附录3-4-1
财务与税务尽职调查文件清单
说明：
1、“目标公司”：拟定交易中的目标公司和其联营公司
2、请准备我们要求的相关资料，并在正确的栏目中（如：“完成”，“仍在收集”，“不相关或没有”）画钩以注明文件的准备情况；
3、请把准备好的资料标上相对应的编码（例如，1.1、1.2）并按顺序放入文件夹；
4、这份所需资料清单并不是完全详尽的，在获取以下所需资料的基础上我们可能要求另外的资料。
15
人力资源（近三年，至上个月末）
15.1
工资、主要社会福利、养老金以及相关员工福利政策的详情
16
或有负债/承诺事项
16.1
与主要客户的供应商（包括关联方）签订的合同
16.2
详述尚未结清的债务（包括与关联方）的交易性质和金额
16.3
详述奖金和激励政策，并提供近三年（至上月末）的奖金明细
16.4
详述所有根据国家规定的员工福利计划，包括这方面尚未履行的责任
5
其他资料（近三年，至上个月末）
5.1
其他申报表和有关的完税证包括营业税、房产税和印花税
5.2
总结近三年（至上个月末）目标公司上交税款情况
16.8
所有用作抵押用途的资产/收入，包括固定资产及其他资产、股息及管理费
B
税务尽职调查
1
一般资料
1.1
验资报告
1.2
有关股权、投资总额等变更的申请书及批复
1.3
国税局和地税局颁发的税务登记证
1.4
增值税一般纳税人“确认专章”的税务登记证副本
1.5
出口企业退税登记证
1.6
国家外管局颁发的外汇登记证
1.7
2.1
财务报表（内部报表及经审计报告，如有）的复印件
2.2
季度现金流量表
3
关联交易（近三年，至上个月末）
3.1
关联方的身份及所有与关联方账户的余额
3.2
所有重大关联交易的详情，包括交易性质和金额
3.3
请详述贵公司与关联公司的转让定价政策
3.4
请提供管理层报酬明细
4
销售收入（近三年，至上个月末）
4.1
2.4
有关出口退税的文件
3
企业所得税（近三年，至上个月末）
3.1
年度所得税申报表及完税凭证
3.2
企业年度亏损弥补情况表
3.3
由税务机关发出以确认企业能享受税务优惠的通知书
3.4
企业与关联企业业务往来情况年度申报表
4
个人所得税（近三年，至上个月末）
4.1
外籍雇员的个人所得税月份申报表和中方人员的扣缴个人所得税报告表，有关的完税凭证和工资所得资料
10
存货（近三年，至上个月末）
10.1
按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、在途物品及其他项目进行的分析
10.2
存货的账龄分析（可按当期，1~3个月，3~6个月，6~9个月，9~12个月，1~2年，超过2年分类）
10.3
存货跌价准备计提政策的详细资料
10.4
呆滞损坏存货的详情（包括数量及金额）
请详述销售确认、销售回扣和销售折扣的政策与批准程序
4.2
销售收入年度末或期间末截止确认的政策
4.3
按主要产品类别和主要客户进行的平均销售单价分析
4.4
按金额和销售数量进行的销售收入分析
4.5
按客户进行的销售收入和毛利分析
4.6
按主要产品类别进行的销售收入和毛个月末）合同金额较大客户的销售合同复印件
编号
所需资料
请参考附表
完成
仍在收集
不相关/没有
A
财务尽职调查
1
公司背景
1.1
营业执照
1.2
企业章程
1.3
验资报告
1.4
股东/管理层/董事会决议
1.5
目标公司组织结构图，并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点
1.6
请指出其他未在集团组织结构显示的集团单位，比如合营合作公司、投资方、关联方等
2
财务资料（近三年，至上个月末）
由当地税务机关发出的税务通知，包括有关税项及纳税基础、免税、减税等税收优惠及特别税务处理等
1.8
任何税务纷争的描述
1.9
外币兑换法规的遵守情况
2
增值税（近三年，至上个月末）
2.1
增值税月份及年度审报表和有关的完税证
2.2
近三年（至上个月末）的“应交增值税”明细科目
2.3
因向本地企业或进出口公司采购而收取的增值税专用发票以用于证明增值税月份申报表中的进项税额
11
其他应收款、定金及预付款（近三年，至上个月末）
11.1
其他应收款的明细
11.2
定金及预付款的明细
12
其他应付款的预提费用（近三年，至上个月末）
12.1
其他应付款和预提费用按类别进行的分析
13
固定资产（近三年，至上个月末）
13.1
所有固定资产的清单。提供每个固定资产项目的购买日期、投产日期、可使用年限、原始成本、每年折旧额、累积折旧及残值
8.2
坏账准备计提政策的详细资料
8.3
请详述投资目标对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序详情
9
应付账款（近三年，至上个月末）
9.1
应付账款的账龄分析（可按当期，1~3个月，3~6个月，6~9个月，9~12个月，1~2年，超过2年分类）
9.2
与主要供货商（包括关联方）签订的合约，重点指出信用条款/限额、折扣、付款条款以及对主要供应商的依赖性
5
生产成本结构（近三年，至上个月末）
5.1
按主要产品划分的销售成本组成的分析，如：原材料成本及包装成本、人工成本、直接和间接制造费用、固定和变动成本
5.2
按品种列示的主要材料现行单价和市场价格趋势
5.3
近三年（至上个月末）合同金额较大供应商的采购合同复印件
5.4
近三年（至上个月末）按采购额统计的十大供货商清单，列明采购数量和金额
16.5
详述资本支出的承诺（包括支出性质、金额、合约双方、付款方式、和时限），指出其承诺是否已经获批准并已签订合同，或已获批准但尚未签订合同
16.6
对外提供的担保及获得的担保明细
16.7
现有或可能发生的或有负债及诉讼的明细。提供所有已签订合同的承诺和担保的详情，包括没有在近期报表中反映的，指出其支出性质、金额、合约双方、付款方式和时限，指出其支出是否已签订合同
6
其他收入/费用（近三年，至上个月末）
6.1
管理费用明细
6.2
销售费用明细
6.3
财务费用明细
6.4
其他营业收入及支出的明细
6.5
营业外收入及支出的明细
7
贷款及债务（近三年，至上个月末）
7.1
贷款和借债的合同复印件
7.2
银行贷款额度，包括已用额度和可用额度
8
应收账款（近三年，至上个月末）
8.1
应收账款的账龄分析（可按当期，1~3个月，3~6个月，6~9个月，9~12个月，1~2年，超过2年分类）
13.2
按类别进行的成本及累计折旧的分析
13.3
请详述固定资产跌价准备的会计政策
13.4
每年新增和报废的固定资产清单
13.5
重大固定资产的所有权证明及相关文件
13.6
近三年（至上个月末）闲置或非核心资产清单
14
土地使用权（近三年，至上个月末）
14.1
土地使用权证和租赁合同复印件（包括年租金、付款方式和续约权）