适用：较频繁的小额损失 优点：简便 、 税前列支、时间成本小 缺点： 1. 对财务带来冲击 2. 须准备较大量现金
建立意外损失基金
做法：企业可以为不同用途建立专项基金，每年 按固定比例提取，逐年积累。
适用：一定数额的损失 优点：如果发生损失可从基金中直接冲减，可使
未保险的损失的账面效果更平稳，可取得投资收 益。 缺点：不能免税
第七章 企事业单位风险管理
***
实务
一、风险识别 调查风险 分析风险
Байду номын сангаас
二、风险估测 损失概率、损失程度 风险估测所提供的信息 估测的工作程序 损失概率的估测、概率的计算 损失幅度的估测 构成、考虑因素、四种程度的概念、 最大可能损失、最大预期损失、年度最大可能损失 年度最大预期损失
三、运用非保险工具进行风险管理
责任风险和信用风险. 1.财产风险 2.人身风险 3.责任风险:概念（A） 4.信用风险
根据风险产生的原因
自然风险,社会风险,政治风险、经济风险技 术风险
1.自然风险:特征 2.社会风险:概念（*） 3.政治风险:概念（*） 4.经济风险:概念
根据风险产生的社会环境不同
静态风险和动态风险（*） 1.静态风险:概念 2.动态风险:概念
运用非保险工具进行风险管理； 主要的方法、适用情况（11页）*** 运用保险工具进行风险管理。 常见的保险产品 保险计划的制定 保险经纪人协助投保人制定保险计划的步骤 1.确定需求、2明确种类 3确定金额 是否需要保险的分析步骤
案例分析
风险管理分析 1.步骤 2.建议 非保险风险管理建议 保险风险管理建议
闲置资金
借款
内部借款 考虑：是否留足、是否具有足够的流动性 特别贷款 损失后筹集贷款。 考虑：可能比较困难、可能条件教苛刻 应急借款 在损失发生前，与金融机构达成应急贷款协
议
建立专业自保公司
定义 由工商企业设立的或控制的主要承保或再保 来自其组建人或其下属机构和与其有关公 司的业务。
（一）风险回避 常用形态:拒绝承担风险,终止以前承担的风险 回避的性质不同于其他风险管理技术 适用情况 特定风险所致的损失频率和损失幅度相当高 应用其他风险管理技术的成本超过其效益 影响回避对策使用 回避某种风险也许不可能 回避技术在技术上也许不适当 回避了某一风险，可能产生新的风险
风险的特征（六特征及含义）
不确定性、客观性、普遍性、社会性、可测 定性、发展性
第二节 风险与保险
风险是由风险因素、风险事故和损失构成 （***）
(一)风险因素（概念、种类） 1.有形（实质）风险因素（**） 2.无形风险因素 道德风险因素（**） 心理风险因素（**）
(二)风险事故（*）
概念:是偶发事件;内外原因;损失媒介物.
实例:汽车刹车失灵,其中刹车失灵是风险因 素,车祸是风险事故(如果发生).
结论:风险事故是直接引起损失后果的意外 事件
(三)损失（*）
狭义定义:在风险管理中,非故意的,非预期的, 非计划的经济价值的减少,即经济损失.
两种形态:a.直接损失:由风险事故导致的财产 本身和人身的伤害;
的安全保证 概括为损失前目标和损失后目标
风险成本（*）
(一)风险损失的实际成本 1.风险直接损失 2.风险间接损失
(二)风险损失的机会成本 1.风险的存在影响社会资源的最佳配置 2.风险的存在会影响新资本的形成 (三)费用支出
有形费用 无形费用
风险管理的方法***
风险管理技术分为： 控制型 财务型
控制型风险管理方法 1.避免 （定义、性质、适用范围、优缺点） 2.预防 （目的、时间） 3.抑制 （时间）
财务型风险管理技术 1.自留风险 （种类、适用、优缺点） 2.转移风险 A.非保险转移技术 B.保险转移
第四节 风险管理过程***
基本过程 风险识别 方法 风险估测 两个概念：损失概率、损失程度 风险评价 选择风险管理技术 评估风险管理效果
专业自保公司的类型
专业自保公司兴起的原因 1. 节省保费，收益增加 2. 承保弹性增加 3. 风险管理加强 4. 保险与再保险安排 专业自保公司的缺点 1. 业务数量有限 2. 风险承受能力有限
损失控制
一.意义及性质：对企业不愿放弃,不愿意转 移的风险，抑制其损失频率，缩小其损失 幅度的各种技术 目的:积极地改善风险单位的特征使其能为 企业所接受
风险控制措施的分类：
1.按目的：损失预防 损失抑制 2.按措施: 工程物理法 人为行为法
3.按执行时间分: 损失发生前 损失发生时 损失发生后
第五章 风险管理理论
第一节 风险概述
风险的含义 1. 一般含义（*） 2. 保险理论上的含义（**）
风险的种类***
根据性质分收益风险、纯粹风险与投机风 险***
1. :收益风险 2.纯粹风险 3.投机风险
根据风险标的不同
财产风险,人身风险.责任风险和信用风险 依据风险标的,风险可分为财产风险,人身风险,
第六章 个人和家庭风险管理
（一）个人和家庭风险管理实务
风险的识别和估测； (一）人身风险 1.生命风险 2.健康风险 3.失业风险 （二）财产风险 1.不动产——主要面临的风险 2.动产——主要面临的风险
（三）责任风险 1.侵权责任 2.违约责任 3.其他责任 （四）投资风险 1.利率风险 2.通货膨胀风险 3.价格变动风险 4.信用风险 5.流动性风险
风险隔离
1.分割 2.复制
风险自留
概念：自己承担 性质：是残留技术 目标：保证财务稳定性 种类 ：计划自留
非计划自留 主要适用：（三种） 主要考虑因素（五因素）
将损失摊入成本
做法：企业须将额外的损失吸收在1—3
个月费用或生产成本中(profit from current period to cover the loss)
b.间接损失:由直接损失引起的额外费 用损失,收入损失,责任损失等.
(四)风险因素,风险事故;损失三者的关系（*）
风险因素的存在引起或加大了风险事故发生的可能 性,而风险事故一旦发生则会导致损失
第三节 风险管理
一.风险管理的含义 风险管理的定义（**） 风险管理的目标（**） 基本目标是以最小的风险管理成本获得最大