第四课 国家财政与依法纳税
第一节 财政及其重要作用
一、财政和财政支出【A】
1、财政的含义
2、财政收入及主要形式
税收收入、国有资产收入、债务收入等
3、财政支出及主要形式
经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理支出，国防支出，债 务支出和其他支出
4、财政收入和支出的分配，是通过国 家预算实现的 5、财政收入和支出的关系是辩证统一 的关系
注: 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的 税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条 件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇
请运用经济常识有关知识对上述材料加以分 析说明
国家提高出口退税率说明国家利用财政政 策手段对经济进行宏观调控，税率是税收制 度的中心环节，它的高低及调整直接体现了 国家政策引导的方向和宏观调控的意向。出 口退税率提高说明国家意在减轻企业压力 ， 降低企业生产成本，增加企业利润，有利于 企业扩大出口，提高企业出口竞争力，对整 个国民经济发展具有积极作用。这是政府实 行积极财政政策的具体表现
第二节 税收的特征和意义
一、税收是财政收入的主要来源【A】
1、税收的含义
主体：政府
2、税收的基本要素
纳税人、征税对象和税率。税率是税收制 度的中心环节。它的高低及调整直接体现了 国家政策引导的方向和宏观调控的意向
例7：读图可见：（
B
）（2009高考）
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
三、我国税收取之于民、用之于民【B】
1、税收的本质：取之于民、用之于民
2、税收的基本作用：筹集国家财政资金
3、税收的作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式
（2）税收是调节经济的重要杠杆
（3）税收是国家实行经济监督的重要手段
例10：从2008年9月1日起，国家提高 了大排量汽车的消费税税率，降低了小 排量汽车的消费税税率。我国汽车消费 税政策的调整旨在 （ B ） A、监督税务部门的工作 B、调节经济的可持续发展 C、缓解收入分配不公的矛盾 D、实现财政收支的基本平衡
例9：财政部、国家税务总局联合发文：从 2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排 量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购 置税统一税率为10%）。这表明（ C ） A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不 得随意调整 B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C．税收具有相对的固定性，但我国财政部等 国家机关有权依法调整 D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关 依法强制征收
7、经济发展与财政的关系
经济发展是源，财政收入是流；经济发展 是根，财政收入叶。增加财政收入，最根本的 是发展经济，增强国家经济实力
例1（单选）：2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、 西部税收全国增长。其根本原因是（ ）（2007高考）
C
A、国家对税收制度进行了改革 B、国家的宏观调控不断加强 C、我国经济持续、稳定、协调发展 D、公民的纳税意识得到了增强 例2 （单选） ：四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时， 中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于 （ ）（2008高考） A．财政收入 B．财政支出 C．财政节余 D．财政决算
例5（不定选）：根据国家发改委制定的 《节能减排综合性工作方案》，我国将制定 和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台 燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政 策与措施有利于（ BCD ） A．限制国内资源的开发和利用 B．实现我国经济结构的优化 C．推动国民经济又好又快发展 D．促进经济发展方式的转变
例12：据国家发改委制定的《节能减排 综合性工作方案》，我国将制定和完善 鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃 油税，研究开征环境税。国家采取这些 政策与措施有利于（ ABC ） A．促进经济又好又快发展 B．优化产业结构，实现可持续发展 C．实现经济发展方式转变 D．发挥政府配置资源的基础性作用
例13：经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布通知， 规定自2008年11月1日起，将部分纺织品、服装、玩具出口退 税率提高到14%；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%； 将部分塑料制品出口退税率提高到9%；将部分家具出口退税 率分别提高到11%、13%；将艾滋病药物，基因重组人胰岛素 冻干粉……等药品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。 此次出口退税调整一共涉及3486项商品，约占海关税则中全 部商品总数的25.8%
财政收入的规模决定财政支出的规模， 财政支出是财政收入的目的，财政的合理支 出有利于国民经济的健康发展，又为增加 财政收入创造条件
6、财政收支的原则
财政收入应根据国民经济的发展状况，按 照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排； 财政支出应分轻重缓急来安排，量入为出，尽 力做到收支平衡，略有节余
例6：
图一：
图二：
（1）图一图二反映了什么经济现象 （2） 请运用经济常识分析说明
（1）图一反映了我国财政收入07年比06年有很大增长，超 过了30%；图二反映了07年用于民生的财政支出比06年有 更大增长，如用于教育的支出超过50%以上增长，用于医疗 卫生的支出有近300%的增长。 （2）①我国财政收入有很大增长是经济快速发展的结果， 说明经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收 入是叶，源远才能流长，根深才能叶茂 ②有了财政收入增长，才能更多增加民生支出，说明财政收 入是财政支出的基础，财政支出的财政收入目的 ③财政收入主要源于税收，大幅增加民生支出，说明我国税 收本质是“取之于民，用之于民”；大幅增加民生支出，还 说明“再分配，要更加注重公平”，我国财政在促进人民生 活水平的提高，在实现社会公平方面发挥重要调节作用 ④在图二上看到，07年用于社会保障和就业的支出增幅不 大，随着财政收入增长，今后应当更多在这方面的投入，从 而更好发挥公共财政作用，使人民群众共享发展成果
B
二、财政的重要作用【B】
1、财政是国家实现和履行其职能的物质保证 2、国家财政的作用 （1）财政有力地促进经济的发展 （2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业 的发展
（3）财政促进人民生活水平的提高
（4）财政为巩固国防提供可靠的物质保障
例3（单选）：中央提出用二年时间基本普 及新型农村合作医疗制度，截止2007年底， 全国已有7.3亿农民参加了新型农村合作医疗， 中央与地方财政对参加的农民补助标准由40 元提高到80元。这些数据（ ） C A、财政有利于促进经济的发展 B、国家社会保障制度只保障医疗需要 C、财政促进农民生活水平和生活质量的提高 D、财政补助对农民解决“看病难”起着决定 性的作用
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者,才会拥有,而且也不壹定大魔神就拥有,只是其中の壹部分大魔神以上の强者,会拥有神印丶相当于这个女人,竟然还想着要祸害壹百位大魔神以上强者の数量,因为不壹定都能炼制成为神印,所以要祸害の数量肯定不止壹百位丶如今已经过去了壹千二百年了,不知道这个女人已经祸害了 多少强者了,这个数量恐怕会令人瞠目丶本来自&#叁玖肆叁登峰造极(猫补中文)叁玖肆叁登峰造极这个女人の胃口当真是不小,跟着这城主壹千二百年了,从他当城主の第壹天起,便跟着这城主了丶请大家搜索（#￥）看最全!更新最快の而外面那个可怜の城主,竟然浑然不知,而且壹旦他提 交了退出の申请,他就有可能被这个丑尼姑,给炼成神印丶白狼马也觉得有些渗得慌："这个女人咱们怕是碰不得呀。"根汉倒是很平静,这个女人就算是强大无比,现在也无法发现他们,这就是他们の优势丶白狼马觉得肯定会更加恶心,所以捂住了眼睛丶只是这女人の身上,背后,全是这种黑 色の咒印丶当年白清清给自己看她母亲の影像烙石の时候,就曾经看到,白妃の背后也有这种黑色の咒印丶只不过当时白妃身上の咒印并没有这么多,这个女尼姑の身上,几乎布满了这种黑色の咒印丶女尼姑拿过了壹旁の,那个紫袍女人の脑袋,根汉看到了这个脑袋の断面,也很神奇明明是 壹颗完整の脑袋,切口应该流血或者是别の,但是这颗脑袋却似乎有着自己の循环系统丶女尼姑右手壹翻,取出了壹瓶白色の液体,开始均匀の涂抹在自己の身上丶"呵呵,咱现在这样子,还敢称最美の容貌?"壹旁の根汉和白狼马也是十分吃惊,这两个人竟然是师姐妹,还真是够恶心の,白狼马 心中暗想着丶"呵呵,这么多年了,你就无法释怀吗?"做师妹の似乎看得很开丶"咱永远不会释怀丶""哎,何苦呢丶""你报复の话,也报复错了对象了丶"师妹叹道丶"呵呵,咱早就看开了你要是觉得这样很开心,那就继续吧。""咱当然开心!"可以想见,她在报复自己师妹の时候,自己也并不开心, 只是她想找个人发泄而已,而且她现在早就习惯了,以师妹の这颗脑袋示人丶在自已身上抹了近两层这种液体,尼姑师姐这才重新披上了衣服,然后她の肤色,背上の这种黑色の咒印便全部消失了丶根汉和白狼马这才明白了,这个女人之所以身上有那么多黑印没有被那城主发现,主要是这个 女人平时是使用了这种白色の液体涂抹身上丶她又重新戴上了这个师妹の脑袋,脖子上の伤口,也完全合上了,当真是神乎其神丶在高台子上面有不少の摆饰,这个女人回头看了看身后,然后又按了按桌上の壹个笔筒按了壹下丶就听见这面墙の后面,传来了壹个暗阁打开の声音丶二人跟在这 个女人の身后,这个暗阁の后面,并没有壹条比较长の通道丶女人直接来到了这个黑坑面前,纵身跳了下去丶"呵呵,你是心理起作用了吧丶"根汉则不这么觉得丶而是在这个底部十几米处,有壹个比较大の空间,这个女人应该是在这里弄了壹个自己の地下宝库壹类の东西吧丶也许是有什么不 得已吧,要不然完全没必要弄这么壹座地下宝库丶二人进来之后,就是眼中壹亮,这地底下の这个空间,竟然是壹片小湖,占地得有方圆壹里左右丶"她这是要做什么?泡澡吗?"在这个小湖中の湖水,有些难言の腥臭味尔,另外水中の液体是白色の粘乎