结• 息日的规定 • 银行对各种存款均应在规定的结息日结计利息 • 单位活期存款和个人活期储蓄存款，均按季结计利息 • 单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄定期存款按相应规定结息 • 存款账户清户时，应及时结计利息
存期的规定 • 活期存款按实际存款的天数计算。 • 存期内按整年或整月计算；逾期部分按实际天数计算 • 个人和单位活期存款采用积数计息法按实际天数计算利息
开立及使用管理
凡持有本人有效身份证件，均可申请开立 保护和鼓励的政策 个人存款账户实名制
储蓄业务核算的基本要求
（1）双人临柜、钱账分管；（2）账折见面、当时记账；（3）账要 复核、款要复点；（4）双线控制、相互核对；（5）章证分管、分清 责任；（6）日清月结、及时轧账；（7）事后授权，督导到位；（8） 岗位轮换，交接清楚；（9）双人管库、双人押运；（10）计算机密 码要分级管理，未经授权不得越权办理任何业务。
定期存款支取的核算
借：吸收存款——定期存款——××单位存款户 借：应付利息——应付定期存款利息户 贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户
第三节 储蓄存款的核算
活期储蓄存款业务的核算
开户与续存的核算 客户办理存款开户 客户办理续存
支取与销户的核算 客户支取存款 客户办理存款销户
整存整取定期储蓄存款利息 零存整取定期储蓄存款利息
固定基数法 月积数法
存本取息定期储蓄存款利息 整存零取定期储蓄存款利息
根据实际存期同档次的整存整 取定期存款利率按一定的折扣 比例计算，不满规定固定存期 的按活期利率计算
存款利息的核算
结计活期存款利息的核算
“活期存款利息清单”
一式三联 “储蓄存款利息清单”
分• 类 • 定额储蓄。这种储蓄面额固定，通常存单面额为50元、100元、500 元、1000元等，存单不记名，不挂失，但通常规定可在同城或某区域 内通兑。 • 不定额储蓄。由储户自己确定存入金额，存单可记名可挂失。
第四节 存款利息的计算与核算
利息和利率及计算公式
利息
利息的计算公式
商业银行在业务经营中，吸 收单位和个人的存款，就必 须付给存款单位和个人一定
的报酬，即存款利息。
计息积数 ：数量、时量 利息：积数×利率 利率转换：把月（年）利率换算
成日利率，或把日积数换算成月
利率
（年）积数
利率是利息率的简称，是指 在一定时期内的利息额同存、 贷款额的比率。
年利率、月利率和日利率
利息结计的基本规定
执•行利率的规定 • 存贷款利率是由国家授权中国人民银行统一规定的 • 活期存款利息，按结息日或销户日挂牌公告的利率计息 • 定期存款利息，采用对年对月计算 • 其他种类的存款的计息、结息规则，由金融机构法人自定
定期储蓄存款的核算
整存整取定期存款的核算
开户存入 到期或过期支取 提前支取
零存整取定期存款的核算 开户和续存 支取
存本取息定期存款的核算 开户 支取利息 支取本金
பைடு நூலகம்
整存零取定期存款的核算 手续与存本取息基本相同 可提前支取一至二次
定活两便储蓄存款的核算
定义
定活两便储蓄存款是一种本金一次存入，不约定存款期限，可随 时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储蓄存款。
第二节 单位存款的核算
单位活期存款的核算
单位活期存款账户的开立 单位活期存款的存入
现金存入 转账存入
单位活期存款的支取
现金支取 转账支取
单位活期存款账户的销户
单位定期存款的核算
存入定期存款的核算
借：吸收存款——活期存款——××单位存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位存款户
5．活期存款账户的日常核算手续如 何？
6．单位定期存款的核算手续如 何？ 7．个人储蓄存款有哪些主要种 类？其核算手续如何？ 8．什么是存款利息？其计算公 式如何？利息的结计有哪些基 本规定？ 9．如何计算各类存款的利息？ 10．各项存款利息的核算手续 如何？
谢谢！
一式两联
定期存款利息的核算
预提定期存款利息 定期存款到期支取本息
思考题
1．存款业务的意义如何？商业银行 的存款资金应如何划分？
2．存款账户如何划分？其相应的开 立条件如何？存款账户的使用管 理要求有哪些？
3．存款业务日常核算有哪些基本要 求？
4．我国的储蓄政策和原则如何？什 么是个人存款实名制？
三 存款业务的核算
知识点
了解商业银行的存款资金划分方法
掌握各类存款账户的界限、开立条件和 使用管理要求 掌握各类存款日常核算手续及存款账的登 记方法 熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款 利息的计算方法和核算手续
第一节 存款业务概述
商业银行存款资金的分类
单位存款
活期存款
人民币
按存
按存
款资
款资
金主
日常核算管理要求
• 维护存款人的正当支配权 • 坚持“先存后用，存大于支”的原则 • 准确及时地反映存款收支情况
个人存款业务管理及核算要求
个人存款账户的种类
个人银行结算账户
活期储蓄功能 普通转账结算功能 信用支付工具
个人储蓄存款
活期储蓄存款 定期储蓄存款 定活两便储蓄存款 通知储蓄
金主
体及
体及
性质
个人储蓄
性质
存款
按存 款资 金的 币种
存款
定期存款
外汇存款
单位存款账户管理及核算要求
种类 *基本存款账户 *一般存款户 *专用存款账户 *临时存款账户
开•立及使用管理
• 开立，应实行“双向选择”原则 • 存款人对已开立账户要按照规定使用 • 存款人一般只能开立一个基本存款账户 • 开户单位不得出租、出借银行账户
计息基数的规定
个人储蓄存款利息税的相关规定
存款利息的计算方法
（一）单位活期存款利息的计算
日数的计算 积数的计算
余额表结计法 账面结计法
（二）活期储蓄存款利息的计算
利息计算采用积数计息法 现实业务中，由计算机自
动累加存款计息积数
存款利息的计算方法（续）
（三）定期储蓄存款利息的计算 （四）定活两便储蓄存款利息