会计电算化操作题4套会计电算化操作题（一）某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量1001 现金借 325961002 银行存款借 7823041131 应收账款借 220023113101 应收账款－Ｅ公司借 48894113102 应收账款－Ｆ公司借 1711291133 其他应收款借 40745113301 其他应收款－张三借 40745113302 其它应收款－Ｅ公司借1151 预付账款借1201 物资采购借120101 物资采购－甲材料借120102 物资采购－乙材料借1211 原材料借 570430121101 原材料－甲材料借 391152 300 121102 原材料－乙材料借 179278 1001243 库存商品借 2102442124301 库存商品－Ａ产品借 977880 900 124302 库存产品－Ｂ产品借 1124562 8001301 待摊费用借 1955761401 长期股权投资借 464493 140101 长期股权投资－股票投资借 464493 1501 固定资产借 34062821502 累计折旧贷 15238631901 长期待摊费用借 4644931911 待处理财产损溢借2101 短期借款贷 4318972111 应付票据贷 3178112121 应付账款贷 252619 212101 应付账款－丙单位贷 73341 212102 应付账款－丁单位贷 179278 2131 预收账款贷 211874 213101 预收账款－Ｆ公司贷 211874 2151 应付工资贷2153 应付福利费贷 2037252161 应付股利贷 977882171 应交税金贷 48894217101 应交税金－应交增值税贷21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷217106 应交税金－应交所得税贷 488942181 其他应付款贷 1874272191 预提费用贷 1140862301 长期借款贷 14912673101 股本贷 27136173111 资本公积贷 171129 311107 资本公积－其他资本公积贷 171129 3121 盈余公积贷 513387 312101 盈余公积－法定盈余公积贷 513387 312103 盈余公积－法定公益金贷3131 本年利润贷3141 利润分配贷314102 利润分配－提取法定盈余公积贷314103 利润分配－提取法定公益金贷314110 利润分配－应付普通股股利贷314115 利润分配－未分配利润贷4101 生产成本借410101 生产成本－Ａ产品借410102 生产成本－Ｂ产品借4105 制造费用借5101 主营业务收入借510101 主营业务收入－Ａ产品借510102 主营业务收入－Ｂ产品借5102 其他业务收入借5301 营业外收入借5401 主营业务成本借540101 主营业务成本－Ａ产品借540102 主营业务成本－Ｂ产品借5405 其他业务支出借5501 营业费用借5502 管理费用借5503 财务费用借5601 营业外支出借5701 所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 99091.84生产成本－Ｂ产品 74318.88制造费用 37159.44营业费用 24772.96管理费用 12386.48贷:原材料－甲材料 247729.62. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 62747.3生产成本－Ｂ产品 37648.38制造费用 12549.46营业费用 6274.73管理费用 6274.73贷:原材料－乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
借:制造费用 12262.2管理费用 8175.49贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 14300物资采购－乙材料 39200应交税金－应交增值税－进项税额 9095贷:应付账款－丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料 572物资采购－乙材料 1568贷:现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 14872原材料－乙材料 40768贷:物资采购－甲材料 14872物资采购－乙材料 407687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 47贷:现金 478. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
借:银行存款 117260贷:预收账款－Ｆ公司 1172609. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
借:预收账款－Ｆ公司 1371942贷:应交税金－应交增值税－销项税额 199342主营业务收入－Ｂ产品 117260010. 将销售给F公司B产品货款结算清。
借:银行存款 1254682贷:预收账款－Ｆ公司 125468211. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。
借:现金 11000贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资。
借:应付工资 11000贷:现金 1100013. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
借:生产成本－Ａ产品 5280生产成本－Ｂ产品 1260制造费用 2200管理费用 2260贷:应付工资 1100014. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品 739.2生产成本－Ｂ产品 176.4制造费用 308管理费用 316.4贷:应付福利费 154015. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
借:制造费用 64297管理费用 107162贷:银行存款 17145916. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
借:银行存款 179928贷:预收账款－Ｆ公司 17992817. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 29988贷:其他业务收入 2998818. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 103966.03生产成本－Ｂ产品 24810.07贷:制造费用 128776.119. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 271824.37贷:生产成本－Ａ产品 271824.3720. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 138213.73贷:生产成本－Ｂ产品 138213.7321. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:主营业务成本－Ｂ产品 749238.1贷:库存产品－Ｂ产品 749238.122. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ｂ产品 1172600其他业务收入 29988贷:本年利润 120258823. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 916907.89贷:主营业务成本－Ｂ产品 749238.1营业费用 31094.69管理费用 136575.124. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 94274.44贷:应交税金－应交所得税 94274.44 25. 结转所得税费用。
借:本年利润 94274.44贷:所得税 94274.4426. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57 贷:盈余公积－法定盈余公积 19140.57 27. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9570.28贷:盈余公积－法定公益金 9570.2828. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 38281.13贷:应付股利 38281.1329. 结转已实现的利润。
借:本年利润 191405.67贷:利润分配－未分配利润 191405.6730. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 66991.98贷:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57利润分配－提取法定公益金 9570.28利润分配－应付普通股股利 38281.13参考答案：资产负债表：期初资产总计：6755521.00期末资产总计：7445523.11净利润： 191405.67会计电算化操作题（二）某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量1001 现金借 52561002 银行存款借 2338921131 应收账款借 81468113101 应收账款－Ｅ公司借 26280113102 应收账款－Ｆ公司借 551881133 其他应收款借 10512113301 其他应收款－张三借 10512113302 其它应收款－Ｅ公司借1151 预付账款借1201 物资采购借120101 物资采购－甲材料借120102 物资采购－乙材料借1211 原材料借 226008121101 原材料－甲材料借 149796 100 121102 原材料－乙材料借 76212 8001243 库存商品借 614952124301 库存商品－Ａ产品借 218124 600 124302 库存产品－Ｂ产品借 396828 600 1301 待摊费用借 499321401 长期股权投资借 155052140101 长期股权投资－股票投资借 1550521501 固定资产借 12772081502 累计折旧贷 5466241901 长期待摊费用借 157680 1911 待处理财产损溢借2101 短期借款贷 1445402111 应付票据贷 1024922121 应付账款贷 107748 212101 应付账款－丙单位贷 23652 212102 应付账款－丁单位贷 84096 2131 预收账款贷 73584 213101 预收账款－Ｆ公司贷 73584 2151 应付工资贷2153 应付福利费贷 315362161 应付股利贷 289082171 应交税金贷 13140 217101 应交税金－应交增值税贷21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷217106 应交税金－应交所得税贷 13140 2181 其他应付款贷 525602191 预提费用贷 289082301 长期借款贷 4756683101 股本贷 9933843111 资本公积贷 42048311107 资本公积－其他资本公积贷 42048 3121 盈余公积贷 170820 312101 盈余公积－法定盈余公积贷 170820 312103 盈余公积－法定公益金贷3131 本年利润贷3141 利润分配贷314102 利润分配－提取法定盈余公积贷314103 利润分配－提取法定公益金贷314110 利润分配－应付普通股股利贷314115 利润分配－未分配利润贷4101 生产成本借410101 生产成本－Ａ产品借410102 生产成本－Ｂ产品借4105 制造费用借5101 主营业务收入借510101 主营业务收入－Ａ产品借510102 主营业务收入－Ｂ产品借5102 其他业务收入借5301 营业外收入借5401 主营业务成本借540101 主营业务成本－Ａ产品借540102 主营业务成本－Ｂ产品借5405 其他业务支出借5501 营业费用借5502 管理费用借5503 财务费用借5601 营业外支出借5701 所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。