模块一税收认知单选选择题1.B2.B3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.D 10.B1.ABC2.BCD3.ABCD4.AB5.AD6.CD7.CD8.ACD9.ACD 10.AC模块二税务登记单项选择题1.B2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.B9.C 10.A多项选择题1.ABCD2.BC3.AB4.AD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC 10.AB模块三增值税税费计算单项选择题1.C2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.C9.B 10.A多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ACD5.CD6.AC7.AD8.BCD9.BD 10.ABD技能训练1参考答案：销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元销项税额=61.49-37.83=23.66万元2.参考答案：销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元3.参考答案：应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元模块四消费税税费计算单项选择题1.C2.C3.B4.D5.A6.B7.B8.B9.D 10.C多项选择题1. ACD2.AB3.ACD4.ABD5.AC6.AC7.ACD8.ABCD9.AD10.BCD技能训练1.参考答案代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元2.参考答案应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元3. 参考答案从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元5 参考答案进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元模块五关税税费计算单项选择题1.B2.D3.C4.D5.C6.A7.D多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD技能训练1. 参考答案应纳关税=（300-20）×10%=28万元2.参考答案（1）运费=30×15×2%=9万元保险费=（30+9）3‰=0.117万元完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元应纳关税=459.117×60%=275.4702万元应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元模块六财产税税费计算单项选择题1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.C11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D多项选择题1.ACD2.CD3.ABD4.ABD5.ABCD6.BCD7.AD8.ABCD9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC技能训练1.参考答案应缴纳的契税=200×3%=6万元应缴纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元2.参考答案应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元3.参考答案应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元4.参考答案应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元模块七资源类税税费计算单项选择题1.B2.B3.D4.D5.B6.A7.D多项选择题1.BCD2.ABC3.AC4.ABCD5.ACD6.AC7.ABD8.CD9.ABC 10.ABD技能训练1.参考答案应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元2.参考答案应纳资源税=1000×3%-10=20万元3.参考答案应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元4.参考答案可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元增值额=20000-9298=10702万元增值率=10702÷9298×100%=115.1%应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元5.参考答案可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元增值额=1600-1030=570万元增值率=570÷1030×100%=55.33%应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元模块八企业所得税税费计算单项选择题1.B2.A3.D4.A5.B6.C7.B8.B9.A 10.C多项选择题1.BC2.AC3.ABD4.CD5.AB6.BD7.ACD8.ACD9.BCD 10.AD 技能训练1.参考答案会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万）应调增应纳税所得额=30-18=12万元公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元职工福利费限额=300×14%=42万元应调增应纳税所得额=46-42=4万元税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。

应纳税所得额=340+100+12+19.2+4+12=487.2应纳所得税=487.2×25%=121.8万元2.参考答案广告费扣除限额=（4500+300）×15%=720万元应调增应纳税所得额=820-720=100万元业务招待费扣除限额为24万元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24万）应调增应纳税所得额=50-24=26万元研发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额=40×75%=30万元利息费用允许扣除限额=50÷10%×6%=30万元应调增应纳税所得额=50-30=20万元工商罚款不允许税前扣除，应调增应纳税所得额1万元居民企业分回的税后利润和国债利息免税，应调减应纳税所得额17+1=18万元应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727万元应纳所得税=727×25%=181.75万元应补缴企业所得税=181.75-157=24.75万元模块九个人所得税税费计算单项选择题1.A2.C3.A4.C5.C6.A7.A8.C9.C 10.B多项选择题1.ABCD2.ABC3.BC4.AB5.CD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.BD 10.BD技能训练1. 参考答案1月（30 000－5000－4500－2000）×3%=5552月（30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=6253月（30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=18504月（30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=18505月（30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=18506月（30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=18507月（30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=18508月（30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=22509月（30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=370010月（30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700 11月（30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12月（30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12月单位预扣预缴税额为27480元2019年度综合计算应缴纳个人所得税：(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480元由于张某只在一处取得工资薪金，单位已全额预扣预缴税款，故不需要进行汇算清缴。