9
现有流程 - 财务与税务报告
帐务作业
固定资 产帐务
现金 帐务
应收 帐务
应付 帐务
库存 帐务
科目表 维护
财务报告
省财务 报表
报表 汇总
财务分 析报表
税务
市财务 报表报税县财务报表10重点问题讨论 - 财务与税务报告
制度
各个公司可以因自己需要对 《其 他 应 收》、《其他应付》及 《 在建工程》的明细会计科目进行维 护，没有全省統一会计科目表维护 。(省，市)
供应商发票直接送到归口部门，并 非到计划财务部，形成监控问题。 发 票应该直接送到计划财务部，例外事 项应事先有被授权人批准。 (省，市)
采购的合同谈判多数由经办人负责 。同时一般有法律约束力的合同都 由经办人签署。许多时候经办人并 非管理层人员，形成了监控的问题。 (省)
7
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
制度
分公司没有订立一个系统化的审批权限 。所有费用(除电路租费、基站电费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批。这不 但占用了分公司高层管理人员的时间， 而且对审批的过程也未必产生增值的作 用。(市)
对于一些未有作出竣工决算而已投 入使用的固定资产，财务部都只按 已缴付的工程款转到固定资产。而 未有收到发票的部分工程款则不进 帐。引致实际使用的资产值跟财务 帐不相配。(市)
重点问题讨论 - 采购管理
制度
供应商管理不够严谨。
-
没有供应商记录、编号、评审
不
足、采购上限/比率… 等。
- 在工程采购招标找供应商时，没 有政策规定按金额而要求一定数目 的招标书。
-
计财部也不能对供应商作帐齡
分析。
- 没有定期对长期合作的供应商与市 场上其他供应商作价格及质量的比 较。(省)
没有设立一个独立的采购部门进行 统一采购。(省，市)
重点问题讨论
制度问题 流程与监控问题
附件 一：省、市、县详细流程分 析
公司概述 模块概述 流程图 问题列表
附件 二：Oracle调研辅助基础素 材
调研问题回答文档 业务描述工作文档
2
现状分析方法
项目啟動 项目计划及 目标介绍 高層领导及 主要人员访谈
策略及流程 业务目标 流程记录
An分aly析sis
流程與监控 市公司的所有财务报表都是手工生 成，而省公司的报表只有资产负债 表及损益表是自动生成。(省，市)
报表汇总时需要市公司来省公司一 起制作，此外各市报表资料需要在 财务系统输入汇总，用以检查，另 外重复再用EXCEL汇总，方便制作 报表。(省，市)
制作每月报表时，县公司会计人员 需要携同凭证到市公司作审核及输 入市公司的财务系统。程序繁复。 (市)
中国电信业务流程优化咨询项目
议程
现状分析方法
现有流程 - 宏观图 (Level 0) 现有流程 - 第一层流程图(Level 1)
采购管理 (PO，AP) 财务与税务报告管理 (GL) 预算管理 (GL)
基建项目管理 (PA) 固定资产管理 (FA) 库存管理 (INV) 现金管理 (CM) 收入管理 (AR)
6
重点问题讨论 - 采购管理
流程与监控
请购过程不够规范。
-
请购部门没有指定请购人員，
也没有
设立请购权限及标准格式请购
单。(省)
采购计划考虑因素不足够。 - 固定资产的申购由使用单位经相 关采购部门， 到计财部才发现财 政预算不许可，浪费行政时间 。 (省)
没有定期与主要设备供应商对帐。 (省)
没有标准格式的采购单。 - 一般多使用合同形式但没有统一的 合同编号。(采 购部与财务部采用不 同的合同编码)。 (省)
网络建设工程配套设备
其它类采购 经PO: 办公用品 不经PO: 基站地址及营务厅租赁
采购类应付 采购付款
營运类应付 应付話费 漫游話费、附加费及网间结算付款 应付电路租费、無委(频率占用)费
财务匯总
企業类应付 土建工程及裝修工程拔款 自动周转金、拔落市资金
行政类应付 员工工资、福利及奖金
差旅费支付
5
报表只提供基本财务数据及有限的 信息，管理人员并不能依报表资料 作出深入的业务分析。(省)
现在没有管理会计的概念。因此并 没有收集非财务上的主要信息，作 业务上的决策、计划和分析。(省， 市)
对一般的采购付款，会计核算员都 采用现金制而不列入应付帐。在付 款的审批流程，需要对供应商资料 作出重复性的核对。(省，市)
由于现金制的作法，而且发票是从 供应商直接给采购部门。所以财务 报表上未能实际反映负责情况。 (省，市)
.发票从供应商直接传给采购部， 而 非财务部，做成入帐时间差距，应
付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。 (省，市)
没有制定“合格供应商”列表及增减 列表的程序。(省，市)
没有书面界定采购审批权限导致采 购流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总经理 出外公干时更耽误了采购的进度。 (省，市)
县公司的固定资产采购是由当地的电 信局代办。市公司未有按人力资源因 素订立县公司所负责的固定资产采购 范围。(县)
未设立完善制度以确保有权签署付 款的 人员离开公司或调职后，财务会 马上通 知有关银行修改记录。(省，市)
分公司没法向电信局计费中心所计算的 网间结算收入及支出报告进行任何查核 。无形中增加了固有的内在风险。(市)
8
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
流程与监控
目前JMCC指定高层管理人员作付 款审核，并未设立层次性的付款批 核制度。但随着业务的发展及县公 司的分配，一套完善的制度是必须 的。(省)
流程與监控
会计科目表的维护没有专职的人负 责，也没有设立维护的监控流程， 编写会计科目表的建立和维护规范 的程序文档。在系统上，可以做帐 的使用者便能任意增加会计科目表 。(省，市)
上级公司不能遥控属下公司的财务 资料，现在下级公司的财务会计资 料是以月报表的形式向上提交。( 省，市)
11
重点问题讨论 - 财务与税务报告
观察及調研 (现狀分析) 省 市
(模板) 县
(模板)
报告 现狀流程记录 现狀流程问题
3
现有流程 - 宏观图
(
)
(
)
4
现有流程 - 采购管理及其它应付業务
采购業务
应付業务
总帐業务
業务类采购 SIM卡、储值卡、及充值卡
廣告及宣傳用品
采
固定资产类采购
购 工程配套、物業、车辆及办公设备
管
项目类采购
理
网络建设主设备