人所得税法属于( )。
（2分）A.财产税法B.行为税法C.收益税法D.资源税法标准答案：C34. 下列业务中,应按规定征收营业税的是( )。
（2分）A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动标准答案：C35. 下列应税消费品中,采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是( )。
（2分）A.酒精B.粮食白酒C.汽油D.汽车轮胎标准答案：B36. 下列项目应征增值税的是( )。
（2分）A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务E.销售古旧图书标准答案：B,C,D37. 营业税的税率包括( )。
（2分）% % % %标准答案：A,B,D38. 在计算企业应纳税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有( )。
（2分）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.意外事故损失中有关赔偿的部分C.各种广告性的赞助支出D.税收的滞纳金标准答案：B,D39. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
（2分）A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得标准答案：C,D40. 以下项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
（2分）A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员和烈属所得D.因自然灾害造成重大损失的标准答案：C,D41. 税收的基本特征是( )。
（2分）A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性标准答案：B,C,D42. 下列属于中央税的是( )。
（2分）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税标准答案：B,C43. 增值税纳税人在计算销项税额时,应当计入销售额的项目包括向买方收取的( )。
（2分）A.违约金 B.包装费C.代收代缴的消费税D.安装费标准答案：B,C,D44. 按现行营业税规定,金融机构的下列行为征收营业税的是( )。
（2分）A.转贷业务B.转让有价证券C.融资租赁业务D.销售金银标准答案：A,B,C45. 在计算企业所得税应纳税所得额时,纳税人购买下列债券中的( )的利息收入,应计入收入总额。
（2分）A.国债B.其它债券C.公司债券D.国家重点建设债券标准答案：C,D46. 个人转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。
( ) （2分） ( )标准答案：错误47. 定额税率的含义是无论税基大小纳税人均需交纳固定数额的税。
( ) （2分） ( )标准答案：错误48. 我国现行税制是单一税制。
( ) （2分） ( )标准答案：错误49. 应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费可不包括在其销售额中，由销货方与购货方另行结算。
( ) （2分） ( )标准答案：错误50. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税，用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
( ) （2分） ( )标准答案：正确51. 对将自建建筑物出售的行为,营业税规定( )。
（2分）A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.征收销售不动产和建筑业营业税标准答案：D52. 下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。
（2分）A.增值税纳税人B.印花税纳税人C.企业所得税纳税人D.车船使用税纳税人企业标准答案：A53. 纳税人将自产的应税消费品用于( )的,不征收消费税。
（2分）A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门标准答案：A54. 下列消费品中,采用定额税率的是( )。
（2分）A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车标准答案：A55. 对个体工商业者的生产经营所得实行( )。
（2分）A.五级超额累进税率B.五级超率累进税率%比例税率 D.定额税率标准答案：A56. 税收的征收主体是( )。
（2分）A.国家B.纳税人C.税务机关D.政府标准答案：A57. 土地增值税的税率形式为( )。
（2分）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率标准答案：D58. 营业税的起征点适用于( )。
（2分）A.单位B.个人C.单位与个人D.合资企业标准答案：B59. 某汽车修理厂是增值税一般纳税人,兼营汽车修理修配和汽车运输业务,当月实现修理修配业务收入10万元(不含税),运输收入5万元。
该厂对兼营业务未分开核算。
运输业营业税税率为3%,该厂当月( )。
（2分）A.应纳增值税万元,不纳营业税B.应纳营业税万元,不纳增值税C.应纳增值税万元,营业税万元D.应纳增值税万元,营业税万元标准答案：A60. 下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。
（2分）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品标准答案：C61. 我国现行税种中涉及的累进税率包括( )。