审核
财务总监
财务总监对财务经理编制的《会计科目变更申请》进行审核，提出意见和建议
03
审议
审计委员会
审计委员会对提交的申请进行审议
04
审议
董事会
董事会对提交的申请进行审议
05
根据意见修改申请报告
财务经理
财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改
06
审批
财务总监
财务经理对修改后的申请报告进行审批
07
对会计科目变更进行处理
02
审核
财务总监
财务总监对财务经理提出的申请进行审核，提出意见和建议
03
审批
总经理
总经理会对申请进行审议
04
检查原始单据和凭证
会计人员
会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性
05
编制记账凭证
会计人员
会计人员根据原始凭证编制记账凭证
06
审核
财务经理
财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核
07
定期检查尚未处理的原始单据和凭证
财务
1
5
低
C01
制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度
制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用X围、程序等。
《会计政
策及会计
估计变更
管理办
法》
董事会
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计记帐凭证编制
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《财务报告编制管理规X》
流程简介
本流程旨在规X会计记帐凭证编制的管理。
控制目标
输出文档
【01】
财务经理按照国家规定进行制定
《财务报告编制管理规X
》
财务经理
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
3.会计记帐凭证编制
会计记帐凭证编制流程
总经理
财务总监
财务经理
会计人员
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类
财务经理
财务经理根据企业的状况，按国家相关规定制定本企业凭证格式和凭证分类
《会计科目变更申请报告》
财务经理
财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改
06
审批
财务总监
财务经理对修改后的申请报告进行审批
07
对会计政策及会计估计变更 进行处理
财务经理
根据批准后的申请报告进行会计事项的处理
08
结束
风险
编号
风险描述
风险
类别
发生
概率
影响
程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规X操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规X、有序开展。
财务经理
财务经理定期检查尚未处理的原始单据和凭证
08
凭证及时过账
会计人员
会计人员对以检查的凭证及时过账
09
结束
风险
编号
风险描述
风险
类别
发生
概率
影响
程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未按照国家规定制定企业的凭证格式计凭证分类，导致凭证编制不符国家规定
财务
1
5
低
C01
制定会计科目变更管理的相关制度
2、会计科目变更
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计科目变更
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《会计科目变更办法》
流程简介
本流程旨在规X会计科目变更的管理。
控制目标
输出文档
【01】《会计科目变更申请报告》
制订了《会计科目变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用X围、程序等。
《会计科目
变更管理办
法》
董事会
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
财务报告编制流程内部控制
1、会计政策及会计估计变更
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计政策及会计估计变更
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《会计政策及会计估计变更办法》
流程简介
本流程旨在规X会计政策及会计估计变更的管理。
控制目标
输出文档
【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
会计政策及会计估计变更流程
董事会
审计委员会
财务总监
财务经理
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
编制《会计政策及会计估计变更申请报告》
财务经理
根据批准后的申请报告进行会计事项的处理
08
结束
风险
编号
风险描述
风险类别发生ຫໍສະໝຸດ 概率影响程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规X操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规X、有序开展。
财务
1
5
低
C01
制定会计科目变更管理的相关制度
财务经理
财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》
《会计政策及会计估计变更申请报告》
02
审核
财务总监
财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议
03
审议
审计委员会
审计委员会对提交的申请进行审议
04
审议
董事会
董事会对提交的申请进行审议
05
根据意见修改申请报告
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
会计科目变更流程
董事会
审计委员会
财务总监
财务经理
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
编制《会计科目变更申请报告》
财务经理
财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计科目变更申请》
《会计科目变更申请报告》
02