关于做好2007年度企业经营计划和财务预算工作的
通知
各企业：
为切实做好学校企业的经营计划和财务预算工作，促进企业提升经营管理水平和经营效率，完善企业内部控制机制，推进企业计划管理和全面预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和国家、学校有关规定，现就做好2007年度企业经营计划和财务预算工作通知如下：
一、高度重视经营计划和财务预算管理工作。

企业经营计划和财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。

各企业一定要充分认识计划和财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业计划和财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保计划和财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。

二、建立和完善计划管理和财务预算管理工作体系。

各企业应当按照公司治理结构的要求，加强经营计划和财务预算编制、执行和监督机制，完善内部控制机制，成立相应的计划管理委员会或其他相应领导机
构，明确计划和财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善计划管理，尤其是财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化计划管理工作程序，全面覆盖计划编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。

企业应当切实加强对所属子企业经营计划和财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的经营计划、财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业经营计划和财务预算编制和审核工作，提升企业经营计划和财务预算的总体工作质量。

三、加强企业经营计划管理工作。

各企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，编制企业年度经营计划。

企业经营计划包括营销计划、生产计划、投资计划和财务预算等。

四、根据企业经营计划，编制企业财务预算管理工作，确保企业经营计划顺利完成。

在编制过程中，应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；二是确保财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况；三是已经实行财务预算的企业，要认真总结上年度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针对性的加以控制。

未实行财务预算的企业，要认真总结和分析上
年度企业经营，尤其是财务经营工作的存在的问题，在编制07年预算过程中有针对性加以控制。

五、加强风险管理，建立和完善企业内部控制制度，建立企业风险预警制度。

六、强化经营计划和财务预算执行和监督。

要加强对计划和预算执行情况的监督与考核，落实计划和预算在企业经营管理中的作用。

一是各企业要在计划和预算编制后，切实将经营计划和财务预算作为指导和控制企业年度经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对经营计划和预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查经营计划和财务预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，定期召开企业生产经营和财务预算分析例会，查找原因、落实责任并提出改进措施；三是根据各单位的业务特点与管理重心，建立健全经营计划和财务预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥经营计划和财务预算的约束与激励作用。

七、严格经营计划和财务预算报告制度。

各企业的经营计划和财务预算管理经过企业经理办公会、企业董事会研究通过后，及时向控股公司报送年度经营计划和财务预算报告及相关资料，不得以任何理由不报送或拖延报送。

对无故不按时报送资料的企业，将予以通报批评，并追究相关责任人的责任。

八、严格经营计划和财务预算工作要求。

企业应强化对经营计划和财务预算的管理与监督，规范运作，以保证经营计划和财务预算报告的
质量。

一是企业报送控股公司的计划和预算报告应与企业内部相一致，严禁两套方案；二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；三是企业经营计划和财务预算报经控股公司核准或备案后，不得随意调整，对于计划年度内出现非预期的重大情况确需调整的，应及时报控股公司备案；四是在计划年度终了，控股公司将依据企业年度财务决算结果，对企业经营计划和财务预算执行情况进行核查，对企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果纳入企业年度和任期经营业绩考核范围；五是对于预算存在质量问题的企业，将要求其整改，对于企业计划和预算严重脱离实际、各相关计划和预算指标不衔接的，将要求企业重新编制报送计划和财务预算报告。

九、各企业必须将2007年度企业经营计划和财务预算于2007年4月6日前上报控股公司资产财务部。

青岛中石大控股有限公司
二〇〇七年三月十二日
经营计划
一、编制的原则和依据
二、经营计划
1、销售计划（按照项目或产品分别编写，主要指标有产量、价格）
2、生产计划（也按照项目或产品分别编写，主要有：生产量、库存量）
3、采购计划(根据生产计划和产品生产定额编制)
4、投资计划(分项目编写)。