涵义：主要用于建造与购置固定资产和无形资产的投资，
称为～ 。
建设投资的构成
建设投资的构成（基本常识）
建设投资
设备购置费 设备及工器具投资
工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 建筑安装工程投资 利润 税金
土地费用 工程项目其他费用 与项目建设有关的费用
与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 预备费 涨价预备费 建设期贷款利息---------------------计算 固定资产投资方向调节税
现金流量：就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、 半年、季 等）发生的资金流出或流入。 流入系统的称现金流入（CI）； 流出系统的称现金流出（CO）。 同一时点上现金流入与流出 之差称 净现金流量（CI－ CO）。
经济系统：一个工程项目、一个企业、一个地区、一个国家 TO
一、现金流量基本知识
确定现金流量应注意的问题
时计为现金流入 思考：流动资金的运动和建设投资的运动有何区别TO
二、建设项目的现金流量
建设项目生产经营期成本费用 ➢ 概念：为取得收入而付出的代价。
二、建设项目的现金流量
流动资金（针对生产性项目）
➢ 涵义：指为维持一定规模生产所占用的全部周转资金，具体 指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转Байду номын сангаас用所垫付
的资金。
➢ 流动资金＝流动资产－流动负债 ➢ 流动资金运动特点
• 在投产前预先垫付--------发生时计为现金流出 • 在生产经营过程中周转使用 • 形态多样（货币和物质形态） • 寿命期结束退出生产和流通，以货币资金形式收回--------发生
现金流量表 -----表示现金流量的工具之二
二、建设项目的现金流量
建设投资 流动资金 建设项目生产经营期成本费用 TO 营业收入 TO 营业税金及附加 利润
二、建设项目的现金流量
建设投资
问题： 投资？投资的构成？ 投资指投资主体为了实现赢利或避免风险，通过各种途径投 放资金的活动。或指以一定的资源（如资金、人力、技术、 信息等）投入某项计划或工程，以获取所期望的报酬。投资 是人类的一种有目的的经济行为。 投资同时还可以表示为一种资金名称，比如，对工程建设项 目来说，总投资包括建设投资和流动资金两大部分。
固定资产投资
二、建设项目的现金流量
建设投资（续）
➢ 建设期借款利息 • 涵义 ：指项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息 ，未偿还的利息将计入本金计算利息。 • 计算 计算公式：各年应计利息(It)=（年初借款本息累计(Pt)+ 本年借款支用额(At)∕2）×年利率 注意：① 中点值法TO；②复利计算
固定资产投资方向调节税
固定资产TO
无形资产 递延资产
二、建设项目的现金流量
建设投资（续）
建设投资形成的成果 n 固定资产：使用期限较长（1年以上），单位价值在规定标
准以上，在生产过程中为多个周期服务，且能保持原有物质 形态的资产，如房屋、机器设备等-----固定资产原值（包括 工程费用、建设期借款利息、汇兑损益、固定资产投资方向 调节税、耕地占用税等）----折旧TO n 无形资产：不具有实物形态，但能为企业长期提供某些特权 或利益的资产，如专利权、商标权、土地使用权等----无形 资产原值----摊销 n 递延资产：不能计入当期损益，应在以后分期摊销的费用， 如生产职工培训费、开办费----递延资产原值----摊销TO
※ 本章难点
经营成本、沉入成本、机会成本的概念
一、现金流量基本知识
现金流量的涵义 确定现金流量应注意的问题 现金流量图 现金流量表
一、现金流量基本知识
现金流量的涵义
物质形态：经济主体 工具、设备、材料、能源、动力 产品或劳务 货币形态：经济主体 投入资金、花费成本 活的销售（营业）收入
（6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；
※ 本章重点
（1）工程项目投资的概念及构成
（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系
（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念
（4）销售税金及附加的内容、含义及计算
（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序
工程经济学
第二章现金流量及其构成
第二章 现金流量及其构成
※主要内容： 现金流量基本知识
建设项目的现金流量
※ 本章要求
（1）熟悉现金流量的概念；
（2）熟悉工程项目投资概念及构成；
（3）熟悉成本费用的概念及构成；
（4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；
（5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；
一、现金流量基本知识
现金流量图-----表示现金流量的工具之一
➢ 含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生 时点对应关系的数轴图形，称为～。
5万元
1万元
0
1
2
3
4
5
30万元
2万元
➢ 绘图规则 • 横轴与时间序列 • 箭头方向与长短 小结：现金流量图三要素-----资金数额、方向、 发生时点
• 例题 见书39页
二、建设项目的现金流量
建设投资（续）
建设投资形成的成果
设备购置费
设备及工器具投资
工器具及生产家具购置费
直接费
间接费
建筑安装工程投资
利润
税金
建设投资
土地费用
工程项目其他费用 与项目建设有关的费用
与未来企业生产经营有关的费用
基本预备费
预备费
涨价预备费
建设期贷款利息---------------------计算
➢ 应有明确的发生时点 ➢ 必须实际发生（资金的所有权发生真实转移）
固定资产投资？销售收入？折旧？应收账款？应付账款 ？ 固定资产投资、销售收入是；折旧、应收账款、应付账款 不是 思考：全年销售收入2000元，其中收入现款1600元，赊销 400元，问在会计中销售收入计为多少？在工程经济分析 中销售收入计为多少？ ➢ 因分析的角度不同会有不同的结果 税收？ 从企业角度是现金流出；从国家角度则不是
一、现金流量基本知识
现金流量图----表示现金流量的工具之一 （续）
➢ 期间发生现金流量的简化处理方法 年末习惯法：假设现金发生在每期的期末（如销售 收入、经营成本等） 年初习惯法：假设现金发生在每期的期初（如投资 ） 均匀分布法：假设现金发生在每期的期中 （特别说 明）TO
一、现金流量基本知识