每月税费计提填表说明
本表适用集团及各子公司分公司，每月填报，由财务人员填报，单位财务负责人审核，集团税务专员复核，集团财务总监复核。

分为房地产公司填报和其它公司填报两种，现以房地产公司填报做主要阐述。

1.编制单位：填报公司名称；
2.填表日期：实际填报当天；
3.会计核算收入：是指会计核算在账面分类归集的会计账户；分行次填写；
4.税目：是指按国家税务总局所编制的目录，准确选择所适用税目；
5.交税项目：房地产公司所缴纳开发项目的税款，多个项目分行填写；
6.税款所属期：是指税款的应税期，如：2017年1月应交增值税税款，纳税缴款时间在2月15日前，税款所属时间填写2017-01-01至2017-01-31；
7.含税收入：房地产企业在销售不动产时间按合同含税价填写；
8.计税基数/不含税收入：是指在计算税款的计量金额或计量数；
9.税率/季度单位税额：是指按划分的税目所对应的税率填写；季度单位税额是把年税额换算成季度单位税额；
10.税额=计税基数×税率；
11.增值税简易征收小计等于各行次简易征征收合计；
12.本期销项税额合计：是指公司收入按税目按项目分类分行次填写汇总合计；
13.本期可抵扣的进项税额：是指上期留抵税额加上本期认证的全部进项税额减去本期不符合增值税法规定进项税额转出差额；
14.查补税款：是指被税务机关或财政检查要求补缴的税款；
15.本期应纳增值税额或留抵的税额=本期销项税额合计-本期可抵扣的进项税额+查补税款；如果正数则为本期应纳税额，负数则为留抵下期税额；
16.增值税合计=简易征收合计+本期应纳增值税额，本期应纳增值税额为负数，则缴税金额为简易征收合计；
17.城建税、教育费附加、地方教育费附加：根据本期应纳增值税额计算（注意城建税率高低）；
18.土地增值税预征：是指按地区规定的土增税预征率计算缴纳填写；
19.土地增值税项目清算缴纳：是指所销售项目（不动产）达到清算条件或要求，按税务机关要求提供资料，审核出具税务事项通知书缴纳的税款；
20.土地增值税清算后缴纳：是指按土地增值税要求清算完后，剩余项目续继销售按规定填写附表，税款分项目分行次填写。

21.企业所得税预缴：是指按企业所得税法规定季度预缴；
22.企业所得税汇算清缴：是指每年1至5月份对上年度企业所得
税汇算清缴；
23.企业所得税非居民企业：是指未与中国签订双边税收协定（证明收款方是缔约国居民纳税人）也没常设构或代理纳税人的，按我国税法要求应当由买方（付款方）代扣代缴企业所得税；
24.增值税境外单位代扣代缴：是指按增值税法要求，采购境外劳务或服务对方未在境内设立机构或代理人的，由买方代扣代缴增值税；
25.房产税租赁：是指将自用的房屋进行出租取得租金收入，根据租赁合同按期填写。

26.房产税余值：是指自用房产，自建的按房产入账价值（包含土地价）或购买的按合同价乘以70%（海南目前执行）填写，乘以季度税率0.3%（年税率1.2%÷4）；
27.城镇土地使用税：是指公司购买建设用地从交付之日次月开始缴纳，按土地使用权证上的面积填写；
28.契税：是指公司在购买房地产，应由买受人缴纳的契税，目前海南执行3%税率，招拍挂成交一级土地按合同价拆迁补偿费配套费有增容的还要加上增容费（目前海南执行），计算契税；购买房产的按合同价；
29.契税代小业主缴纳：按实测合同成交价填写，注意是否符合减免条件；
30.印花税：是指按印花税目录表列举填报，确准划分税目按正确税率缴纳，税法规定印花税多缴或缴错不退；
31.个人所得税：根据公司支付个人工资、劳动报酬、股息红利、
稿酬等，划分不同税目填写；计税基数列填写申报工资（收入）总额，税率列填写申报人数，税额根据海南省个人所得税代扣代缴系统数据填写；
32.工会经费：公司根据工会规定，按工资总额计算缴纳。

33.土地增值税清算完成后期销售税款计算附表
A.项目：填写销售项目名称
B.销售收入：每月根据收齐全款的销售合同填写；
C.清算单位成本：是指本项目报送地税局终审出具的审核报告确认的单位成本；
D.附加税费：收齐合同款所对应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育费附加合计除以对应合同的面积填写；
E.单位成本=清算单位成本+附加税费；
F.总成本=单位成本×建筑面积；
G应交土地增值税=增值额×税率-总成本×速扣率。

上述税款计算如遇到政策变动，请与集团财务部联系。

2017年2月20日。