➢直接效益：为公司节约了税收支出596.97万元，减少了相 对应金额的存量资金支出；
➢间接节约公司相同金额存量资金的贷款利息支出30.45万元。
2015年消费税筹划经济效益
序列 项目内容 1 所属期筹划节税
获得税费返还金额
同期银行贷 款利率
节约利息
170,940.00
5.10%
8,717.94
2 应税产品与免税产品筹划 3 检测费节支 4 直接效益小计
二、消费税筹划过程
➢2015.01.27 财政部、国税总局联合发布涂料征收消费费 ➢2015.01.28---2015.01.31 得知消息后，经紧张研读，请 示上级领导批准后，立即将1月未发货订单进行发票及账务处 理，将销售收入确认到201501月份。 ➢2015.02---2015.08月 国税实施细则发布，同时参与中涂 协、事务所专业人士等学习与研读，初步在国税局备案应税 产品 ➢2015.08---2015.12月 进一步解读国税避的实施细则，选 取代表性的产品小类进行检测，于12月完成2016的应税产品 备案。
委托加工和进口环节征收,适用税率均为4%。
对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量
低于420克/升(含)的涂料免征消费税。 涂料税目征收范围注释：涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、
装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。涂料由主要成 膜物质、次要成膜物质等构成。按主要成膜物质涂料可分为油脂类、天然 树脂类、酚醛树脂类、沥青类、醇酸树脂类、氨基树脂类、硝基类、过滤 乙烯树脂类、烯类树脂类、丙烯酸酯类树脂类、聚酯树脂类、环氧树脂类 、聚氨酯树脂类、元素有机类、橡胶类、纤维素类、其他成膜物类等。
5,560,000.00
228,800.00 5,969,740.00
5.10% 283,560.00
5.10% 5.10%
11,668.80 304,456.74
七、2015年消费优惠减免备案结果
四、消费税筹划----应税产品与免税产品筹划
经研究消费税的税局总局的实施条例，通过将公司产品大
类进一步细分小类，2015-2016年提交光明国税消费税类别由
五大类（PU类、PE类、UV类、NC类、水性类）应税变为四
大类免税，只有NC类征消税费，并将NC类中的助剂、辅类等
产品划分到免税产品，2015年划入免税产品的销售额为1.39亿
数量 1 1 1
1
序号
类别产品名称
8 UV辊涂白底漆
9 UV辊涂清面漆
10 UV辊涂耐黄白面漆
11 爱涂水性木器清底漆
数量 1 1 1
1
5 PE清底漆 6 PE白底漆 7 UV辊涂透明底漆
1 12 爱涂水木器半光清漆
1
1 13 爱涂水性木器白底漆
1
1 14 竹炭净味水性半光白漆 1
六、消费税筹划----经济效益
消费税税收筹划
申 报 人：金蝶财务做账软件 财税实操 部 门：财务部 时 间：2021.3.6
一、消费税纳税筹划背景
➢2015年1月27日，财政部发布通知，为促进节能环保，经国务院批准，
自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税，并在生产、委托加工和进
口环节征收,适用税率均为4%。
一、将电池、涂料列入消费税征收范围(具体税目注释见附件),在生产、
涂料免征消费税。 通过调整划分产品种类，简化税局备案类别，将公司300
个产品种类更改为14个代表产品类别，减少286个产品备案的 检测费，节约检测费支出约228,800元。
备案类别产品清单目录
序号 类别产品名称 1 PU净味白底漆 2 PU净味哑光白面漆 3 PU AB特清底漆
4 PU 净味X分光清面漆
三、消费税筹划----所属期筹划
根据财政部和国家税务总局的财税〔2015〕16号《关 于对电池 涂料征收消费税的通知》，自2015年2月1日起 对电池、涂料征收消费税。
筹划措施：
将2015年2月及以后交货的订单提前账务 处理到2015.1月，共计有500万元的收入X消 费税率4%=170,940元，节约消费税170,940 元。
元X4%的税率为556万元。
2015年免征消费收入和税额统计
序号
免税销售收入
消费税率
免税金额
备注
1
13,900,0ห้องสมุดไป่ตู้0.00 4.00%
5,560,000.00
合计
13,900,000.00
4.00%
5,560,000.00
五、消费税筹划----检测费节支
税局实施条例： 对施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)的