小额支付系统具备的主要功能特点:
一是能够支撑各种支付工具的应用。小额 支付系统除传统的款项汇划业务外，还能办理 财税库横向联网业务、跨行通存通兑业务、支 票圈存和截留业务、公用事业收费、工资、养 老金和保险金的发放等业务。
二是实行7×24小时连续运行。系统为对网 上支付、电话纳税等服务提供支持，同时为满 足法定节假日的支付活动需要，实行的是“全 时”服务，即7×24小时连续运行。
• 大额支付系统提供快速、高效、安全、可靠的 支付清算服务，跨行资金实时转账，每笔业务 60秒即可轻松到账。
大额支付系统的主要功能
① 高效的资金清算功能。大额支付系统采取与直接参 与者直接连接的方式，实现了从发起行到接收行全过 程的自动化处理，实行逐笔发送，实时清算，一笔支 付业务不到1分钟即可到账。
3.按照货币种类分为本币清算和外币清算 本币清算:是以人民币为记账货币，人民币清算
通过各银行在中国人民银行开立清算账户办理 资金划拨； 外币清算:则通过国家外汇管理局各分局相互划 拨和清算外币资金，包括同城和异地的外币资 金划拨。
4.按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算
5.按资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时 清算
⑤ 灵活的系统管理功能。大额支付系统设置了接入管
理功能，可以满足各银行灵活接入系统的需要；设置 了业务控制功能，可对不同参与者发起和接收的支付 业务进行控制；设置了队列管理功能，参与者可对排 队业务进行次序调整；设置了清算账户控制管理功能， 人民银行可对严重违规或发生信用风险的直接参与者 的清算账户实施部分金额控制、借记控制直至关闭。
1.2小额批量支付系统
小额批量支付系统(以下简称小额支付系统): 是中国支付体系和现代化支付系统的重要组 成部分，主要为银行业金融机构提供低成本、 大业务量的支付清算服务，满足社会多样化 的支付清算需要。小额支付系统以批量方式 处理跨系统同城、异地电子和异地纸张截留 的借记以及每笔金额在规定起点(2万元)以下 的贷记支付业务。
银行主要采取下面两种资金清算方法：
全额实时清算（RTGS）:即参加资金清算的各 银行，采用实时处理方式，对每一笔付款（借 记）或收款（贷记）业务实时转发，并对其清 算户实时清算。
定时差额清算（DNS）:差额是指银行按同一币 种同一交易金额的净差额，即各银行将各自应 付应收款项的金额进行轧差，得到应贷差额或 应借差额，然后在固定时间通过人民银行的清 算账户进行资金划拨。
金融企业会计
教材主编：王晓枫 东北财经大学出版社出版
PPT制作人：保险职业学院管理系 黄建中
第五章
资金汇划与清算的核算
第一节
资金清算业务概述
（一）支付结算与资金清算 支付结算:企业以及个人之间通过银行进行的资金往来
称为支付结算. 资金清算:银行之间把支付业务往来所产生的资金进行
结清划拨称作资金清算. 支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。 • 1. 资金清算业务是支付结算业务的延伸 • 2. 资金清算业务为资金流动提供便捷通道 • 3. 资金清算系统的发展促进支付工具的创新 • 4. 资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率
（二）资金清算业务分类
1.按清算区域划分为同城清算和异地清算
• 同城清算:是在同一城市不同银行之间的资金 往来，如北京市工商银行将款项划拨为北京市 农业银行就属于标准的同城清算。
• 异地清算:是不同地区之间的银行资金往来,如 北京市工商银行向西安市农业银行调拨款项， 异地清算一般通过中央银行来办理。
④ 适度集中的清算账户管理功能。大额支付系统对商
业银行的清算账户采取“物理上集中摆放，逻辑上分 散管理”的方式，即各商业银行在人民银行当地分支 行开设的清算账户物理上在NPC集中存储，日间处理 跨行的资金清算；逻辑上由人民银行当地分支行进行 管理，日终下载清算账户数据，进行账务平衡。清算 账户适度集中管理，既有利于提高支付清算效率，又 有利于防范支付风险。
• 异地清算还包括与国外银行之间的资金往来， 一般通过同时与清算双方有合作的中间行即代 理行来进行。
2.按照资金流向划分为往账清算和来账清算 往账清算:作为资金付款人的银行，发出往账报
单，办理资金支付； 来账清算:作为资金收款人的银行即收报行，办
理资金来账。
注意:对于同一家银行来说，在不同的业务中， 它既可以是付款行也可以是收款行；既要处理 往账也要处理来账。这就要求往账和来账必须 严格划分清楚，准确进行资金清算.
• 中国现代化支付系统（CNAPS）主要由大额 实时支付系统（HVPS）和小额批量支付系 统（BEPS）两个业务应用系统组成。
1.1大额实时支付系统
• 大额实时支付系统:是中国现代化支付系统的 重要组成部分，主要处理同城和异地在规定金 额起点以上的大额贷记支付业务（目前为2万 元以上）和紧急的小额贷记支付业务。大额支 付指令逐笔实时发送，全额实时清算资金，旨 在为各银行和广大企事业单位以及金融市场提 供快速、高效、安全的支付清算服务，防范支 付风险。
② 全面的流动性管理功能。大额支付系统提供联机头 寸查询、日间透支限额、自动质押融资机制、设置清 算窗口等系统功能，商业银行可随时查询和预测其头 寸的变化情况，并根据需要及时筹措资金，完成支付 业务的最终清算。
③ 健全的风险防范功能。按照国际清算银行《重要支 付系统核心原则》，针对大额支付系统运行可能出现 的流动性风险、信用风险、法律风险和运行风险等， 制定了一系列防范和处置措施。系统实行全额实时清 算资金，不足支付的交易作排队处理，系统禁止隔夜 透支，日终仍不足支付的交易，中国人民银行可提供 高额罚息贷款，切实防范支付风险。
（三）我国资金清算业务系统框架体系
目前,我国已初步建成以中国现代化支 付系统为核心，以银行行内电子汇划系统 为基础，票据交换和票据影像系统、外币 清算系化支付系统
• 中国现代化支付系统（CNAPS）:是中国人 民银行按照我国支付清算需要，利用现代计 算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、 安全处理各银行办理的异地、同城各种人民 币支付业务及其资金清算和货币市场交易资 金清算的应用系统。