（8）管理者是否定期审查企业现金流量，及时了解和解决资金短缺和溢余？
（9）是否对现金进行不定期盘点、并与日记账核对？
（10）现金及相关记录是否保存在安全的地方？
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
结论：1.货币资金业务循环控制风险为：高（）中（）低（）
2.是否进行内部控制测试：是（）否（）
注：此表可由被审计企业填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险。
内部控制审计工作底稿
货币资金业务循环内部控制调查表
会计期间
被审计企业：索引号：
调查项目
是
否
不适用
备注
1.收入货币资金
（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？
（2）收到支票后是否立即送给出纳入账？
（3）收到现金或支票是否当日或次日存入银行？
（4）是否存在坐收坐支现象？
（5）收款凭证收款后是否加盖“收讫”章表明已收？*
（6）收到客户货款是否及时与客户欠款勾对相符？
（7）货币资金收入职责是否与银行存款余额调节表编制和批准的职责相分离？*
2.支付货币资金
（1）款项的支付是否事先经过审核、批准？*
（2）职工借款是否经过主管负责人或授权人批准？
（3）关联企业借款是否经过企业权力机构批准？
（4）付款凭证付款后是否加盖“付讫”章表明已付？*
（1）所有银行账的开立是否经批准？*
（2）应由政府有关部门批准开设的账户是否办理相关手续？*
（3）开立信用卡是否经公司主管批准？*
（4）对大额资金的划转是否严格审计批并及时记录？
（5）信用卡的用途是否明确，报账是否及时？
（6）款项存入信用卡后是否如实在其他货币资金反映？
（7）是否对各银行账户按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？
（11）开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序？*
（12）批准支付、编制付款申请与记录付款的职责是否分离？*
（13）批准支付和编制支付申请的职责是否分离？
（14）所有空白支票是否预先连续编号并存放在安全的地方？
调查项目
是
否
不适用
备注
3.记录货币资金
（1）现金和银行存款日记账是否逐笔序时登记？
（2）现金和银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？*
（纳和有关主管人员共同签发？*
（7）是否禁止签发空白支票？
（8）作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记，并与存根联保存在一起？*
（9）支票的购买和领用是否按顺序编号详细记录于支票登记簿？
（10）对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并作了补救措施？
（3）货币资金收付的出纳、审核是否与会计记录适当分离？*
（4）出纳工作是否定期轮换？
（5）编制银行存款余额调节表的人是否不兼管现金保管和记录现金日记账和银行存款日记账？*
（6）货币资金收付记账是否根据经审核后的收付款凭证登记入账？
（7）所有收付的货币资金是否均及时、完整地记录在会计账内？
4.管理货币资金