的逻辑结构，提供理论分析框架。它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括
出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。作用：理论模型（客 观规律）

规范分析（normative analysis）是从“现有的事实”，推导出“应当如何”
的逻辑结构，属于价值判断，说明好坏。即确定若干准则，并据以判断研 究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调 整。作用：决策
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导论——经济学原理回顾
基本经济问题
生产什么
如何生产
为谁生产
基本经济体制
市场经济
计划经济
混合经济
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导论——经济学原理回顾
市场机制是如何配置资源的？
•厂商和消费者是经济决策中的主要角色 •他们在一定的约束条件下，独立地进行决策
•目标分别是利润最大化和效用最大化 厂商
•生产并出卖产品和服务
财政学
(Public Finance)
主讲教师：柳翠连
2014年9月10日
美国政府
“The question we ask today is not whether our government
is too big or too small, but whether it works”
——奥巴马就职演讲
合作 合作 背叛 3,3 5,0 背叛 0,5 1,1
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二、混合经济与政府作用
二十世纪初： 西方国家频 繁暴发经济 危机，重创 各国经济 西方国家 寻求治理 经济危机 的途径 政府 干预
万能论
市场机制
1.政府与市场关系
学习财政学为什么从政府 与市场关系说起？
• 不 能 打 破 垄 断
市场失灵
提不 供能 公有 共效 品
奠定良好的理论基础。
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财政学的基本问题
• 1.政府的活动会对国民经济产生怎样的影响？（实证分析） • 2.政府该干什么，怎样干？（规范分析）
• 3.政府如何财政干好它该干的事？ （规范分析）
下一张幻灯片
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实证分析（positive analysis）是从“现有的事实”，推导出“将会是什么”
• 第十章
税收理论
• 第十一章 税收制度 • 第十二章 公共债务 • 第十三章 政府预算 • 第十四章 政府间财政关系 • 第十五章 财政政策
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主要教学内容
Ø基本理论：财政、财政职能、财政决策、政府失灵公共选择、公共 产品、外部性等内容 Ø支出：支出规模与结构、主要支出分析、成本-收益分析 Ø收入：收入规模与结构、税收、公债、收费 Ø管理：政府预算与预算管理体制、财政平衡、政府间财政关系、财 政政策 教学中主要侧重阐述基本知识和基本原理，有时也会运用这些 知识和原理直接回答现实中提出的问题，但更主要的是开阔分析问 题的思路，提供解决问题的原则和方法，以便为今后的学习和深造
社不 会能 公实 平现
经不 济能 波熨 动平
•
政府干预
•
• 理论 依据
市场：市场效率和市场失灵 市场有效运行 市场失灵 垄断 （Market failures ） 信息不充分和不对称（滞后） 外部效应与 公共物品 收入分配不公 经济波动
以诚信为例，当所有的人都守信时，这最好不过；然而，在某个行业中
，当某个“经济人”因为不守信用时而获得了更大的利益时，自然其他 的“经济人”为了获取竞争优势也会放弃守信。结果是，所有的人都变
得不守信了。在选择守信还是不守信的过程中，这里面的博弈过程就是
“囚徒困境”。从这里来说，就有点类似“劣币驱逐良币”。
–研究市场和政府之间的相互作用
分析背景 –基于市场的存在 分析思路 –市场有效→市场失灵→政府责任→政府失灵→市场与 政府之间的选择
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第一章 财政学导论
财者，为国之命而万事之本。国之所以存 亡，事之所以成败，常必由之。 ——（宋）苏辙
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财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论，没有
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导论——经济学原理回顾
• 什么是经济学？ – 研究如何做最佳选择（choice） • 什么是稀缺性（scarcity）？ – 有限的资源无法满足人们无限欲望 • 什么是机会成本（opportunity cost）？ – 放弃了的价值最高的机会（the best alternative forgone)
产一辆汽车的机会成本是所放弃生产的200辆自行车。如果用货币数量来代
替对实物商品数量的表述，且假定200辆自行车的价值为10万元，则可以说 ，一辆汽车的机会成本是价值为10万元的其他商品。
假若一人拥有一所房子，他选择自住的机会成本就是把房子租给他人所能拥
得的收入。因为这机会成本并不牵涉实际金钱交易，所以也可称为隐含成本 （implicit cost）。
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成绩评定
• 平时考勤、课堂提问及课堂纪律: 20％;
• 作业：10%； • 期末考试:70％；
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章节目录
• 第一章 导论 • 第二章 财政学的分析工具 • 第八章 • 第九章 成本-收益分析 公共收入概论
• 第三章 财政活动中的公共决策问题
• 第四章 公共产品 • 第五章 外部性 • 第六章 公共支出理论 • 第七章 主要公共支出分析
共物品，它的功能是满足公共需要。
– （一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟 墓”息息相关 – （二）政府承担政治和社会职能 – （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工 程建设任务 – （四）财政收入取之于民，用之于民
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政府提供各种产品和服务： – 安全、基础研究 – 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
National Tax Journal
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推荐浏览网站：
中华人民共和国财政部网站
（http：//) 中华人民共和国税务总局网站 （http：//www. ) 中华人民共和国统计局网站
（http：//www. ) 中国社会科学院财政贸易研究所网站 （http：//www. ) 中华人民共和国财政部财政科学研究所 （http：//www. ) 美国财政部网站 （http：//www. ) 美国国会预算办公室 （http：//www. ) 美国统计署 （http：//www. )
财政学更加注重对实际问题的研究。
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Introduction
教材与参考书目 教材：《财政学》，钟晓敏，高等教育出版社， 2010年3月 第一版
参考书目：
哈维罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，2007。 蒋洪，《财政学教程》，上海三联出版社，1996。 陈共，《财政学》，中国人民大学出版社，2009。 斯蒂格利兹，《公共部门经济学》，中国人民大学出版 社，2005。 高培勇主编，《中国财政政策报告》（历年），中国财 5 政经济出版社，2004-2008。
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“囚徒困ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ”
• 有两个参与者和一个庄家。参与者每人有一式两张卡片，各印有“合 作”和“背叛”。参与者各把一张卡片文字面朝下，放在庄家面前。 文字面朝下排除了参与者知道对方选择的可能性。然后，庄家翻开两 个参与者卡片，根据以下规则支付利益： • · 一人背叛、一人合作：背叛者得5分（背叛诱惑），合作者0分（受 骗支付）。 • 二人都合作：各得3分（合作报酬）。 • 二人都背叛：各得1分（背叛惩罚）。
期刊： 财政研究、税务研究、财贸经济、经济研究、管理世界、 中国财政
Journal of Political Economic
American Economic Reviews Journal of Public Economic International Tax and Public Finance Public Choice
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中国政府
• 中国曾长期实行高度集中的计划经济 ，把计划看成是绝对的，束缚了生产 力的发展。这场金融危机使我们看到 ，市场也不是万能的，一味放任自由 ，势必引起经济秩序的混乱和社会分 配的不公，最终受到惩罚。真正的市 场化改革，决不会把市场机制与国家 宏观调控对立起来。既要发挥市场这 只看不见的手的作用，又要发挥政府 和社会监管这只看得见的手的作用。 两手都要硬，两手同时发挥作用，才 能实现按照市场规律配置资源，也才 能使资源配置合理、协调、公平、可 持续。” ——温家宝在剑桥大学的演讲
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我们为享用政府提供的产品和服务缴款： –使用费：电费、水费…… –税收：流转税、所得税、财产税…… –专项税(费)：社会保险税(费)……
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息息相关
• 生老病死、从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关。 • 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。
• 由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为
普遍的经济现象之一。
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请你说说：生活中哪些与财政有关？
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生老病死，从摇篮到坟墓教育 养老保险
城市建设
公 园 绿
地
道 路 桥 梁
粮 食 补 贴
国 防 安 全
大 河 大 湖 治 理 （ 小 浪 底）
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财政在整个国家经济中的地位和作用
GDP=C+I+G+NX-支出法
• C——个人消费 • I——企业投资 • G——政府购买 • NX——净出口 按照收入法核算的国民总收入= 工资+利息+利润+租金+间接税+企业转移支付+折旧
– 决策过程中面临多项选择，当中被放弃而价值最高的选择，
又称为“替代性成本”，即“有得必有失”。
试举例说明？ 26
• 举例：
农民在获得更多土地时，如果选择养猪就不能选择养兔子，养猪的机会成本 就是放弃养兔子的收益。假设养猪可以获得10元，养兔子可以获得12元，那 么养猪的机会成本是12元，反之养兔子收益１２元>养猪收益１０元 显示养 兔子为最佳选择 ，因此养兔子的机会成本是10元。 当一个厂商决定利用自己所拥有的经济资源生产一辆汽车时，这就意味着该 厂商不可能再利用相同的经济资源来生产200辆自行车。于是，可以说，生