单选题
1.在考虑会计报表审计方面的内部控制时，审计师在以下方面并无责
任：
•
A 调查内部控制运行方面的重大缺陷
•
B 理解内部控制和信息系统
•
C 思考与审计计划相关的内部控制活动是否已经执行
•
D 执行相应流程以便理解内部控制设计
单选题
2.恰当的部门职责划分需要以下职责有效分离：
•
A 授权、执行、支付
•
B 授权、记录、保管
•
C 保管、执行、报告
•
D 授权、支付、记录
单选题
3.企业董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以
下哪个方面反映：
•
A 计算机控制
•
B 职责划分系统
•
C 控制环境
•
D 对资产接触设置的防范措施
单选题
4.当考虑内部控制时，审计师应该持有合理保证的观念，合理保证意味
着：
•
A 由于判断及个人疏忽的原因，内部控制可能是无效的。
•
B 对资产和会计记录的接触设置足够的防范措施，允许实体承担合理的责任。
•
C 建立并保持内部控制是管理层的一项重要责任。
•
D 实体内部控制成本不应超过预期的收益。
单选题
5.下列哪一项不是企业内部控制的组成部分：
•
A 控制风险
•
B 控制活动
•
C 监控
•
D 控制环境
单选题
6.控制风险应该根据下列何种情况进行评估：
•
A 特殊控制
•
B 潜在欺诈的类型
•
C 会计报表认定
•
D 控制环境因素
单选题
7.下列哪些程序最有可能为审计师提供有关企业内部控制活动是否恰
当设计以预防或发现重大错报的证据：
•
A 重新执行部分交易活动
•
B 采用较高水平的合计数据执行分析性复核程序
•
C 证明与活动直接相关的一部分交易样本
•
D 观察实体职员在活动中的表现
单选题
8.在评估控制风险中，审计师通常会从一系列技术方法中进行选择，包
括：
•
A 询问和分析性复核程序
•
B 重新执行及观察
•
C 比较和证实
•
D 检查和查证
单选题
9.下列哪一项是审计师对控制风险正确的陈述？
•
A 评估控制风险可能与了解企业内部控制同时发生
•
B 在今年的控制风险评估中可能对往年审计师对内部控制运行评价的证据不予考虑
•
C 审计师对控制风险评估水平评价的依据并不需要提供，除非控制风险评估为最高水
平
•
D 评估的控制风险水平越低，，需要提供的证明控制程序有效性的审计证据越少
单选题
10.在评估控制风险，审计师通常选择各种技术，包括：
•
A 询问和分析性程序
•
B 重新执行和观察
•
C 对照和函证
•
D 检查和复核
单选题
11.审计师很可能将控制风险评估为最高，如果薪酬部门的管理者负责：
•
A 检查新员工的授权形式
•
B 将工作表与原始批传送数据比较
•
C 所有员工工资等级改变的授权
•
D 所有薪酬部门下属的雇佣
单选题
12. 下列哪一项不是客户内部控制的组成部分？
•
A 控制风险
•
B 控制活动
•
C 监督
•
D 控制环境
单选题
13.下列哪项最可能向审计师提供证据，关于客户防止和检查重大错报
的内部控制活动是否设计适当？
•
A 交易样本活动的重新执行。
•
B 在高水平上执行数据集的分析性复核。
•
C 与活动直接相关的交易样本的证明
•
D 观察客户有关人员在活动中运用控制
单选题
14.在控制风险评估为低于最高水平后，审计师想要进一步降低控制风
险的评估水平。
在这个时候，他将考虑：
•
A 是否有效地了解客户的信息系统。
•
B 客户内部控制是否生效。
•
C 客户内部控制是否符合任何会计报表认定。
•
D 支持进一步降低的额外证据事项是否可获得。
单选题
15. 以下问题哪个最有可能被审计师设置于应付票据的内部控制问
卷？
•
A 应付票据抵押的资产是否严重影响到主体的持续经营？
•
B 支付应付票据的支票是否要求两个或更多签字授权？
•
C 收益是否来自用应付票据支付非流动资产的购买款？
•
D 董事会是否批准应付票据借款？
单选题
16.控制风险的评价应该依据：
•
A 具体的控制
•
B 潜在欺诈的类型
•
C 会计报表认定
•
D 控制环境因素
单选题
17.为决定与存在或发生认定相关的客户内部控制有效性，审计师最可
能询问和：
•
A 观察个人责任和工资支出相关的职责分工。
•
B 检查预先编号工资单的会计证据。
•
C 验算工资扣除职工额外利益。
•
D 检查月工资账户银行对账单的编制
单选题
18.当评价非上市公司的会计报表时，审计师在判断资产负债表项目之
间的关系时，最有可能采用哪一类型的分析性复核程序？
•
A 趋势分析
•
B 回归分析
•
C 比率分析
•
D 风险分析
单选题
19.审计师最可能采用以下哪个之间的比较来评估一个企业的成本和费
用？
•
A 应收账款本期数与上期数
•
B 工资费用本期数与上期数
•
C 销售额预算数与上期数
•
D 保修费用预算数与或有负债实际数
单选题
20.以下哪一项是运用分析性复核的基本前提：
•
A 财务比率分析是调查异常波动的一种可行选择
•
B 财务信息的统计检验能够发现会计报表中的重要错报
•
C 在没有反证的情况下，数据之间存在并且预计继续存在一定的关系
•
D 这些程序不能替代余额测试和交易测试
单选题
21.下列哪项不属于分析性复核程序？
•
A 根据员工人数乘以平均小时工资率和总工时来估计工资费用
•
B 比较统计样本结果与实际总体特征来估计错误率
•
C 根据赊销除以平均应收账款净额来计算应收账款周转率
•
D 根据过去五年的销售趋势预计本年销售额
单选题
22.下列哪一项分析性复核程序用于实质性测试时最具有预测力？
•
A 资产负债表项目之间的关系
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B 交易中所涉及的管理判断力
•
C 损益表项目之间的关系
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D 前期审计所涉及的数据
工程问题
1．甲乙两个水管单独开，注满一池水，分别需要20小时，16小时.丙水管单独开，排一池水要10小时，若水池没水，同时打开甲乙两水管，5小时后，再打开排水管丙，问水池注满还是要多少小时？
2．修一条水渠，单独修，甲队需要20天完成，乙队需要30天完成。
如果两队合作，由于彼此施工有影响，他们的工作效率就要降低，甲队的工作效率是原来的五分之四，乙队工作效率只有原来的十分之九。
现在计划16天修完这条水渠，且要求两队合作的天数尽可能少，那么两队要合作几天？
3．一件工作，甲、乙合做需4小时完成，乙、丙合做需5小时完成。
现在先请甲、丙合做2小时后，余下的乙还需做6小时完成。
乙单独做完这件工作要多少小时？。