2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局2、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。
A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表3、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A．实施免税B．减按90%，计入收入总额C．减半征收D．减征30%税款4、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C．同时在两个税务代理机构执业的D．死亡或失踪的5、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。
后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。
张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。
A．有效B．无效C．效力待定D．可撤销6、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。
A．0B．+10 000C．+5 000D．-100007、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税8、大海公司系上市公司，该公司于2007年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。
企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元，假定该负债调整风险后的折现率为5%，且自2008年1月1日起不会发生变化。
则固定资产的入账价值为__万元。
(PVA5%，20=12.4622，PV5%，20=0.3769) A．3000B．3142.54C．3150.76D．3252.569、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。
本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。
乙商店按代销价款的10%收取手续费。
该批产品的实际成本为250万元。
则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。
A．400B．320C．288D．20010、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。
A．资金市场和资本市场B．现货市场和期货市场C．发行市场和流通市场D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等11、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。
A．可以先就已查明的部分先行裁决B．应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回C．应当中止仲裁D．应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任12、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。
A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船13、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．8000C．5600D．720014、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。
A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车15、下列行为中，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊16、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．62517、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为__元。
(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨) A．2761000B．2532700C．2802400D．256168018、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。
该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。
根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。
A．36B．40C．45.5D．5019、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是__。
A．以海关审定的租金B．以海关审定的留购价格C．按照一般进口货物估定完税价格D．货物成交价格20、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。
则该企业上述事项应纳印花税__元。
A．450B．940C．1190D．40021、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。
A．50%B．51%C．60%D．61%22、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。
A．106B．175C．102D．11323、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．024、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计150000元，适用增值税税率为17%。
乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。
甲公司于7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。
则甲公司所得贴现额为__元。
A．177219.9B．176290.1C．171790.1D．175719.925、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。
则该公司2003年度的净资产利润率为__(计算过程及计算结果均保留2位小数)。
A．2.61%B．3.24%C．2.86%D．4.14%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、计算丙企业本月应纳营业税为__元。
A．1700B．4350C．2650D．26102、下列情形需要缴纳消费税的有__。
A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用3、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。
A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量4、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。
A．进门增值税B．进口关税C．机械进口后的安装费D．货物运抵输入地点前的运输费5、甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日，实际对外公布的日期为2008年4月3日。
该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。
A．3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账B．3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2日执行完毕C．4月2日甲公司向乙公司销售商品一批D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元6、下列合同中，属于无效合同的是__。
A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得8、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。
A．由债权人住所地B．由债权人和债务人的共同上一级C．由债务人住所地D．由债务人选择的9、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。
A．骗取增值税专用发票行为B．伪造增值税专用发票行为C．出售伪造的增值税专用发票行为D．虚开增值税专用发票行为10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。