《基础会计实训操作教程》模块二1．5月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。

借：库存现金5000贷：银行存款50002．5月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。

借：应付账款——东方公司4000贷：银行存款40003．5月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。

借：其他应收款——赵军3000贷：库存现金30004．5月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。

借：银行存款2800贷：库存现金28005．5月6日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。

安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。

借：在途物资—甲材料28500贷：银行存款285006．5月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。

借：原材料—甲材料28500贷：在途物资—甲材料285007．5月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。

款项收到并存入银行。

2借：银行存款351000贷：主营业务收入——A产品300000应交税费——应交增值税（销项税额）510008．5月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。

借：库存现金500贷：主营业务收入——B产品5009．5月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。

借：生产成本——A产品8500贷：原材料——甲材料3500乙材料5000310．5月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销。

原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。

借：库存现金1303管理费用——差旅费1697贷：其他应收款——赵军300011．5月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。

本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。

借：生产成本——A产品24000——B产品16000贷：制造费用4000012．5月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。

借：生产成本136554制造费用6690管理费用25570销售费用19417贷：应付职工薪酬65332 支付时：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（内部）其他应付款（外部）应交税费——个人所得税5《基础会计实训操作教程》模块三答案现金日记账：1．9月3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。

借：库存现金5000贷：银行存款50002．9月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。

借：其他应收款—王利1000贷：库存现金100003．9月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2号）。

借：库存现金50000贷：银行存款5000064．9月6日以现金50000元发放工资（现付2号）。

借：应付职工薪酬50000贷：库存现金500005．9月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。

借：库存现金280贷：其他应收款—李虹280银行存款日记账：1．5月4日从银行存款中提取现金2000元，以备日常开支。

（银付1号，支票号510）借：库存现金2000贷：银行存款20002．5月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421）借：应付账款—大明食品厂179207贷：银行存款179203．5月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。

以银行存款代垫运杂费592元（银付3号，422）。

借：应收账款—鸿运公司592贷：银行存款5924．5月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。

借：银行存款101102贷：应收账款—鸿运公司1011025．5月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，511）。

借：库存现金35600贷：银行存款356006．5月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）借：银行存款5000008贷：实收资本5000007．5月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423）借：销售费用6400贷：银行存款64008．5月28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）借：财务费用——利息350贷：银行存款3509．5月28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）。

借：管理费用1960贷：银行存款196010．5月30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付8号，424）。

借：库存商品2016009贷：银行存款201600总账及三栏式明细账：1．9月3日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875元。

其中：甲材料500千克，单价8．85元；乙材料1000千克，单价10．65元；丙材料4000件，单价15．20元（银付1号）。

借：原材料—甲材料4425--乙材料10650--丙材料60800贷：银行存款758752．9月8日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付9号）。

借：应付账款—明达公司19000贷：银行存款19000103．9月15日由文华公司购入丁材料1500件，单价35．00元，货款尚未支付（转字5号）。

借：原材料—丁材料52500贷：应付账款—文华公司525004．9月15日结转生产下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（转字6号）借：生产成本118560贷：原材料—甲材料7080--乙材料4260--丙材料54720--丁材料525005．9月20日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付30号）借：应付账款—文华公司52500贷：银行存款52500116．9月25日购入材料一批，共计14175元，货款尚未支付。

其中：向明达公司，购入甲材料1000千克，单价8．85元；向文华公司购入乙材料500千克，单价10．65元（转字10号）借：原材料—甲材料8850--乙材料5325贷：应付账款—明达公司8850--文华公司53257．9月26日用银行存款偿还前欠文华公司货款8000元（银付37号）借：应付账款—文华公司8000贷：银行存款8000《基础会计实训操作教程》综合业务题答案121．2日，供应科李刚预借差旅费3000元。

借：其他应收款——李刚3000贷：银行存款30002．销售乙产品1200件，单价410元，货款已收到。

借：银行存款575640贷：主营业务收入——乙产品492000应交税费——应交增值税（销项税额）836403．2日，归还银行银行短期贷款20000元。

借：短期借款20000贷：银行存款200004．3日购入A材料4000千克，计10000元，增值税17000元，款已支付。

材料已验收入库。

借：13借：原材料——A材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1170005．3日，基本生产车间购买修理用工具310元，以现金支付。

借：制造费用——修理工具310贷：库存现金3106．3日，归还前欠成都机械厂货款120000元。

借：应付账款——成都机械厂120000贷：银行存款1200007．3日收到广州科海公司前欠货款107000元。

借：银行存款107000贷：应收账款——广州科海公司107000148．5日，以银行存款支付各项税款计183700元。

借：应交税费——应交增值税 (已交税金)137000——应交营业税30000——应交城建税11690——应交教育费附加5010贷：银行存款1837009．5日，销售乙产品100件，计41000元，增值税6970元，同时，以现金支付代垫运费320元。

借：应收账款——广州科海48290贷：主营业务收入-乙产品41000应交税费-应交增值税（销项税额）6970库存现金32010．6日，从银行提取现金1000元，备用。

借：库存现金100015贷：银行存款100011．6日，购入B材料2000千克，计154000元，增值税26180元，运费1200元，已验收入库。

借：原材料——B材料155200应交税费——应交增值税（进项税额）26180贷：应付账款——成都机械厂18138012．8日，从银行取得生产周转借款120000元。

借：银行存款120000贷：短期借款——生产周转12000013．8日，收到投资者货币资金出资，计50万元。

借：银行存款500000贷：实收资本5000001614．9日，销售甲产品100件，单价360元，计36000元，增值税6120元，款项尚未收到。

借：应收账款——浙江机床厂42120贷：主营业务收入——甲产品36000应交税费——应交增值税（销项税额）612015．10日，出售以前库存积压的C材料57000元，取得货款67500元，同时结转材料成本。

借：银行存款78975贷：其他业务收入——出售C材料67500应交税费——应交增值税（销项税额）11475借：其他业务成本——C材料57000贷：原材料——C材料5700016．11日，购入A材料2000千克，计50000元，增值税8500元，材料已验收入库，款项未付。

借：原材料——A材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）850017贷：应付账款——杭州物质供应公司5850017．11日，以银行存款支付电视台广告费4680元。

借：销售费用——广告费4680贷：银行存款468018．12日，归还前欠成都机械厂的货款181380元。

借：应付账款——成都机械厂181380贷：银行存款18138019．12日，支付银行短期借款利息1680元。

借：财务费用——利息1680贷：银行存款168020．12日，销售甲产品1200件，单价360元，同时代垫运费3000元，已办好托收手续。

借：应收账款——广州科海50844018贷：主营业务收入——甲产品432000应交税费——应交增值税（销项税额）73440银行存款300021．12日，职工李刚回来报销差旅费2700元，同时交回现金300元。

借：库存现金300管理费用——差旅费2700贷：其他应收款——李刚300022．15日，付银行结算手续费88元。