3.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（ ）
4.纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的，不征收增值税。（ ）
5.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。（ ）
内部真题资料，考试必过，答案附后
第六章 增值税法律制度 课后作业
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。（2010年）
A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.电力公司销售电力 B.银行销售金银 C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品
12.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。
13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0．6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（ ）万元。
9.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物 D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.商品期货 B.寄售业代委托人销售物品 C.邮票的生产 D.邮局发行报刊
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（ ）。
A.体育彩票的发行收入 B.供应或开采未经加工的天然水 C.邮票的生产、调拨 D.邮局发行报刊
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.将自产货物用于非增值税应税项目 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将外购的货物用于非增值税应税项目
8.根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金
C.承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有（ ）。
A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装
C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
10.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2012年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.7505.3 B.5785.3 C.7784.3 D.5952.7
11.某商店为增值税一般纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（ ）元。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.将外购的货物用于非增值税应税项目 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A.典当业的死当物品销售业务 B.集邮商品的生产、调拨 C.邮局销售集邮商品 D.邮局发行报刊
A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票 B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票 D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据
9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（ ）。
C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用
D.从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程
7.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.收到第一期货Leabharlann 的当天 D.取得索取销售额凭据的当天
A.纳税人受托开发软件产品，着作权属于委托方的 B.纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的
C.纳税人受托开发软件产品，着作权属于双方共同拥有的
D.销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
A.供应或开采未经加工的天然水 B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用
A.用于对其他企业投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器
7.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。（2011年）
A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用
C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用 D.销售免税货物支付的运输费用
三、判断题
1.纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（ ）
2.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。（ ）