第九章税收的经济效益第九章税收的经济效益一、单项选择题1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）A. 反向B. 同向C. 有时反向有时同向D. 毫无规律2.课税会使纳税人（）储蓄A. 增加B. 减少C. 维持不变D. 相对增加3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况A. 税收的经济效率原则B. 受益原则C. 支付能力原则D. 税收本身的效率原则第十章税收制度一、单项选择题1.消费税的征收环节是（）A. 生产环节B. 流通环节C. 交换环节D. 消费环节2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）A. 近期国家财政收入将会增加B. 居民消费将会增加C. 将会增加重复课税现象D. 将会激励企业进行生产投资3.关税在性质上属于（）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）A. 分得的红利B. 股票转让收入C. 有奖销售中奖D. 租赁财产所得5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）A. 森林资源B. 矿产资源C. 水利资源D. 土地资源6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）A. 进口地税务机关B. 海关C. 交货地税务机关D. 进口方机构所在地税务机关7.我国现行流转税的核心税种是（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 关税238.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（）A. 汽油B. 化妆品C. 小汽车D. 金银首饰9.我国在进口货物或物品时，不征收（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 关税10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体A. 消费税B. 增值税C. 营业税D. 所得税12.目前在我国，企业所得税实行（）A. 定额税率B. 超额累进税率C.比例税率 D. 超率累进税率13.我国现行的增值税采用（）A. 价内税B. 价外税C. 定额税D. 超额累进税14.个体工商户的生产、经营所得适用于（）A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 累退税率15.西方发达国家大都实行（）增值税A. 生产型B. 收入型C. 消费型D. 交换型16.以下几种类型的增值税税基最小的是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 交换型增值税17.我国增值税中没有以下哪档税率（）A. 17%B. 8%C. 13%D. 0%18.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额A. 税收附加B. 加成征税C. 速算扣除数D. 增值税19.按课税对象的性质划分，增值税属于（）A. 流转课税B. 收益课税C. 财产课税D. 行为课税20.营业税实行的是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率21.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）A. 零售环节B. 批发环节C. 消费环节D. 生产环节22.个人所得税的税率采用了（）A. 比例税率和全额累进税率B. 比例税率和超额累进税率C. 比例税率和超率累进税率D. 超额累进税率和定额税率23.历史上最早出现的财政范畴是（）A. 利润B. 税收C. 公债D. 国家预算24.假定某纳税人的所得额为3500 元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在1000元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。
则该纳税人应纳所得税额为（）A. 500 元B. 600 元C. 700元D. 800 元25.假定某纳税人的所得额为3500 元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。
则该纳税人应纳所得税额为（）A. 500 元B. 600 元C. 700元D. 800 元24二、多项选择题（错选、漏选不得分。
）1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 城市维护建设税2.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）A. 按照独立企业间同类业务活动的价格B. 按再销售的第三者的价格C. 按成本加合理的费用和利润D. 按关联企业之间协定的价格3.下列说法正确的是（）A. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳B. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设C. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率D. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税4.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）A. 土地增值税B. 耕地占用税C. 城镇土地使用税D. 房产税5.下列税种属于流转税类的是（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 房产税6.下列物品中属于消费税征收范围的有（）A. 烟酒B. 汽车C. 鞭炮、焰火D. 汽油和柴油7.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）A. 向购买方收取的包装物租金B. 向购买方收取的货物运输装卸费C. 向购买方收取的货物储存费D. 逾期不再退还的押金8.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务B. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人C. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人9.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）A. 代销货物B. 将自产的货物用于职工福利C. 将自产的货物无偿赠送他人D. 购进货物分配给股东10.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）A. 流转税B. 收益税C. 财产税D. 行为税和资源税11.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）A. 所得税B. 价内税C. 直接税D. 财产税12.纳税人的违章行为通常包括（）A. 偷税B. 漏税C. 避税D. 欠税13.税收制度包括下列基本要素（）A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 附加和减免14.我国采用从量计征的税种有（）A. 遗产税B. 车船使用税C. 资源税D. 关税15.以下属于应征消费税的项目有（）A. 有色金属B. 珠宝玉石C. 汽车轮胎D. 汽油2516.属于流转课税的税种包括（）A. 产品税B. 消费税C. 土地增值税D. 关税17.分税制下，中央与地方共享收入有（）A. 所得税B. 增值税C. 资源税D. 证券交易税18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）A. 地方附加B. 加成征收C. 规定起征点D. 加收滞纳金19.我国开征的属于行为课税的税种有（）A. 契税B. 印花税C. 城市维护建设税D. 证券交易税20.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）A. 年利润额B. 年销售额C. 职工人数D. 会计核算21.目前，我国增值税的税率为（）A. 33%B. 17%C. 13%D. 零税率22.流转课税的特点（）A. 课征对象是商品(服务)的流转额B. 在负担上具有累退性C. 负担普遍，课税隐蔽D. 具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性三、简答题1.简述税收制度的构成。
2.简述税收制度的作用。
3.简述商品课税的特点和功能。
4.简述增值税的特点和作用及计算方法。
5.简述所得课税的特征和功能。
6.简述我国现行税收体系。
四、计算题1.某电视机厂5 月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电120 台，每台不含税售价2850 元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600 元，已验收入库。
计算该电视机厂当月应纳增值税税额。
2.某大学慕容教授2010 年 2 月取得工资收入5000 元；担任兼职律师取得收入80000元。
（1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。
3.某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2 月发生以下业务：(1)购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000 元，增值税为17000 元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400 元，柜台零售货物金额为11700 元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。
计算该商场当月应纳增值税税额。
4.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9月取得工薪收入6400 元，同时在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000 元。
（1）计算9 月工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
五、论述题1.试述税制结构模式的三种类型。
2.试述我国1994 年工商税制改革。
3.试述所得课税的特点及其对社会、经济的影响。