国际税收习题库《国际税收》练习题第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。
6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。
7．关税抑制进口的作用通常称为关税。
8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。
9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。
10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。
11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。
12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。
三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。
（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。
( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。
（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。
（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
（）8．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
（）9．过境税在转口贸易地，如香港，是主要的关税形式。
（）10．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
（）11．《科布登—谢瓦利埃条约》标志着欧盟国家工业化阶段自由贸易时代的来临。
（）12．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
（）13．为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。
（）14．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
（）15一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
（）四、不定项选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税2．1999年7月，联合国发展计划署（UNDP）提出开征“比特税”的议案之所以遭到美国政府反对，其原因在于（）。
A．“比特税”对电子邮件征税B．属于超国家的税收C．美国从中不能受益D．不由美国提出3．到2003年为止，未开征增值税的国家有（）。
A．美国 B．澳大利亚 C．中国 D．日本4．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现5．1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加强税收征管方面合作问题签订了（）。
A．《同期税务稽查协议范本》B．《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》D．UN范本五、问答题1．国际税收与国家税收之间的联系与区别是什么? 2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收？5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质是什么？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖税2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．特许权使用费8．无限纳税义务9．推迟课税10．税收地域管辖权11．税收居民管辖权12．税收公民管辖权13．有限纳税义务二、填空题1．国家主权的行使范围一般要遵从属地原则与。
2．一国要对来源于本国境内的一切所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
3．在1956年召开的第一届拉美税法大会上，一些国家曾提出应是拉美国家对跨国所得课税的唯一原则。
4．税法意义上的居民不同于居住管理法上的居民，它又可称为财政居民或。
5．判定自然人居民身份的标准一般有，居所标准和停留时间标准。
6．在判定法人居民身份的四项标准中，最常用的是注册地标准和。
7．我国判定经营所得来源地采用的是标准。
8．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和。
9．许多国家以利息的居住地为标准来判定利息所得的来源地。
10．对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。
11．中国对动产转让所得来源地的判定采用。
12．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为。
13．非居民法人即外国公司在东道国设立的分公司（分支机构）一般只对东道国政府负________纳税义务。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
（）2．目前我国以及世界上大多数国家都采用地域管辖权与公民管辖权并行的做法。
（）3．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
（）4．许多国家都有居住管理法，但税收征管中的居民概念不属于居住管理法的范畴。
（）5．我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是总机构所在地标准。
（）6．同时实行地域管辖权和居民管辖权的国家或地区，主要是从国家的税收利益考虑的。
（）7．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
（）8．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
（）9．我国判定法人居民身份的标准为法律标准和总机构所在地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
（）10．当今世界，许多国家已经取消了推迟课税的规定，但我国税法中仍然存在这方面的规定。
（）11．外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，应由总机构汇总缴纳所得税。
（）12．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
（）13．运用管理和控制地标准判断法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。
（）14．中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。
（）15．各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源国。
（）16．我国的王先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。
（）17．自然人居民可分为非长期居民和长期居民，前者负有限纳税义务，后者负无限纳税义务。
（）18．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在2003纳税年度中在我国境内连续和累计居住均不超过183天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（）四、不定项选择题1．税收管辖权是（）的重要组成部分。
A．税收管理权 B．税收管理体制 C．国家主权 D．财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的个人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A．90天 B．183天 C．1年 D．180天3．我国采用（）来判定租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租金支付者的居住地4．我国税法以（）作为住所的验定标准。
A．户籍 B．家庭 C．经济利益中心 D．居住意向5．特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。
A．单一居民管辖权B．单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权D．地域管辖权和公民管辖权7．下面哪个国家只实行住所（居所）标准来判定自然人的居民身份（）。
A．美国 B．德国 C．印度 D．比利时8．下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所（居所）标准的国家有（）。
A．印度 B．泰国 C．希腊 D．墨西哥9．法人居民身份的判定标准有（）。
A．注册地标准 B．管理和控制地标准 C．总机构所在地标准D．选举权控制标准10．一些拉美国家实行单一地域管辖权是因为（）。
A．受美国的影响 B．国际条约的规定 C．传统因素 D．吸引外资11．在世界主要国家中，目前同时使用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。
A．美国 B．日本 C．中国 D．澳大利亚12．目前多数国家采用（）标准来确定个人的住所。
A．客观 B．主观 C．经济利益中心 D．“绿卡”标准13．世界上大多数国家之所以同时实行地域管辖权和居民管辖权，主要是从（）角度考虑的。
A．国家宏观调控 B．国家的税收利益 C．防止双重征税 D．以上都有14．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。
A．国民 B．公民 C．税收居民 D．正式居民15．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采取半年期标准的有（）。
A．加拿大 B．中国 C．意大利 D．英国16．下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定法人居民身份的国家有（）。
A．爱尔兰 B．马来西亚 C．墨西哥 D．新加坡五、问答题1．所得税税收管辖权有哪几种类型？2．税收居民的判定标准是什么？3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？4．住所与居所的区别是什么？5、目前各国所得税管辖权的状况如何？6．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？六、案例题麦克先生（德国国籍）从1998年1月起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。
他每月的工资由两家公司分别支付。
我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。
1999年9月，麦克先生被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。
他在英国工作15天，完成工作后，麦克返回我国的甲公司。
请计算麦克1999年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
第三章国际重复征税及解决办法一、术语解释1．重复征税2．国际重复征税3．法律性重复征税4．经济性重复征税5．扣除法6．减免法7．免税法8．抵免法9．抵免限额10．直接抵免11．参与免税12．全部免税法13．累进免税法14．限额抵免15．全额抵免16．分国限额抵免法17．综合限额抵免法18．间接抵免19．税收饶让20．税收资本输出中性21．实际有效管理机构22．独立个人劳务23．非独立个人劳务24．投资税收抵免25．税收资本输入中性二、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间的交叉重叠。