目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
二、审计步骤和实施
审计前阶段 审计中阶段 审计后阶段
审计立项、编制审计实施方案、 组成审计组、印发审计通知、开 展非现场数据收集和分析
召开审计见面会、调阅资料信息 、实施审计测试、获取审计证据 、编制审计工作底稿、审计离场 会谈
文号
1 关于印发《公司内部审计工作规范（1-4）》的通知
**发(*06)129号
2 关于印发《公司内部审计工作规范（第5-6号）》的通知
**办发(*07)68号
3 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作暂行规定》的通知
**办发〔*14〕94号
4 关于印发《中国人民**股份有限公司特邀监察审计员管理办法》的通知
**办发〔*14〕260号
9
关的于通印知发《中国人民**股份有限公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划》**办发〔**〕165号
10 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》的通知
**办发〔**〕126号
11 关于印发《中国人民**股份有限公司非现场审计暂行办法》的通知
**办发〔**〕278号
审
效果的有效措施，也是审计部门据以检查、控制审计工作质量、进度的依
计
据。审计实施方案是在综合已经取得的资料和掌握的情况，以及明确审计
前
的重要问题的基础上形成的。
阶
段
审计项目名称 编制的依据 审计的目的及范围
审计的重点内容 审计实施的步骤 审计分工
部门完成会签 ，由机构领导审批后，印发审计通知，实施审计。
二、审计步骤和实施
审
计
前 阶 段
非现场审计 通过
采集、整理被审计单 位信息资料，经营管
理数据等，运用适当
的流程方法进行分析
、处理，监测、评估
被审计单位业务经营
及风险管理状况的过
程。在进行计前，应
进行非现场数据分析--
-----《公司非现场审计
暂行办法》
序号
名称
格式
1
任期经济责任审计项目须提供的有 WORD
12 关于印发《中国人民**股份有限公司董事及高级管理人员审计实施细则》的通知 **办发〔**〕296号
印发时间
*06年10月9日 *07年5月23日 *14年5月13日 *12年1月11日 *12年9月24日 *13年8月14日 *14年4月24日 *14年10月29日 **年5月4日 **年3月31日 **年7月24日 **年8月11日
关资料和工作条件
2
任职期间经营情况报表
EXCEL
3
**非现场审计资料附表-财务
EXCEL
4
**非现场审计资料附表-人事
EXCEL
5
**非现场审计资料附表-团险
EXCEL
6
**非现场审计资料附表-运营
EXCEL
…
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
非现场 材料
二、审计步骤和实施
审
审计通知基本内容：
一、内部审计开展情况
三个手册
一、整体工作手册：《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》 二、综合审计手册：《审计检查工作操作手册（*16年修订版）》 三、专项审计手册：《反洗钱专项审计工作手册（*16年修订版）》 《大病*业务专项审计工作操作手册》
一、内部审计开展情况
十二项制度
序号
制度名称
织开展综合审计、经济责任审计（任中、离任）、专项审计（反洗钱、大
计
病、财务管控、机构筹建等）相关审计项目。
前
阶
段
综合审计
经济责任审计
专项审计
注意事项
任中审计间隔时间不得超过三年。 离任审计（三级机构主要负责人）申请须报总公司
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
二、审计步骤和实施
审计实施方案是实施审计项目的总体安排，保证审计工作取得预期
手册
制度
一、内部审计开展情况
一个规划
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立适应公司新时期 发展战略，满足风险管理导向的内部审计工作机制，充分发挥内部审计“ 第三道防线”的工作职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工 作实际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划（**办发〔** 〕165号）。通过打造一支专业队伍，完善一套标准制度流程，整合一个 教育培训体系，充分发挥第三道防线作用，促进公司管理规范、内控健全 、流程优化，夯实内部审计发展基础。再经过三年的努力到**年，不断巩 固和扩大内部审计专业化管理优势，使公司重大风险得到有效控制，整体 运营效率不断提高，全面建成具有*险特色的内部审计机制。
内部审计重点、难点和方法介绍
目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
一、内部审计开展情况
规划 队伍
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立
适应公司新时期发展战略，满足风险管理导向的内部审 计工作机制，充分发挥内部审计“第三道防线”的工作 职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工作实 际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划 。
一、内部审计开展情况
两支队伍
一是专职队伍。总、分公司监察审计部专职人员，监察审计岗岗位人员。
二是特邀队伍。为加强公司监察审计专兼职队伍建设，提升监察审计工作 效率，公司于*12年创新特邀监察审计员工作机制，制定了《特邀监察 审计员管理办法》（**办发〔*12〕7号）。目前，总公司已经聘任总公 司各部门和各省级分公司92名财务、业务骨干为特邀监察审计员，聘期 两年。
**办发〔*12〕7号
5 关于进一步规范地市级机构负责人离任审计有关事项的通知
**办发〔*12〕161号
6 关于印发《中国人民**股份有限公司大病*业务专项审计制度》的通知
**办发〔*13〕123号
7 关于建立内部审计检查工作定期报告机制的通知
**监审〔*14〕4号
8 关于印发《中国人民*股份有限公司审计档案管理暂行办法》的通知
报告的编制、审计报告的报送、 审计档案管理原则
• 审计实施方案 • 审计通知
•审计底稿
•审计报告（反馈意见） •审计报告（正式印发） •审计档案
二、审计步骤和实施
审
计 前
审计立项
阶
段
组建审计组
发送审计通知书
制定审计实施方案
开展非现场数据分析
二、审计步骤和实施
审
审计立项 各级审计部门根据年度计划，结合实际情况自主立项，组
计 前 阶
1.被审计单位及审计项 目名称；
2.审计依据、审计目的 及审计范围；
段
3.审计起始时间；