( BD ) A. 增加应收账款的机会成本 增加坏账成本
B.
减少销售量
C.
D.减少坏账成本
11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括
A. 机会成本
B.
管理成本
C.
D. 坏账成本
12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有 ( ABCD )
A. 信用品质
B.
偿付能力
C.
D.经济状况
金成本率为 10％。该公司为了扩大销售收入 10％，准备改变信用条件，提出了两个方案：
方案 A：信用条件改为 n/60 ，预计坏帐损失率为 4％，预计收帐费用增加 64 万元。方案 B：
信用条件改为 2／10， 1／20， n/60 ，估计约有 70％的客户（按赊售额计算）会利用 2％的
现金折扣， 10％的客户（按赊售额计算）会利用 1％的现金折扣，坏帐损失率 3%，收账费用
准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
（√）
7．保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通（
×）
8．企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。
（× ）
9．账龄分析可以向分析人员显示客户的欠款金额、欠款期和偿还欠款的可能时间。
（√ ）
10．一般来讲，当某种存货数量比重达到
（ 1）
A 的年销售量 3 600 件，进货单价 60 元，售价 100 元，单位储存成本 5 元，一次订货成
本 250 元。
（ 2） B 的预计年销售量 4 000 件，进货单价 500 元，售价 540 元，单位
A. 存货年需要量增加
B.
一次订货成本增加
D.每日耗用量降低
16. 下列说法中不正确的是 ( CD )
C.
存货单价
( ABC )
C.
每日耗用量增加
A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑
B. 存货资金的应计利息属于存货储存变动成本
C.经济批量与缺货成本成正向变动关系
D.采购批量的大小与订货成本成正比
B.B
类
C.C
类
D.
19. 在存货的 ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为 ( A )
不一定
A.ABC
B.BCA
C.CAB
D.CBA
20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下， 如果固定资产增加， 流动资产减少， 而企
业的风险和盈利一般会（ B ）
A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定
( ABC )
A. 企业对现金流量预测的可靠程度
B.
企业的借款能力
C.企业愿意承担风险的程度
D.
企业在金融市场上的投资机会
4. 用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有
( CD )
A. 现金管理费用
B.
现金短缺成本
C.
现金置存成本
D.现金与有价证券的转换成本
5. 企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有
70％左右时，可将其划分为Ａ类存货，进行
重点管理和控制。 （ × ）
四、计算题
1、某公司由于目前的收账政策过于严厉，不利于销售，且收账费用较高，该公司正在研究
修改现行的收账政策。现有一新的放宽收账政策的方案，有关数据如下：
项目
现行收账政策
新方案
年销售额（万元）
2400
2600
收账费用（万元）
40
20
货成本每次 60 元； （ 5）公司希望的安全储备量为 750 单位； （6）订货数量只能按 100
的倍数（四舍五人）确定； （ 7）订货至到货的时间为 15 天。要求：（ 1）最优经济订货量
为多少？
（ 2）存货水平为多少时应补充订货？
（ 3）存货平均占用多少资金？
7. 某商店拟放弃现在经营的商品 A，改为经营商品 B，有关的数据资料如下：
D.收账费用与坏账损失呈反比例关系
13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是
(B)
A. 在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系
B. 在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系
C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失
D.在饱和点，坏账损失将达到最小值
14. 下列订货成本中，属于变动性成本的是 (D )
与最佳现金余额相比之后的差额。
A、 预计现金收入
B、 预计现金支出
C、 计划期现金期末余额
D、 计划期现金期初余额
8. 对信用期限的叙述，正确的是 ( B )
A. 信用期限越长，坏账发生的可能性越小
B. 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠
C.延长信用期限，将会减少销售收入
D.信用期限越长，收账费用越少
A. 采购员的差旅费
B.
采购机构的基本开支
C. 采购人员计时工资
D.
预付定金的机会成本
15. 存货管理的目的不包括 ( D )
A. 控制存货水平
B.
降低存货成本
C.缩短存货期
D.
追求较低的存货购买价格
16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系
(B)
A. 每次订货成本
B.
储存变动成本
C.缺货成本
营运资金管理试题
一、单项选择题
1. 下列各项中不属于现金的是 ( C )
A. 库存现金
B.
银行汇票
C.
商业汇票
D.
银行本票
2. 利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是
(B)
A. 持有现金的机会成本
B.
现金的管理成本
C.现金的交易成本
D.
现金的平均持有量
3. 以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是
B 方案
年赊销额
减：现金折扣 年赊销净额 减：销售成本
机会成本 坏账损失 收账费用
收益 （8）通过计算确定选择哪个方案
6. 已知 ABC公司与库存有关的信息如下： （ 1）年需求数量为 30， 000 单位（假设每
年 360 天）； （ 2）购买价每单位 100 元； （ 3）库存储存成本是商品买价的 30％；（ 4）订
D.
年购货成本
17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是 ( D )
A. 订货成本与储存成本之和最低的批量
B.
订货成本与储存成本相等的批量
C.缺货成本与储存成本之和最低的批量
D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量
18. 在存货的 ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大
A.A 类
二、多项选择题
1. 下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是
( ABD )
A. 支付工资
B.
交纳所得税
C.
购买股票
D.临时采购原材料
2. 公司持有现金的原因主要是为了满足 ( ABC )
A. 交易性需要
B.
预防性需要
C.
投机性需要
D.收益性需要
3. 企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于
B. 2
C. 2.88
D. 5.14
5. 下列现金的成本中，属于固定成本性质的是 (A )
A. 现金管理成本
B.
持有现金的机会成本
C.现金交易成本
D.
现金短缺成本
6．采用 ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制
。
A 品种多的存货 B
数量大的存货
C 价格昂贵的存货 D 占用资金多的存货
7．现金余缺是指
行借款，借款金额为 1 000 元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不
低于 5 000 元。
要求：（ 1）计算经营现金收入。
（ 2）计算经营现金支出。
（ 3）计算现金余缺。
（ 4）确定最佳资金筹措或运用数额。
（ 5）确定现金月末余额。
4、某企业计划生产 A、B 两产品，耗用甲材料的单耗分别为 10 公斤和 20 公斤，产量分别
成本 D. 收集相关信息的费用
C.
坏账
8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有
( ACD )
A. 应收账款增加
B.
资金成本增加
C.
扩大销售
D.增加利润
9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是
(ABD )
A. 机会成本
B.
销货成本
C.
管理成本
D.坏账成本
10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会
9. 下列各项中 , 公司制订信用标准时不予考虑的因素是 (B )
A. 同行业竞争对手的情况
B.
公司自身的资信程度
C.客户的资信程度
D.
公司承担违约风险的能力
10. 企业制定的信用条件内容不包括 ( D )
A. 确定信用期限
B.
确定折扣期限
C.确定现金折扣
D.
确定收账方法
11．下列表述中不属于营运资金特点的是（
17. 下列关于存货管理的 ABC分析法描述正确的是 ( ACD )
A.A 类存货金额巨大，但品种数量较少
B.C 类存货金额巨大，但品种数量较少
C.对 A 类存货应重点控制
D.
对存货进行分类的主要标准是金额标准
三、判断题
1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
（√ ）
2．企业的最佳持有现金持有量通常等于满足各种动机所需的现金余额之和。