第二章增值税法一、单项选择题1. 下列项目中应当征收增值税的有（）。
A. 农业生产者出售的自产农产品B. 邮电局销售报刊、杂志C. 企业转让商标取得的收入D. 工商银行销售金银业务2. 下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A. 某电视台广告播放收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入3. 下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。
A. 供电局销售电力B. 房地产开发公司销售房屋C. 歌舞厅提供餐饮服务D. 咨询公司提供中介服务4. 属于缴纳增值税范围的行为是（）。
A. 财务咨询公司提供咨询服务B. 歌厅销售销售饮料、糖果C. 银行的中间业务D. 典当行销售死当物品5. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费B. 某商店为厂家代销服装C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D. 某企业将外购的床单用于职工福利6. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋C. 零售商店销售家具并有偿送货上门D. 饭店提供餐馆服务并销售酒水7. 一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A. 销售钢材B. 销售图书C. 销售化妆品D. 销售机器设备8．下列适用13%税率的是项目（）。
A. 销售农机整机B. 销售农机零件C. 加工农机的加工费收入D. 加工农机零配件的加工费收入9. 下列货物中实行增值税即征即退50%征收政策的是（）。
A．利用城市生活垃圾生产的电力B．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C．以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎D．以垃圾为燃料生产的热力10. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）。
A. 25884B. 27584C. 25000D. 3524011．商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月外购货物增值税专用发票注明价款为50万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物增值税专用发票注明价款为20万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2011年4月应纳增值税为（）。
A. 10.2万元B. 6.8 万元C. 8.5 万元D. 1.7 万元12. 某商店（小规模纳税人）2011年2月采取“以旧换新”方式销售冰箱，开出普通发票20张，收到货款50000元，并注明已扣除旧货折价10000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
A.10200元B.2496 元C.1745.57元D.1800元13. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A. 14.329%B. 14.53%C. 20.48%D. 14%14. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水B. 电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C. 建筑公司为客户修建房屋D. 建材城销售建材并实行有偿送货上门15. 一制药厂（一般纳税人）在2011年发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D. 为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额16. 某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的甲材料部分被盗，金额50000元（其中含应分摊的运输费用4650元），则其应转出的进项税额是（）。
A. 8500B. 7709.5C. 8035D. 8059.517. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B. 不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D. 在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续18. 某自行车厂（一般纳税人）某月自产的自行车被盗10辆，每辆成本价为300元（材料成本占65%），每辆对外销售单价为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A．331.5元 B．510元 C．610.3元 D．714元19. 某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入180000元，同时收取包装费20000元。
则该商店当月应纳增值税为（）。
A．1018.87元 B．1032.08元C．5825. 24元 D．7692. 3元20. 某企业2011年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。
本月售出80%，取得含税销售额270万元。
该企业本月缴纳的增值税为（）万元。
A. 8.49B. 8.62C. 8.69D. 8.23二、多项选择题1. 按照增值税的类型划分，增值税可以分为（）。
A. 消费型增值税B. 收入型增值税C. 积累型增值税D. 生产型增值税2. 下列行为中，应该征收增值税的有（）。
A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力3. 下列货物销售，适用13%税率的有（）。
A.某粮店加工切面销售B.某食品店加工方便面销售C.某粮食加工厂加工玉米面销售D.某食品店加工速冻水饺销售4. 油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是（）。
A. 17％B. 13%C. 10%D. 0E. 4％5. 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。
A. 某生产企业实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B. 某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C. 某医院销售旧汽车3辆，年销售额80万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D. 某零售商店财务核算健全，年销售额70万元，可以申请认定为一般纳税人6. 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A. 银行融资租赁业务B. 集邮商品的生产C. 报社销售报刊的收入D. 商品期货的实物交割环节7. 按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
A. 门窗厂为客户修理门窗B. 企业受托为另一企业加工金属防盗网C. 企业为另一企业修理锅炉D. 汽车修配厂为本厂修理汽车8. 混合销售行为的基本特征为（）。
A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务B. 发生在同一项销售行为中C. 从一个购买方取得货款D. 从不同购买方收取货款9. 我国现行增值税的征税范围包括（）。
A. 销售的货物B. 进口的货物C. 受托加工货物D. 提供修理修配劳务10. 纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有（）。
A. 代收、代垫款项B. 向购买方收取的销项税额C. 受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税D. 包装物押金11. 下列选项中，（）为视同销售货物行为，应当计算增值税销项税额。
A. 将购买的货物用于非应税项目B. 将购买的货物投资给外单位C. 将购买的货物无偿赠送他人D. 将购买的货物用于集体福利12. 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。
A. 发货票上注明的运费B. 随同运费支付的装卸费C. 随同运费支付的保险费D. 发货票上注明的建设基金三、计算题1. 某商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额12．48万元。
计算该商店8月应缴纳的增值税税额。
2.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为多少？3.某百货商场为一般纳税人，2010年6月发生以下购销业务：（1）销售空调机100台，每台3000元。
商场负责送货并安装，每台收取费用150元。
（2）收取客户购买20台空调机的预付款5万元，已开具普通发票，每台3000元。
供货商在本期尚不能交货。
（3）为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。
A01规格的空调300台，取得增值税专用发票注明价款63万元，货款已付；B01规格空调100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，尚未开出商业汇票。
（4）购进150台冰箱，取得增值税专用发票注明价款30万元，本期支付了50%的货款。
（5）将本商场自用一年的小汽车一辆，以14万元的价格出售。
该车账面原值16万元，已提折旧3万元。
（6）截至5月份，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2100元。
已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
（7）为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共计1000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。
该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
（8）销售一批库存的石英挂钟150只，单价38元。
为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。
（9）特价处理一批滞销玩具，销售额3800元。
要求：计算该百货商场当月销项税额、进项税额和应纳增值税额。
4.生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、支付至境内目的地的铁路运费及保险费1.8万元（货物关税率20%）。
（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。
（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款1.25万元；从C生产企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元；购买原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。
（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元，委托B 企业代销的一批货物不含税收94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。
销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。
要求：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。
5．A公司为增值税一般纳税人，专门从事体育器材的生产、销售，2011年6月发生以下经营业务：（1）本月8日与29日各购进铝材一批，均取得增值税专用发票，发票注明的价款分别为240000元和420000元，增值税款分别为40800元和71400元。