第三章消费税习题与答案一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于( )。
A．一般消费税B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤C．黄河牌卡车B．土杂商店出售的烟火鞭炮D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目是( )。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是( )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C．卡丁车不征收消费税B．动力艇不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地D．销售地6．征收消费税的车辆包括( )。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．下列应征收消费税的轮胎有( )。
A．拖拉机专用轮胎C．子午线轮胎B．拖拉机和汽车通用轮胎D．翻新轮胎8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。
A．卡车出厂价C．钻石饰品的出厂价B．化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D．高尔夫球袋的出厂价10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资11．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A．3500元B．3650元C．4350元C．5250元12．某酒厂2012年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。
该厂当月应缴纳的消费税为( )。
A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元13．某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2012年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。
当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。
该黄金饰品部当月应缴消费税金额为( )。
A．29059.82元B．29230.77元C．30769.23元D．30940.17元14．甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格l0万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5％，则该项委托加工组成计税价格为( )。
A．13．68万元B．14．13万元C．14．74万元D．15万元15．某有进出口经营权的外贸公司，2012年1月从国外进口卷烟200箱(每箱250条，每条200支)，支付买价1500000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20％，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额为( )。
A．1078275元B．1107257．14元C．1073571．43元D．1103142．86元16．下列关于委托加工应税消费品说法正确的是( )。
A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税17．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天18．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。
A．海关填发税款缴纳书次日起15 日内C．次月起7日内B．海关填发税款缴纳书之日起15 日内D．次月起10 日内19．某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂( )。
A．向税务机关补缴应纳消费税C．出口转内销货物不计算消费税B．暂不补税，待内销时再补缴消费税D．向税务机关补缴已退还的消费税20．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A．发出货物的当天C．合同规定的收款日期当天B．收到货款的当天D．双方约定的任一时间21．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( )海关申报纳税。
A．企业所在地B．企业核算地C．货物入境地D．报关地二、多项选择题1．以下属于消费税的征税范围的是( )。
A．生产应税消费品C．进口应税消费品B．委托加工应税消费品D．零售应税消费品2．下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A．卷烟的批发环节C．金银首饰的零售环节B．白酒的批发环节D．化妆品的进口环节3．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A．轮胎厂翻新轮胎C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒D．从国外进口小轿车4．采用定额税率从量定额征收消费税的项目有( )。
A．黄酒B．葡萄酒C．柴油D．烟丝5．卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是( )。
A．加工时向联营企业提供卷烟牌号B．加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C．联营企业已按公示调拨价格申报纳税D．回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算6．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 用自产应税消费品用于投资的B．用自产应税消费品用于集体福利的C．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的（价格等于受托方已代收代缴消费税的价格）7．啤酒屋自制销售的啤酒，应征收( )。
A．消费税C．只征营业税不征消费税B．营业税D．城建税8．下列属于应征消费税的项目有( )。
A．12000元一只的手表C．胭脂B．帆艇D．戏剧舞台化妆油彩9．在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。
A．翡翠手镯C．镀金项链B．钻石胸针D．18K金镶嵌翡翠耳钉10．某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税计算是( )。
A．每吨增值税计税销售额3012．39元C．每吨消费税税额250元B．每吨增值税计税销售额2969．66元D．每吨消费税税额220元11．下列情况中应征消费税的有( )。
A．将自产应税消费品发给职工使用C．作为展销样品的化妆品B．出厂前进行化学检验的化妆品D．用于广告的化妆品12．下列在移送环节应缴纳消费税的有( )。
A．酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒C．制药厂将自制酒精移送生产药膏B．小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛D．烟厂将自制卷烟发给职工13．下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税酒精生产的酒C．外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指D．外购已税石脑油生产的应税消费品14．生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是( )。
A．增值税采用免抵退税政策C．增值税采用先征后退政策B．消费税采用免税并退税政策D．消费税采用免税但不退税政策15．以下企业出口应税消费品不得退税的有( )。
A．外贸单位收购后出口C．生产单位自营出口B．外商投资生产企业自营出口D．生产单位委托外贸企业代理出口16．对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有( )。
A．受托方代委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款B．委托方补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款17．下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。
A．为生产化妆品而领用的酒精C．为生产实木地板而购入的钢琴漆B．为零售金银首饰而出库的金银首饰D．领用外购已税白酒勾兑白酒18．下列关于允许扣除的外购应税消费品已纳税款的来源限定正确的有( )。
A．从境外工业企业购进的应税消费品进口环节已缴纳的消费税B．从境外商业企业购进的应税消费品进口环节已缴纳的消费税C．从境内工业企业购进的应税消费品已缴纳的消费税D．从境内商业企业购进的应税消费品已缴纳的消费税19．某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在安徽，则：下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A．在北京纳税C．经国家税务总局批准在北京纳税B．在安徽纳税D．经由北京、安徽国税局协商决定在哪里纳税20．以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天B．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天21．以下消费税纳税地点正确的有( )。
A．纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B．纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托加工的应税消费品，由受托方(含个体户)向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款D．纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的，应在总机构所在地缴纳消费税22．以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。
A．委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税B．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C．进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税23．以下关于消费税的说法正确的是( )。
A．我国现行消费税是同增值税相互配合而设置的。
这种办法在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系B．白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税C．某啤酒厂销售啤酒单价2900元／吨(不含增值税)，每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元D．用于换取生产资料的摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税24．以下关于消费税的说法正确的是( )。