附一：货币资金业务账务处理流程：
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始 审核原始凭证
经办人 子公司领导 核算会计 财务负责人 集团领导
原始凭证由经办人、证明人签字后， 《支款单》 根据公司制度、业务内容、审批权限 《报销单》等 等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款
出纳 会计部主任
现金付款业务：出纳按业务发生的先 后顺序，对付款原始凭证的内容、金 额进行复核无误后付款并由收款人 签收，在签收后的付款凭证上盖“现 金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款时开具收 据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单 据，提交会计部主任盖印鉴章后办理 付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔 序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符，必 须及时查明原因并报告财务经理。
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递 给核算会计核对银行日记账，并填制 《银行余额调节表》。
《现金日记账》 《明细账、总账》 《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印 《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、 《银行余额调节表》
《现金对账情况》；
《现金、银行日记
财务经理定期对《现金日记账》、《现 账》
《现金、银行日记 账》
核算会计
填制记账凭证
出纳整理收/付款原始凭证及银行回 单，编号后及时传递给核算会计填制 《记账凭证》 记账凭证。
核对 检查
出纳 核算会计
出纳 核算会计 财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金 日记账的发生额与余额，现金日记账 余额必须与“现金”总账科目的余额 核对相符；
金盘点表》、《银行余额调节表》进行 《现金对账情况