国内外科技型中小企业发展政策比较研究尹建华 王兆华山东科技大学经济研究所　大连理工大学管理学院 随着科技进步和社会分工的发展,企业规模两极化已成为现代经济中企业组织演化的一大趋势。

中小企业尤其是科技型中小企业已经成为现代经济系统中最为重要的组成部分,在国民经济增长中所占的份额将越来越大,在国民经济中所起的作用也越来越大。

目前已有越来越多的国家重视科技型中小企业的发展,并制定出各种扶植政策。

1　国外一些国家对科技型中小企业的扶持政策111　美国美国政府历来重视科技型中小企业的发展。

美国政府扶植科技型中小企业的政策是多种多样的,而且是多层次的,从联邦政府到各州政府,均有各自的政策。

1)各种财政支持及其计划。

美国小企业管理局为小企业提供贷款或者贷款担保已有几十年历史,而且逐年递增。

在1993～1996年期间贷款总额为480亿美元,超过以前12年的总和。

1997年提供贷款或者贷款金额超过130亿美元。

美国小企业管理局还执行一种“小企业投资公司计划”,它是一种政府行为的风险投资计划,为正在成长的小型的公司提供风险资本。

1996年,计划许可的小企业投资公司投资了2731个小企业,总计投资额为2317亿美元。

1997年,具有4171亿美元资本金的33个新小企业投资公司得到批准。

自1994年小企业投资计划得到改进以来,总计资本金为1517亿美元的111家新的小企业投资公司加入该计划。

2)发展资本市场环境。

除著名的NASDAQ市场为科技型中小企业提供资本循环场所外,1995年,美国小企业管理局还发展了一种指导资本向有活力的小企业流动的工具—天使资本电子网络,该电子网络是一种全国性的小企业股票市场。

3)政府对小企业创新的支持。

小企业创新研究(SB IR)和小企业技术转移计划(STTR)帮助保证国家的研究与发展资助直接面向小企业。

在1996年财政年度,超过325项STTR计划,资金总额为0138亿美元对249个小企业进行了资助。

SB IR计划对小型高技术公司投资额接近10亿美元,小企业局的两项贷款计划已经帮助了2000个高技术公司的创新活动。

4)税收减让。

1997年采取税收减免行动。

在今后10年内对小企业将有数十亿美元的税收减让。

减少投资所得税率有利于鼓励投资者投资小企业。

5)中小企业参与国家政策制定。

1996年美国总统克林顿签署了小企业规章实施平等行动,使得小企业有机会参与机构改革和政策制定活动。

6)政府协助打开海外市场。

美国政府促进经济成长的关键之一是帮助小企业打开新兴的成长的市场。

1996年,与美国签订信息技术协议的国家有37个。

通过该协议消除了美国向这些国家输出计算机、半导体和通信设备的关税及其它贸易壁垒,增加了数十万人的就业机会。

7)现代科技型中小企业的体制与管理经验。

在本世纪50～60年代期间,美国高技术企业的“摇篮”硅谷曾普遍出现科技型中小企业人才流动频繁现象。

流动的结果是不断出现新的竞“知争者。

企业家们为了留住人才,逐渐对企业的体制进行自我改造,形成了“管理参与分配”、识参与分配”的新的分配和管理体制。

其核心内容包括两方面:①公司与其高、中层管理者及主要技术人员签定一种优先购股权协议,这些人员在公司内工作一定期限后可以得到优先购股权。

②具有优先购股权的这些人要与公司签定保密协议与永不竞争协议。

112　日本1)政府的守门员政策。

日本政府为日本的科技型中小企业担当了一个守门员的作用,我们称之为守门员政策。

早在1950年,日本就公布了《外资法》,这部法律规定:引进的技术必须有助于日本产业的健康发展,不得损害小企业,不得侵犯自主管理权,不得出现不公平的合同条款,不得影响支付能力,不得妨碍国内技术的成长。

另一方面,又规定凡进口最新机械设备的企业,其进口价格的50%由政府支付,同时对国内生产类似的企业,政府同样给予相当生产成本50%的补助金。

在60年代和70年代日本经济起飞阶段,当日本公司在某一方面产品不具有国际竞争力时,日本的市场对国外大公司来说是完全关闭的。

一旦日本政府认为日本企业已具备国际竞争力时,才开放国内市场。

2)资金扶持政策。

日本政府对中小企业的资金援助是实在的且以行政的名义进行强有力的引导。

①长期低利率贷款。

日本政府制定《高技术工业密集区开发促进法》,金融机构和基金会对开发区的项目提供优惠信贷。

日本开发银行对高技术企业的贷款年限可达25年,贷款额一半的利息可按713%计算(普通利率为8%～815%),小企业金融公库还对高技术小企业发放期限为25年,年息为217%的特别贷款。

通产省和邮政省成立了“基础技术研究促进中心”,向开展技术研究开发的小企业提供有条件的无息贷款。

政府通过委托开发费用的形式支持科技型中小企业的技术创新活动。

②交付补助金。

政府为奖励和促进民营企业、大学及研究所等进行研究而交付补助金和资助金。

如厚生省的科学试验研究费补助金,通产省的重要技术研究开发费补助金。

③保险金负担。

对中小企业的研究开发资金,由政府机关行使债务保证并对开发风险进行保险补偿。

如对社团法人研究开发企业培育中心所进行的债务保证制度。

日本政府一般在中小企业实力比较薄弱的阶段,采取长期低利率贷款直接资助方式,随着中小企业的实力增强,再逐步转向交付保证金、保证金负担等间接资助方式。

日本政府另外还有培育风险投资资本市场、开放股权流通交易市场(如:第二板块市场、场外交易市场)等。

3)制定高科技产业发展计划。

日本政府于1981年开始实施“下一代产业基础技术研究开发制度”,1986年内阁会议通过“科技政策大纲”,1992年又推出新的“科技政策大纲”,发展重点放在高新技术产业上。

为实现提出的目标,政府又制定了相应的科研计划,如第五代计算机发展计划、开发新材料计划等。

4)税收扶持政策。

日本政府为科技型中小企业制定了各种税收优惠政策。

1967年制定了《增加试验研究费税额扣除制度》,规定当试验研究开发经费的增加部分,超过去年的最高水平时,则对增加部分免征20%的税金。

70年代以来推行加速折旧,对新兴产业的设备使用期限缩短到4～5年。

对于信息行业还规定,计算机厂商除了大量提高折旧费外,还享有4种专门减税的待遇。

这些减税包括增加25%的科研税务贷款;扣除50%的“软件提供的收入”,作为用于软件开发费用的免税储备金;扣除相当于培训软件工程师开支20%的金额和相当于售价的215%用作意外损失储备金。

1985年制定《促进基础技术开发税制》,对购置基础技术开发的资产,免征7%的税金。

113　法国1)资金扶持政策。

①贷款的优惠政策。

法国政府在1983年制定了ANVAR计划,规定这项计划的80%预算是用来支持小型企业的研究和创新活动的。

并且小型企业的研究与开发的开支,50%是由政府提供的。

政府从1985年1月又设立了“特种投资贷款”,以低息支持企业进行创新活动;设立“工业现代化基金”,通过开发技术的证券贷款和鼓励创新的特种贷款,鼓励中小企业进行工艺、生产的创新。

另外,国家研究成果推广署对由研究人员创办的企业提供偿还期为15～50年的20～30万法朗的无息贷款,同时鼓励科研人员向企业流动,流动2年以上,可享受一年的工资奖励。

②建立风险投资体系。

法国政府设立了“创新财务公司”以购买证券、股本贷款、分担现金利息等方式介入创新企业的发展。

还成立了特种基金对高科技中小公司的发展和运行提供风险保证;还成立了“风险资本联合基金”,并在所得税、收益税、股份交易等方面给予基金优惠,使得这些基金投向有潜力的高技术公司。

2)制定高技术产业发展计划。

法国政府在1982年开始实行“电子行业行动计划”,1985年开始实行“全民信息计划”以及密特朗总统倡导的“尤里卡计划”。

重点扶持高技术产业的中长期规划,包括电子工业、生物技术、通信开发等。

3)税收扶持政策。

法国政府在1983年制定《技术开发投资税收优惠制度》,规定凡R&D 投资比上年增加的企业可免交相当于R&D投资增加额25%的企业所得税,最高限额为300万法朗。

1985年该比例提高到50%,最高限额提高到500万法朗,1988年提至800万法朗,且规定:凡在1988年前定为享受优惠的企业,无论R&D的年增长率是多少,在1988～1990年间,均可按1987年增加数额的30%减交所得税。

1990年又规定从1991年起减税的基点由原来的与上年R&D之比改为前两年R&D的平均值。

114　英国1)资本的扶持政策。

①贷款的优惠政策。

从1987年制定了政府贷款保障计划,保证中小企业80%的中期贷款由政府提供,借贷金额可达75000英磅。

英国技术集团已开始执行一项支持技术创新的风险投资计划。

英国政府对高技术小企业的短期资金允许通过银行投资、贸易信贷等方式融通,中期资金可通过银行信贷、财产抵押、发行投票等方式取得。

②政府的财政支持。

英国的许多地方政府把支持小企业的建立作为扶持小企业的重要手段之一。

据对英国9个发展署和企业局的调查,到1997年底对小公司总共投资约2亿英磅。

2)税收扶持政策。

英国政府于1983年制定《企业扩展计划》,对中小企业投资高技术给予税收优惠,对创办小企业者,可免60%的投资税,对创办的小企业免100%的资本税,公司税从1983年起从38%降为30%,印花税由20%减为1%,起征点由215万英磅提高到3万英磅,取消投资收入附加税。

3)培养人才资源。

为改变人们就业观念,英国教育部规定学校必须提供小公司管理方面的培训,并且学生在毕业前要在小公司进行15个星期的商业培训。

英国政府还成立了培训资源中心,帮助小公司鉴定培训计划,提供管理、技术、资金等方面的信息。

英国在工业和技术方面的奖励很多,其中最主要的是“出口和技术”女王奖,授予对英国工业作出杰出贡献者;出口奖,授予职工在200人以下的小型公司;麦克罗伯奖,是授予对技术创新作出卓越成绩的人。

2　国外各国对科技型中小企业的扶持政策对我国的启示1991年我国出台了国发[1991]12号文件:“国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知”,批准了国内21家高新技术产业开发区为国家高新技术产业开发区。

《国家高在原国家科委制定的《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》、新技术产业开发区若干政策的暂行规定》中,对进口关税的优惠问题、进出口业务、资金信贷、对设备的加速折旧、税款返还等问题作出规定。

其中关于资金信贷问题规定有:银行可给高新技术产业开发区安排发行一定额度的长期债券,向社会筹集资金,支持高新技术产业的开发;有关部门可在高新技术产业开发区建立风险投资基金,用于风险较大的高新技术产品开发,条件比较成熟的高新技术产业开发区,可创办风险投资公司。

在国家税务局制定的《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》中,对所得税、奖金税等作出规定:开发区企业在被认定之日起,减按15%的税率征收所得税,新办的企业经批准2年内免征所得税。