第二章增值税一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（）。
A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元4.某超市为小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入24000元，本月购进货物取得普通发票30张，共计价款33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元A.2717.95B.10299.14C.9789.14D.3153.855.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税为（）。
A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584.036.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。
则可以抵扣的进项税为（）元。
A.26280B.197220C.21258D.185478.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。
本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）。
A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元9.某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30％，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）。
A.28.5B.40.8C.30.35D.18.710.某钢厂2008年12月从废旧物资回收单位收购一批废钢铁，取得废旧物资专用发票发票上注明价款为70000元，另支付运输企业运输费2000元。
从另一生产企业购进一批废旧物资作为生产材料，取得的普通发票上注明的金额5000元。
本期可抵扣进项税为（）。
A.2940B.7140C.7940D.798011.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天12.下列说法正确的有（）。
A.金融机构向个人销售实物黄金的行为，应当照章征收增值税B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即征即退政策，但不免征城建税及教育费附加C.对于海关隔离区内免税店销售的货物，一律不征收增值税D.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征进口环节的增值税，但不免征国内环节增值税13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。
该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。
则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.4514.某保健食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将3吨黄芹用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）。
A.5500元B.4500元C.5380元D.4600元15.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元二、多项选择题1.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将自产的货物用于抵偿债务C.某商店为服装厂代销儿童服装D.将自产的货物用于换取生产资料E.某企业将外购的水泥用于基建工程2.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（）。
A.盐B.农用汽车C.二甲醚D.奶油E.卫生杀虫剂3.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有()。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出E.选项B和C均是正确的陈述4.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。
A.零售有机肥产品B.企业利用废液生产白银C.来料加工复出口的货物D.电影制片企业销售的电影拷贝收入E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税5.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（）。
A.预收货款方式C.托收承付方式D.将货物交付他人代销方式E.将货物从县城厂家运往省城的分支6.下列表述不符合税法有关规定的有（）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出7.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。
A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人C.注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸企业，可以直接按照正常的一般纳税人管理D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人8.下列说法正确的有（）。
A．加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税B．核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策C.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.选项BC的陈述不正确9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.缝纫劳务B.房屋的修理C.符合条件的代购业务收取的手续费收入D.银行销售金银业务E.邮政部门销售集邮商品10.下列货物适用增值税税率13％的有（）。
B.农机零部件C.饺子皮D.各类水产品的罐头E.中药材三、阅读理解计算题。
1.某商场系一般纳税人，2008年12月发生以下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。
同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类市场价格），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。
本期进项税合计14万元。
（2）受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
（3）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
（4）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(金银首饰成本利润率为6%)根据上述问题回答下列问题：(1).销售金银首饰销项税额为（）万元。
A.425036.28B.208455.85C.425035.79D.179407.58(2).本期业务（1）应该缴纳的销项税（）万元。
A.17.28B.25.63C.19.89D.20.29(3).本期增值税销项税合计（）万元。