第一章
财政的概念
第一节 什么是财政
一、财政的产生 1。财政概念 财政是国家为满足社会公共需要对 一部分社会产品进行的集中性分配 财政产生条件 ： – 社会经济条件——剩余产品 – 社会政治条件——国家产生
2。财政产生过程
原始社会 ： 初期 无剩余产品，无财政。后来，有 剩余产品只有财政现象，仍然无财政 （财政分配未从一般分配中独立出来） 末期 剩余产品 —— 家庭 —— 私有 制——国家国家（机器）本身不直接从 事生产劳动，其存在就必须强制无偿地 占有一部分社会产品，满足其各方面需 要，财政由此产生。
3。马斯格雷夫、罗斯托增长理论 –(1)经济发展早期阶段： 为促进增长，政府需大力投资， 提供良好外部环境 –(2)经济发展到“发达”阶段 ： 支出总额不变，支出由“硬件” -- “软件”。
第三节
财政支出效益分析
一、财政支出效益的特点 (1)计算效益范围不同
–微观——直接有形收益
–宏观——间接无形收益
第二节
财政支出的规模及增长趋势
一、关于财政支出增长的理论 1。瓦格纳定律 瓦格纳认为 (1)人民群众对政府政治压力增长 社会经济 (2)政府职能扩大—— 文化教育 社会保障 (3)导致财政支出增长
2。阶梯发展理论 – 内容 – （1）正常情况，财政支出随GDP增长 而提高 （2）社会动荡时期：替代效应 （3）社会正常时期：检查效应
2。客 体（剩余产品价值） （1）C 流动资金，财政一般不参与分配 折旧 —— 可以参与分配，但已不参 与分配 （2）V 可以成为财政收入、但量很小。 （3）M 成为财政收入主要来源主在形式如 : 流转税 所得税
3。财政分配目的 （社会公共需要） （1）社会公共需要 安全秩序 公民权力 经济发展 （2）形式内容 典型社会公共需要 “半”社会公共需 要 大型公共设施
–公共产品
2。公共产品特征 （1）不可分割性 （2）非排它性 （3）非竞争性 （4）非盈利性
二、市场失灵与政府活动有效区 1。市场失灵（政府活动有效区） (1)不能有效提供公共品 (2)外部负效应 (3)垄断 4.经济波动与失衡 5.分配不公平
2。政府失败
(1)决策失误 (2)低效率
第三节
资源配置职能

(2)衡量效益标准不同
–微观 —— 追求自力经济效益最大
第二章 财政的职能
第一节 市场与财政 一、公共产品界定
1。含义 休谟 —— 对任何个人不会产生突出 利益 萨缪尔森 —— 每个人消费该产品不 会造成他人消费减少。 X X ( j 0, J ) –私人产品
n j i 1 j
i Xk Xk (k j 1, j k )
第四节
收入分配职能
一、收入分配职能含义 含义——调节分配关系实现公平分 配 政府——企业——个人 中央——地方
二、收入分配职能的内容 1 。调节企业的利润水平，创造平等竞 争的环境 （ 1）税收调节 –流转税——减少、剔除价格影响 –资源税——调节级差收入 –企业所得税——调节利润水平 （ 2 ）税负调节 —— 合理确定国家、 企业收入比例
二者对经济影响 (1) 对资源配置及收入分配的影 响 (2) 对政府及微观经济组织影响 不同
二、按具体用途分类 1。基本建设支出 2。企业挖潜改造资金支出 3。科技三项费用支出 4．流动资金支出 5．支援农村生产支出 6．城市维护费支出 7．文教卫生、科学及其它部门事业费支 出
8．抚恤和社会福利救济支出 9．国防支出 10．行政管理支出 三、按国家职能支出分类 经济建设支出 社会文教支出 行政管理支出 国防支出 债务支出
一、资源配置职能的含义 含义 —— 对人力、物力、财力资源合 理调配， 获得最大的经济效益、社 会效益。
二、资源配置职能的内容 1。调节资源在地区间配置 手段——财政补贴、投资、税收 2。调节资源在产业部门之间配置 增量调节——通过国家预算调节 存量调节——财政、税收、政策
3 。调节资源在政府部门与非政府部门之间 的配置 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小） 4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会 公共需要
二、经济稳定职能内容 1。 调节：总供给＝总需求 （1）总供给＜总需求 (减少支 出 ,增加税收 ) （2）总供给＞总需求 (增加支 出 ,减少税收 ) 交替使用赤字预算与结余预算政 策

2。 通过财政自动稳定器实现社会 稳定 手段 –累进所得税 – 转移支付制度

3。处理好经济稳定与经济长期增长 关系 （1）短期——调节总需求 –萧条——扩张 –繁荣——紧缩 （2）长期——调节供给 – 调节产业结构
3。财政发展 – 奴隶社会财政 – 封建社会财政 – 资本主义社会财政 – 社会主义社会财政
二、财政构成要素分析
1。主 体 （国家） （1）财政分配以国家存在为前提。 有 了国家，才有了财政 （ 2 ）国家在财政分配中居主动、支配 地位收支安排，决定于国家意志。 （3）国家职能决定了财政分配范围
第三章
第一节 第二节
财政支出总论 财政支出分类 财政支出的规模及增长趋势 财政支出效益分析
第三节
第一节
财政支出分类
财政支出含义
o 是对财政资金有计划分配， o 满足国家实现各项职能需要， o 是财政活动的重要环节。
一、按经济性质划分 购买支出——相应地获得商品与劳务 转移支出——单方向转移，未获得相应商 品的与劳务
2。调节居民个人收入水平
（1）征收个 人所得税 （2）转移支付制度 （3）征收财产税、遗产税、赠与税 3。改善低收入者取得收入的条件与能力 （1）再就业教育、培训失业人员 （2）解决一部分的含义 1。含义 （1）充分就业——有能力、愿意、寻 找工作，但≠100% （2）物价水平稳定——（3%-5%）可 以忍受水平 （3）国际收支平衡——(经常项目 ,资 本项目 )平衡