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Caiden 和Wildavsky( 1974) 指出, 当预算环 境呈现出不确定性和资金紧缺的特征时, 财 政部门承诺划拨给支出机构的资金可能很 难兑现, 预算承诺的可信度就大大地降低了, 在这种情况下, 支出机构就会有充分的动机 去留存自己独立支配的资金, 非预算财政就 会出现, 进而就会违反公共预算的全面性原 则。
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制度外收入与小金库一样吗？
小金库的定义明确——凡违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留国家和单 位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理，私存私放的各项资金 均属“小金库”
制度外收入是没有经过正当法律程序，但 又是打着政府机构的名义收取的
目前，政府收支被划分为预算内收支、预 算外收支和制度外收支。
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
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收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
一方面, 政府间财权与事权的划分不清晰、 不合理, 以及因转移支付制度不完善而造成 的各级政府间财力与支出责任不对称, 是政 府、尤其是省以下级基层政府非规范收支 活动产生的核心内在动因;
另一方面, 财政立法不完善、政府收支机制 不规范、健全的公共预算体系缺失和公共 收费制度不健全等, 是我国非规范收支存在 的重要外在诱因。
国有资本经营预算的收入来源，主要是按照相关规定 和比例向国有企业收取的国有资本收益，主要用于国有经济和产业结 构调整、改革重组、重大技术创新等。
作为社会保障预算的重要内容之一，社会保险基 金预算指根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各
项社会保险基金收支的年度计划。自2010年开始试编社会保险基金预 算，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本 医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。2011年试编范 围进一步扩大到新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本医疗保险 基金。2013年正式实行。
经济发展水平 价格水平 收入分配制度
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经济发展水平对财政收入规模的制约
经济发展水平高，国民生产总值或国民收入就多， 则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值或 国民收入的比重也较高。
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素， 促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入 的首要的途径。
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价格对财政收入规模的影响
指的是在组织财政收入时必须从发展经济的角度出 发，扩大财政收入的来源。
是组织财政收入的首要原则，其核心在于“发展经 济”。
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以促进经济发展为出发点，将发展经济摆 在首位
关键在于提高生产技术水平 注意不同产业部门之间的协调发展
一般预算收入是指财政总预算通过对国民 收入再分配形式安排的年度社会保障资金。
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5、制度外收入：是政府及其所属机构
凭借行政权力或垄断地位，完全采取各种 非税收入形式收取的既未纳入预算内又未 纳入预算外制度管理的各项政府收费和集 资的总称。 由征收主体自由支配、自行管理，主要是 三乱（乱收费、乱罚款、乱摊派)
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预算内收入的定义 指在一个预算年度内通过一定的形式和程序， 有计划地筹措的归国家支配的资金。它是国家 行使其职能的财力保证。
预算外收入的定义 预算外资金收入是指行政事业单位为履行政府 职能、弥补事业发展经费不足，依据国家法律、 法规或具有法律效力的规章收取或提取，纳入 财政预算外专户管理的财政性收入。
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第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
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一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
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公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
第 七章 财政收入概述
一、 财政收入的定义
财政收入是指公共部门 为满足社会公共需要， 依据一定的权力，运用 各种手段（如政治手段、 经济手段）而筹集的收 入。
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经常性收入和非经常性收入
（1）经常性收入主要是税收和各种收费 （2）非经常性收入主要包括债务收入和其
他收入
预算内和预算外收入
预算内收入是狭义的财政收入 广义的财政收入包含预算内和预算外收入
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我国政府经常性收入构成示意图
税收
收费
公共财 政收入
政府性基金收入
预算内
预算外资金收入 制度外收入 社保基金 收入
预算外
政府收入
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4、社会保障基金收入
社会保障基金收入：是指国家为实施社会 保障事业，通过多种渠道参与国民收入分 配而筹集的社会保障资金，包括公共预算 安排的社会保障一般预算收入、基金预算 收入和其他收入。
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由于制度外资金所具有的隐蔽性和资金来 源的多样性、不稳定性, 从定量分析的角度 看, 无法进行准确的统计。
现有的研究通常都是以排除法, 或在官方数据。
从调查的结果估计制度外收入大约相当于 地方预算内收入的30％
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制度外收支：政府间财政收入分配博弈的 产物
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第二节 财政收入的规模与结构
财政收入规模
指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政 收入总额或用相对数额如财政收入占国民生产 总值或国民收入的比重来表示。
我国财政收入规模增长趋势
从绝对数额来看，我国财政收入不断增长。 但从相对数额来看（即财政收入占GDP的比重
）
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影响财政收入规模的因素