《管理会计学课内上机》过程考核表
实验一：混合成本分解
资料1：
某工厂今年上半年运输费（混合成本）的历史资料如下：
要求：
（1）计算相关系数。

（2）采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。

（3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。

（4）若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？
实验结果：
(1),相关系数
(2).高低点法及预测
月份1月2月3月4月5月6月运输量（吨公里）300 200 520 350 400 250
运输费（元）3400 2500 5600 3800 4300 2800
（3）.回归直线法及预测
资料2：
江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下：
月份7 8 9 10 11 12 蒸汽成本15850 13400 16370 19800 17600 18500
机器小时3000 2050 2900 3650 2670 2650 要求：
（1）计算相关系数。

（2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。

（3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。

实验结果：
(1),相关系数
(2)-(3).高低点法及预测
回归直线法及预测
资料3：
三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：
要求：
（1）画出散点图
（2）计算相关系数
（3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。

（4）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为1210
小时的维护保养费用总额。

实验结果：
(1)
(2)相关系数
(3)-(4)高低点法及预测
回归直线法及预测
实验二：本量利分析
（四）实验资料
假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品，2005年的有关资料如下：指标金额（元）
单位售价70
单位生产成本50
固定成本总额4800
目标税后利润1200
所得税率25%
要求：
1.根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标：
（1）单位贡献毛益
（2）保本量
（3）保本额
（4）保利量
（5）保利额
实验结果：
2.因素变动假设分析
假定江滨电器有限公司2005年有关影响本量利分析的因素发生以下变化：（1）单位售价由70元上升到73元
（2）单位变动成本由50元下降到49元
（3）全年固定成本总额由4800元上升到5000元
（4）全年目标利润由1200元上升到1500元
（5）所得税率由25%下降到18%
要求利用创建的本量利分析模型进行分析：
（1）如果以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？
（2）如果以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？
实验结果
(1)
(2)
3.结果变动假设分析
假定江滨电器有限公司目标保利量为300单位，那么应用创建本量利分析模型计算：
（1）单位售价应是多少？
（2）单位变动成本应是多少？
（3）全年固定成本应是多少？
（4）全年目标利润应是多少？
（5）所得税税率应是多少？
实验结果：
实验三：全面预算
江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。

假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。

其销售量和销售单价等资料如下：
表1 江海电器有限公司
资产负债表
2008年12月31日
项目数量（件）单价（元）金额（元）合计（元）
资产
表2 2009年产品销售预测资料
表3 2009年成本预测资料
假定该公司没有在产品存货，制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。

表4 2009年期末存货资料
表5 2009年制造费用分配基础及分配率
表6 销售和管理费用分配基础及分配率
表7 所得税税率
表8 销售和采购的现金收付方式
期初应收账款100
当期销售91
支出项目付现比例（%）期初应付账款100%
当期采购90%
直接人工100%
制造费用（不包括折旧）100%
销售和管理费用（不包括折旧）100%
期初应交所得税100%
当期应交所得税75%
要求：
根据以上资料编制江海电器有限公司2009年的全面预算。

实验结果：
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