问题的提出
在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中 能发现哪些非正常的现象，并分析问题产生的原因：
截止2008年底，全省农村合作金融机构各项贷款余额 1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和 16.46%，四级分类不良额和不良率分别为115.66亿元和10.1%。 从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元 和6.36个百分点。
贷款户数(户)
4716259 4346799 3859844 3603761 423723 342440 283216 181275
调查与分析
这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度 末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却 比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家 联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。
2、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性 固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责 任等途径筹集还款资金。
3、项目长期被延误或项目原有计划的重大理性对项目产 生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力；
4、借款人处于半停产状态。 5、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款； 6、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害； 7、信贷档案不齐全，重要法律性文件缺失，并对还款构 成实质性影响； 8、借款人在其他金融机构贷款被划分为可疑类；
在采取所有可能的措施或一切必要 损失严重 的法律程序之后，本息仍然无法收 回，或只能收回极少部分。
100%
无论采取什么措施和履行什么程序，贷 款都注定要全部损失或收回极少，已没 有意义将其作为信贷资产反映在帐面。
四、分类标准概述
(一)正常类贷款分类标准 1、借款人有能力履行承诺，各方面情况正常，还款 意愿良好，经营、财务等状况正常，能按时还本付息，对 借款人最终偿还贷款有充分把握； 2、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足， 不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 (二)关注类贷款分类标准 1、借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出 现异常性的不利变化、低于同行业平均水平、经营性现金 流虽为正值但呈递减趋势、销售收入和经营利润下降等； 2、借款人债务、或有负债（如对外担保、签发商业 汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升，与其业务发 展不成比例，且不能作出合理解释；
熟悉，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。 7、客户资料的收集不及时、不完整，且不能有效运用到
分类工作中，因此，分类准确性较差。 8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他
原因，非正常因素人为调整和报送不良贷款数据。 以上现象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且
不能作出合理解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。 因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提
这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什 么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原则之一，即 审慎原则。但以下数据是否正常，就需要大家慎重分析了：
2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率
分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良 额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不 良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。
农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表
2008年12月31日 1、各项贷款
其中：农户贷款 2、3万元（含）以下
其中：农户贷款 3、3万元－5万元（含）
其中：农户贷款 4、5万元－10万元（含）
其中：农户贷款
贷款余额(亿元)
1144.91 589.59 274.32 251.32 124.61 99.99 171.66 130.2
大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按 逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而 五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下 （含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动 生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约 4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说， 虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵 分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在， 请大家帮助分析。
二、分类原则
1、风险原则。以信贷资产内在风险为主要依据，逾期 只作参考。
2、真实原则。以债务人财务状况、经营成果、现金流 量、信用记录为主要依据，根据收集的客户资料，严格分类 标准、方法和程序，充分评估现实的和潜在的风险。
3、审慎原则。运用四个分析工作，结合内部信贷管理， 从定量和定性两个方面对风险进行整体评价，合理划分风险 类别。在介于相邻类别之间的，原则上应归入低级档次。
二、培训计划
这次培训计划2天时间，讲课人员都是一线的信贷管理人员， 讲课内容以省联社出台的分类文件为依据，重视实务和操作。 培训中大家如有问题或异议，请通过OA发给我，培训结束前安 排时间统一解答。
第一讲 五级分类概要
一、分类资产概述
目前，农村合作金融机构已经实现全资产分类工作，包 括信贷资产和非信贷资产。信贷资产分类工作于2006年上半 年全省统一开展，以9月底存量贷款首次对外报送分类数据； 非信贷资产分类工作于2007年4月份全省统一开展，以2006 年底存量数据分类，7月底对外报送分类数据。
9、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款(不含展期)或 表外业务垫款31天至90天(含)。
(四)可疑类贷款分类标准 1、借款人处于停产、半停产状况；固定资产贷款项目因 非正常因素处于停、缓建状态； 2、借款人实际已严重资不抵债，无力还款，进入清算程 序； 3、借款人改制后，难以落实债务或虽落实债务，但不能 正常还本付息； 4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正 常经营活动造成重大影响； 5、已诉诸法律追收贷款，但预计发生较大损失；
借款人的还款能力出现明显问题， 完全依靠其正常经营收入无法足额 偿还贷款本息，即使执行担保，也 可能 会造成一定损失。
缺陷明显， 15%可能损失 25%
次级类贷款是不良贷款的分界线，划分 时要格外审慎。
借款人无法足额偿还贷款本息，即 肯定损失 使执行担保也肯定要造成较大损失。
50%75%
可疑类贷款具有次级类所有表现，只是 程度更加严重，往往是因诉讼等原因损 失程度难以确定而划为可疑。
高风险管理意识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、 加强信贷基础规范的基础工作，也是当务之急！
培训目的与计划
一、培பைடு நூலகம்目的
省联社二届二次社员大会明确要求，必须把规范信贷管理 作为事关生存发展的“生命工程”，同时，把2009年作为信贷 管理攻坚年。为落实“理事会工作报告”精神，这次省联社组 织全系统分类视频培训，目的在于在面上全面推动，帮助重新 梳理分类的方法、程序、分类工具使用和分类后期管理等内容。 各行社要结合自身存在的问题，组织再培训、再分类、再提高 工作，重视分类的过程，增强风险管理能力。
3、矩阵分类法中，客户信用评级未开展、未年审或未 及时调整，部分已在可疑或损失类的客户信用等级甚至还是 “优秀”。
4、部分企业类客户分类分析中，因素分析与分类结果 的因果关系不一致，分类理由不充分，与核心定义相悖。
5、贷款分户账记录不完整、不及时，换据贷款、展期 贷款等不及时调整分类结果。
6、分类人员对分类核心定义不掌握、分类方法和程序不
目前分类工作中存在的主要问题
以下现状来自省联社对部分行社的检查中发现： 1、部分单位五级分类工作放松管理，少数基层贷款机
构的信贷档案中已查找不到五级分类工作的痕迹，分类认定 表、分类工作底稿甚至是2006年9月底首次分类时留下的， 之后再也没更新过。
2、基层贷款机构初分、审核等讨论过程没有记录，超 权限分类结果缺少法人机构讨论记录和审批回复。
同时，根据银监会《不良资产监测与考核办法》规定， 全系统按季开展信贷资产和非信贷资产监测分析工作，从而 推动了分类工作持续开展。
信贷资产分类，包括表内各类信贷资产(各项贷款、贴 现、信用垫款和银行卡透支等)和表外信贷资产(银行承兑汇 票、担保、贷款承诺和信用证等)。这次培训主要以贷款资 产分类为主。
备注
借款人能够履行合同，没有足够理 一切正常 0 由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本 息，无论从借款人本身还是从外部环境 看，都不会影响贷款按时足额偿还。
尽管借款人目前有能力偿还贷款本 潜在缺陷 3%-
息，但存在一些可能对偿还产生不
5%
利影响的因此。
从动态角度考虑，如果这些不利因素消 失，则可以重新划为正常；如果情况恶 化，影响本息偿还则要划为次次类。
4、灵活原则。同一债务人有多笔贷款且条件基本相同， 在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
5、动态管理原则。应及时收集更新客户信息资料，对 影响资产回收的变化因素进行动态调整，适时反映资产真实 状况。
三、分类核心定义和基本特征概述
分类 正常 关注 次级
可疑 损失
核心定义
基本特征 损失率
6、借款人拖欠贷款，经反复协商无还款意愿； 7、贷款发生较大损失，但重组、兼并、担保物处置和仲 裁等，损失金额尚不能确定； 8、借款人在其它金融机构贷款被划为损失类； 9、本金或利息逾期181天以上的贷款(不含展期)或表外业 务垫款91天以上。 （五）损失类贷款分类标准 借款人出现以下状况，在依法对其财产、遗产、保险、抵 (质)押物、担保等进行债务清偿、追偿后，未能收回的贷款， 可以分类为损失类贷款。 1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销， 并终止法人资格；或未宣告，但被依法注销、吊销营业执照；
安徽省农村合作金融机构 贷款五级分类培训班
二OO九年二月二十一日
主讲人：潘有棠