浅谈酒店经营模式外包：酒店外包服务一般包括服务项目外包、工作内容外包。

服务外包在国际酒店行业已经是一种必备措施，不论是酒店的战略决策执行，还是日常管理过程，都会涉及服务外包的项目。

国外很多酒店不断细化酒店的工作与服务流程，将社会专业化服务引入酒店，有的甚至将核心项目委托高质量专业化社会服务公司来承担，如客房清扫、餐饮与宴会服务、石材、地毯与户外清洁、工程维护、设备养护等，乃至于企业内部管理诊断、培训、客房布草、家具等各个相关领域。

服务项目外包：酒店有些服务项目由于缺乏专业人员或者相关资源，采取了对外租赁的形式，把场地、设施设备甚至连带人员租赁给酒店内部或者酒店外部的合作方，酒店只收取部分租金或者承包费。

这种项目外包的好处是专业化程度较高，酒店的资源更能得到充分有效的利用。

服务项目外包最早从酒店的配套设施或者非核心产品开始，比如花店、茶社、票务以及桑拿康乐设施等，后来随着外包业务的深入，酒店的餐饮甚至厨房实施了外包。

工作内容外包：比如，工程维修、公共区域灭害杀虫、外围玻璃清洗、人力资源外包、花草的租摆以及酒店消防设备、电梯等设备的维保服务等。

有媒体报道，在一家上百间客房的酒店，工程部的员工只有三到四个，主要做一些像换灯泡、修锁、紧急管道疏通等事情，类似电梯的日常保养维修、空调的日常保养维修、锅炉、水处理设备、系统的日常保养维修、厨房设备、清洁设备等的保养维修其他和日常保养工作，都是由外面专业公司来完成的[2]。

存在问题：1、服务制度存在隐患（合同期短，没有积累，短期效应明显）2、安全问题（外包餐厅食物中毒、厨房失火，损失惨重、美容美发涉黄被查封）3、对酒店日常管理的影响（用工纠纷---不是酒店员工起诉酒店获胜诉、维修纠纷--外来维修造成酒店损失谁来承担）联营：与有酒店管理经验的第三方联营，以投资入股，并配备相应的人员管理，年底分红的模式经营，个人认为形式上和外包类似，最终盈利点不同，操作方法有待商榷。

独自经营：参考资料《酒店财务管理与流程》酒店财务管理与流程前言在一个企业里财务管理很重要，是确保企业正常运营的基础，是增加经济效益的重中之重。

一、酒店的财务流程：一个企业的财务收支两条线：即前台流入，后台支出。

前台流入：包括前台收款---餐饮收款---娱乐等外包租金。

后台支出：主要指财务后台。

A：前台：前台入住：宾客入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价的加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。

如果要求统一结帐，收费标准：房价的3倍。

收费形式：现金，信用卡。

并给宾客开统一结帐卡单。

提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。

并在消费单上签字。

B：餐饮部：在酒店开设的餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。

如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票，当宾客用完餐后，餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。

或在电脑系统入房帐。

C：娱乐场所，商超等：一般情况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。

但是有一点要注意，住店宾客有可能要求开取统一的房费发票。

这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%--20%税金不等。

D:财务部:包括：前台应收帐款组，餐饮成本核算，库房管理员及采购员管理；会计组：包括出纳，明细帐会计，审核会计，总帐会计，财务经理，财务总监。

应收帐款组：设一个总收款员，负责将一线的各个收款点的钱款收好后，于次日直接存入酒店的开户银行。

并将一天的收入做好记帐凭证，于当天下班前交到后台财务部门。

应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店的旅行团，会议，年会等等一些团队的收入做帐，并及时催收款项。

餐饮成本核算工作程序：主要是三级帐。

库房帐：入库，出库。

原材料的价格，供应商的管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。

它的存在起到一个呈上启下的中间作用。

必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐，下班前把平整传到财务部门。

月末与财务对帐，根据结帐协议，与供应商结帐。

库房管理员：每日的出入库手续，准斤准两，协同原材料的使用部门，把好数量、质量关。

采购员：主要根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。

出纳人员：根据审核批准后的支出凭证，支付现金或支票。

存取支票，登记现金、银行日记帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调节表。

明细帐会计：主要负责应收、应付帐款的登记，并随时监督三级帐与二级帐的对帐。

发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。

审核会计：主要负责审核应收帐款，应付帐款的明细，包括货币资金凭证及帐目的核对。

总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体的工作及协调。

月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店的税种。

做好与税务部门的协调工作。

财务经理，财务总监：在后面单独讲述。

二、报表：营业日报：宾客在入住时，在前台登记就形成了报表，包括：宾客的性质，是散客，还是团队等等。

请看下列表格：A：全酒店的营业日报及预算表营业日报营业收入：包括当天的房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方式结算的，还包括，挂帐的房费，虽然没有现金流入，但是它已经形成了酒店的收入，因此也要记入营业收入中。

营业成本：主要是销售的成本，包括：餐饮的原材料成本，酒水的进价成本等等。

营业费用：主要指直接与一线经营有直接联系的费用，算在营业费用。

管理费用：主要是间接的费用营业外收入：1、无法查明原因的现金溢余。

2. 处置固定资产净收益。

3. 出售无形资产净收益。

4. 非货币性交易收益，如：年末超出一年以上的应付帐款。

5. 罚款收入等等。

营业外支出：.1. 固定资产改良支出超过可收回金额部分。

2. 未摊完的固定资产装修费用。

3. 固定资产盘亏。

4. 处置固定资产净损失。

5. 出售无形资产净损失。

6. 罚款支出。

7. 债务重组损失。

8. 应收债权融资损失。

9. 捐赠支出10. 存货非常损失11. 固定资产减值准备12. 在建工程减值准备13. 无形资产减值准备14. 赔偿支出。

15. 返还租赁资产净残值损失等等。

以前年度调整：一般的在次年的所得税纳税调整的数据，全部在此项中体现。

三、成本核算及采购管理：谈到成本核算就离不开采购，下面我们就从采购谈起。

采购的归属是属于财务部。

餐饮，客房工程维修材料办公用品首先一个企业要有一套采购申购程序。

首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上报至少三个价格，这其中要分出自购的、送货的价格，由审批总经理审批后，方可购买。

货品购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。

一个酒店一般都有几个固定的供应商，如：餐饮的酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。

一般的流程为：1、确定供应商。

2、供应商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品的检验证明等等。

3、每月初要有报价单，水果，海鲜要求每星期上报价格表。

4、采购员根据报价单进行询价，水果，海鲜类要求采购员每周去批发市场一次询价后进行对比。

其他类的价格，有的企业是随时随即的调研，有的企业是安装市场开创价格信息机，根据信息机的价格，加价10%-30%的不等。

还要与结帐帐期相联系，再决定加价的比例。

5、餐具的采购：一般情况下，要由财务部制定出一个餐具库存量表，（常用餐具），再制定出一个破损率，按上月（或上一年度）的营业收入的千分之三（3‰），来考核各个部门的破损情况。

酒店的总购入要按照预算表来执行。

6、工程材料的采购：主要是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。

按预算表来执行。

特殊情况，由总经理直接审批。

7、餐饮的成本核算：过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。

如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。

通过几年的经验，财务部门制定出一个餐饮内部小部门的毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核算即可。

如：厨房毛利率：55%-63%。

酒吧：过去55-70%之间。

现在许多回头客都自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：一般就可以用这种方法控制餐饮的成本率。

餐饮的酒水进价基本上是固定的，原材料的进价应该每月有报价，经过询价后定出。

如果价格有变化，供应商应该有纸制的变价通知单。

四、管理流程：总经理---财务部----前台收款员---后台财务---采购---库房五、税务筹划：1、酒店的税种：包括营业税金：5%。

城市建设维护税：营业税的7%。

教育费附加：营业税的3%。

2、每季度：季度企业所得税：纯利润的25%。

3、年度：根据会计师事务所（或税务师事务所）出具的审计报告，做年度所得税纳税调整报告。

4、个人所得税：5%--20%不等，例：个税的计算分为两种：含税工资和不含税工资82年左右成立的企业（合资或外资）一般都是含税工资。

后来成立的企业，都是不含税工资。

计算公式如下：举例：5、除次之外，现在还有年收入超过12万元的所得税申报。

除了每月要申报个税外，还要在年底申报。

六、财务部岗位的设置：1、前台收款员2、后台财务：出纳员，会计，明细帐会计，总帐会计3、库房及采购：库房管理员，采购员。

前台收款员：主要是各个收款台的收款，次日将餐单及款项的明细传到总收款处。

出纳员：负责酒店的所有现金报销，支票支出。

会计：审核前台的凭证。

做后台的支出凭证。

明细帐会计：主要负责供应商的应付帐款。

总帐会计：审核后台支出凭证，月末报表。

报税的等等。

七、财务总监的工作流程：为了从财务比率中得出有价值的结论，财务总监必须做以下的比较：1、行业比较：财务总监应将本企业财务比率与同行业其他企业相比较，或与行业标准做比较。

2、趋势分析：企业的比率可做数年的纵向比较，以明确财务状况和经验能够业绩的发展方向，若有变化，则找出原因，并逐项分析。

3、财务总监应确定销售额与现金的比例，若周转率较高，那么在没有得到以合理利率的融资时，现金的短缺可能带来财务的困难，周转率低，表明有闲置的多余的现金。

同时要区分两类：A：经营需要的现金。

B：资本支出需要的现金。

4、应收帐款：要考虑应收帐款周转率和平均回收期。

应收帐款的变现风险可凭应收帐款余额的性质来评估。

高风险的应收帐款有：来自于经济不稳定的国家的款项。

附带抵消条件的应收帐款，来自面临严重财务困难的企业的应收帐款。

另外，依赖于几个客户的企业比那些有大量客户的企业风险要大。

来自消费者的应收帐款要安全些。

这是从理论上讲。

从实际出发，酒店一般与旅行社签定合同，定期结帐。

还有一些网络协议定的合同，也是遵循合同来结帐。

散客方面不是问题，肯定当时结帐。

可能有一些固定的公司，长期与酒店签定住店或餐饮合同，按合同结帐。