《会计综合岗位技能综合实训》参考答案1、借:应付账款——重庆市华源百货批发部15200贷:银行存款152002、借:银行存款600000贷:短期借款6000003、借:银行存款11594、7贷:主营业务收入——日用百货类9910应交税费——应交增值税(销项税额) 1684、74、借:库存商品——日用百货类19400应交税费——应交增值税(进项税额) 3298贷:银行存款226985、借:应收账款——重庆阳阳百货商场88568、15贷:主营业务收入——家居用品类75500应交税费——应交增值税(销项税额) 12835银行存款233、156、借:管理费用——办公费1400贷:库存现金14007、借:商品采购——红光牌毛毯22500应交税费——应交增值税(销项税额) 3825贷:银行存款26325 借:库存商品——家居用品组35100贷:商品采购——红光牌毛毯22500 商品进销差价——家居用品组26008、借:物资采购——海尔电冰箱25000应交税费——应交增值税(进项税额)4365、92销售费用——运杂费1840、02贷:银行存款31205、94 9、借:银行存款100110贷:主营业务收入——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580 借:主营业务成本——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580贷:库存商品——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组1658010、借:管理费用——办公费1000贷;库存现金100011、借:其她货币资金——银行汇票60000贷:银行存款60000 12、借:银行存款30771贷:主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税(销项税额)4471 13、借:商品进销差价——家用电器组90——家居用品组500贷:库存商品——家用电器组90——家居用品组50014、借:周转材料——包装物200贷:库存现金20015、借:银行存款119910贷:主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000借:主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000贷:库存商品——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组1500016、借:银行存款50000贷:预收账款——提货券5000017、借:交易性金融资产——股票(申能股份) 8500贷:其她货币资金——存出投资款850018、借:库存商品——家用电器类46000应交税费——应交增值税(进项税额) 7820贷:其她货币资金——银行汇票53820 借:银行存款6180贷:其她货币资金——银行汇票618019、借:应收票据——西昌市永鑫电器公司51161贷:主营业务收入——家用电器类43300应交税费——应交增值税(销项税额) 7361银行存款500 20、借:管理费用——差旅费2000库存现金500贷:其她应收款——王林250021、借:应收账款——欧亚家居商场34398贷:主营业务收入——家居用品类29400应交税费——应交增值税(销项税额)499822、借:库存商品——文化用品组12250贷:库存商品——文化用品类8160商品进销差价——文化用品组409023、借:银行存款92850贷:主营业务收入——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240 借:主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240贷:库存商品——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组1624024、借:预付账款——广东四强电器公司56200贷:银行存款5620025、借:银行存款19539贷:主营业务收入——文化用品类16700应交税费——应交增值税(销项税额) 2839 26、借:周转材料——低值易耗品4500贷:银行存款450027、借:银行存款34398贷:应收账款——欧亚家居商场3439828、借:商品采购——彩虹取暖器18500应交税费——应交增值税(销项税额) 3145贷:银行存款21645 借:库存商品——家居用品组25200贷:商品采购——彩虹取暖器18500商品进销差价——家居用品组670029、借:银行存款6786贷:主营业务收入——日用百货类5800应交税费——应交增值税(销项税额)986 30、借:银行存款119780贷:主营业务收入——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860借:主营业务成本——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860贷:库存商品——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组986031、借:库存现金5000贷:银行存款500032、借:销售费用——运杂费1210贷:库存现金121033、借:其她应收款——肖芳4000贷:银行存款400034、借:应收账款——重庆阳阳百货商场25164贷:主营业务收入——日用百货类21200应交税费——应交增值税(销项税额) 3604银行存款360 35、借:银行存款129200贷:主营业务收入——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组8000借:主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组8000贷:库存商品——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组800036、借:商品采购——三与九孔被26500应交税费——应交增值税(进项税额) 4505贷:应付账款——万达商贸部31005 借:库存商品——家居用品组39000贷:商品采购——三与九孔被26500商品进销差价——家居用品组1250037、借:应收账款——西昌市百货商场56438、64贷:主营业务收入——家居用品类48000应交税费——应交增值税(销项税额) 8160银行存款278、64 38、借:管理费用——差旅费650贷:库存现金65039、借:库存商品——文化用品类20900应交税费——应交增值税(进项税额) 3553贷:银行存款24453 40、借:商品进销差价——文化用品组50贷:库存商品——文化用品组5041、借:销售费用——维修费4250贷:周转材料——低值易耗品425042、借:银行存款117710贷:主营业务收入——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030 借:主营业务成本——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030贷:库存商品——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组1303043、借:物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕11800应交税费——应交增值税(进项税额)4199销售费用——运杂费1050贷:银行存款29949 44、借:库存商品——家用电器类25000贷:物资采购——海尔电冰箱2500045、借:银行存款48321贷:主营业务收入——文化用品类41300 应交税费——应交增值税(销项税额) 7021 46、借:库存商品——日用百货组22200贷:库存商品——日用百货类16780商品进销差价——日用百货组542047、借:固定资产清理2000累计折旧48000贷:固定资产50000借:固定资产清理200贷:库存现金200借:银行存款1500贷:固定资产清理1500借:营业外支出——固定资产清理净损失700贷:固定资产清理70048、借:银行存款85600贷:应收账款——西昌市永鑫电器公司8560049、借:应交税费——未交增值税86650——应交城市维护建设税54000——应交教育费附加6065、5——应交所得税2599、5贷:银行存款149315 50、借:银行存款101300贷:主营业务收入——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300 借:主营业务成本——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300贷:库存商品——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组1230051、借:应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739贷:主营业务收入——家用电器类31700应交税费——应交增值税(销项税额)5389银行存款650 52、借:销售费用——广告费58000贷:银行存款5800053、借:库存商品——家居用品类35500应交税费——应交增值税(进项税额)6035贷:应付账款——四川彩虹电器有限公司41535 54、借:应付职工薪酬——职工福利1500贷:库存现金150055、借:银行存款88568、15贷:应收账款——重庆阳阳百货商场88568、15 56、借:银行存款109630贷:主营业务收入——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组16050 借:主营业务成本——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组16050贷:库存商品——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组1605057、借:库存现金74536贷;银行存款7453658、借:应付职工薪酬——工资96800贷:库存现金74536其她应付款——养老保险7744——医疗保险4840——住房公积金968059、借:固定资产146000贷:银行存款14600060、借:银行存款77781、6贷:主营业务收入——日用百货类66480应交税费——应交增值税(销项税额)11301、6 61、借:银行存款134060贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480 借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组1348062、借:库存商品——日用百货类73500应交税费——应交增值税(销项税额)12495贷:银行存款8599563、借:应付账款——四川彩虹电器有限公司41535贷:银行存款4153564、借:商品采购——彩虹电暖器10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款——四川彩虹电器有限公司11700 借:库存商品——家用电器组14000贷:商品采购——彩虹电暖器10000商品进销差价——家用电器组4000 65、借:库存商品——家居用品类22120待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580贷;物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕1180066、借:银行存款253154贷:应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司253154 67、借:银行存款119910贷:主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000 借:主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000贷:库存商品——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000中旬经济业务68、借:物资采购——真彩水彩笔67800——真彩油画棒34500应交税费——应交增值税(进项税额)17391销售费用——运杂费850贷:银行存款120541 69、借:银行存款25164贷:应收账款——重庆阳阳百货商场25164 70、借:银行存款15846贷:应收账款——红运连锁超市15846 71、借:银行存款11700贷:主营业务收入——家居用品类10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1700 借:库存商品——家居用品类6000贷:主营业务成本——家居用品类6000 72、借:银行存款50895贷:主营业务收入——家用电器类43500 应交税费——应交增值税(销项税额)7395 73、借:银行存款135740贷:主营业务收入——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组12480 借:主营业务成本——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组12480贷:库存商品——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组1248074、借:库存商品——家用电器类49600贷:应付账款——暂估应付账款49600 75、借:管理费用——办公费730贷:库存现金73076、借:银行存款26910贷:主营业务收入——文化用品类23000应交税费——应交增值税(销项税额)391077、借:商品采购——家福地毯37000应交税费——应交增值税(进项税额) 6290贷:银行存款43290借:库存商品——家居用品组61000贷:商品采购37000商品进销差价——家居用品组24000 78、借:库存商品——家用电器组70200贷:库存商品——家用电器类54350商品进销差价——家用电器组15850 79、借:银行存款200000贷:应收账款——浙江宏星商贸公司200000 80、借:银行存款125160贷:主营业务收入——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组5480 借:主营业务成本——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组5480贷:库存商品——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组548081、借:库存商品——日用百货组350贷:商品进销差价——日用百货组350 82、借:应付职工薪酬——养老保险7744——医疗保险4840其她应付款——养老保险7744——医疗保险4840贷:银行存款2516883、借:银行存款20030、4贷:主营业务收入——家用电器类17120应交税费——应交增值税(销项税额) 2910、4 84、借:应收账款——达昌市百货商场19052、8贷:主营业务收入——日用百货类15840应交税费——应交增值税(销项税额)2692、8银行存款52085、借:库存商品——文化用品类102300贷:物资采购——真彩水彩笔67800——真彩油画棒3450086、借:银行存款26325贷:主营业务收入——家居用品类22500应交税费——应交增值税(销项税额)382587、借:银行存款144060贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组13480 借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组1348088、借:库存商品——家用电器类49600贷:应付账款——暂估应付账款49600借:库存商品——家用电器类49600应交税费——应交增值税(进项税额)8432销售费用——运杂费480贷:预付账款——广东四强电器公司58512 89、借:管理费用——差旅费2870贷:其她应收款——肖怡2000库存现金87090、借:其她应收款——运输机构3018、6贷;待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580应交税费——应交增值税(进项税额转出) 438、6 91、借:商品采购21500应交税费——应交增值税(进项税额) 3655贷:银行存款25155借:库存商品——文化用品组36520贷:商品采购21500商品进销差价——文化用品组1502092、借:应收账款——达昌市百货商场91038贷:主营业务收入——文化用品类77400应交税费——应交增值税(销项税额)13158银行存款48093、借:银行存款56438、64贷:应收账款——西昌市百货商场56438、64 94、借:银行存款113740贷:主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组12080 借:主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组12080贷:库存商品——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组1208095、借:应收账款——攀枝花信阳电器商场34456贷:主营业务收入——家用电器类28800应交税费——应交增值税(销项税额)4896银行存款76096、借:应付账款——成都市燃料公司3920贷:银行存款392097、借:应付职工薪酬——住房公积金9680其她应付款——住房公积金9680贷:银行存款1936098、借:库存商品——家用电器类18340待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860贷:应付账款——暂估应付账款2020099、借:库存商品——日用百货类108000应交税费——应交增值税(进项税额) 18360贷:银行存款126360100、借:预付账款——广东四强电器公司2312贷:银行存款2312101、借:银行存款199480贷:主营业务收入——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480借:主营业务成本——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480102、借:银行存款37739贷:应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739 103、借:库存商品——文化用品类11000应交税费——应交增值税(进项税额)1870贷;银行存款12870104、借:库存商品——日用百货组49800贷:库存商品——日用百货类39600商品进销差价——日用百货组10200 105、借:银行存款53586贷:主营业务收入——家居用品类45800应交税费——应交增值税(销项税额)7786 106、借:商品采购——九阳豆浆机42800应交税费——应交增值税(进项税额)7276贷:银行存款50076借:库存商品——家用电器组51800贷:商品采购——九阳豆浆机42800商品进销差价——家用电器组9000107、借:预付账款——广州市长江电器公司43500贷:银行存款43500108、借:银行存款134060贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480109、借:库存商品——家用电器类18340待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860贷:应付账款——暂估应付账款20200 借:库存商品——家用电器类18340应交税费——应交增值税(进项税额)3117、8贷:银行存款21457、8110、借:管理费用——其她618贷:库存现金618111、借:商品进销差价——家居用品组2750贷:库存商品——家居用品组2750 112、借:银行存款40248贷:主营业务收入——家用电器类34400应交税费——应交增值税(销项税额)5848 113、借:银行存款43570贷:主营业务收入——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480借:主营业务成本——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480贷:库存商品——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480114、借:周转材料——低值易耗品4680贷:银行存款4680115、借:应收账款——江城市日用百货商场20912贷:主营业务收入——文化用品类17600应交税费——应交增值税(销项税额) 2992银行存款320116、借:应付职工薪酬——职工福利536贷:库存现金536？117、借:应收账款——红运连销超市22557、6贷:主营业务收入——日用百货类19280应交税费——应交增值税(销项税额) 3277、6 118、借:库存商品——家居用品类34300 应交税费——应交增值税(进项税额) 5831贷:银行存款40131119、借:库存现金5000贷;银行存款5000120、借:银行存款29940贷:主营业务收入——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680借:主营业务成本——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680贷:库存商品——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680121、借:物资采购——真爱花边毛毯51800——真爱羊毛被45800 应交税费——应交增值税(进项税额)16592销售费用——运杂费1050贷;银行存款115242 122、借:银行存款16848贷:主营业务收入——家用电器类14400应交税费——应交增值税(销项税额) 2448 123、借:销售费用——运杂费960贷;周转材料——低值易耗品960124、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢125 贷:库存现金125125、借:银行存款47490预收账款——提货券5000贷:主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480 借:主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480贷:库存商品——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480126、借:库存商品——日用百货类108000应交税费——应交增值税(进项税额)18360贷:银行存款126360127、借:银行存款34456贷:应收账款——攀枝花信阳电器商场34456 128、借:应付职工薪酬——职工福利260贷:库存现金260129、借:银行存款51280贷:主营业务收入——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400 借:主营业务成本——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400贷:库存商品——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400下旬经济业务:130、借:应收账款——沿江市永乐电器商行57303、5 贷:主营业务收入——家用电器类48550应交税费——应交增值税(销项税额)8253、5银行存款500131、借:管理费用？——劳保费437贷:库存现金437132、借:库存商品——家居用品类97600贷:物资采购——真爱花边毛毯51800——真爱羊毛被45800 133、借:库存商品——家居用品组123000贷:库存商品——家居用品类97600商品进销差价——家居用品组25400 134、借:银行存款110020贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280 借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280135、借:管理费用——仓储费168贷:库存现金168136、借:银行存款49327、2贷:主营业务收入——文化用品类42160应交税费——应交增值税(销项税额)7167、2 137、借:在建工程——商场扩建工程156760累计折旧23240贷;固定资产180000138、借:物资采购——玉兰油沐浴液108000——六神洗手液91000 应交税费——应交增值税(进项税额) 33830销售费用——运杂费850贷:银行存款233680139、借:管理费用——办公用品85——其她860贷:库存现金945140、借:银行存款55780贷:主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860 借:主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860贷:库存商品——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860141、借:银行存款19052、8贷:应收账款——达昌市百货商场19052、8 142、借:商品采购——玉兔毛巾28800 应交税费——应交增值税(进项税额) 4896贷:应付账款——万达商贸部33696 借:库存商品——家居用品组51000贷:商品采购——玉兔毛巾28800商品进销差价——家居用品组22200 143、借:长期借款130000贷:银行存款130000144、借:应收账款——沿江市日用百货商场58381贷:主营业务收入——家居用品类49300应交税费——应交增值税(销项税额) 8381银行存款700145、借:应收账款——成都三元电器商场43804、8 贷:主营业务收入——家用电器类37440应交税费——应交增值税(销项税额) 6364、8 146、借:预付账款——报刊杂志510贷:银行存款510147、借:物资采购——塑料文件袋36000——牛皮纸档案盒16000 应交税费——应交增值税(进项税额) 9180销售费用——运杂费350贷:银行存款61190148、借:银行存款105560贷:主营业务收入——日用百货组12360——家用电器组76320——文化用品组10260——家居用品组6620 借:主营业务成本——日用百货组12360——家用电器组76320——文化用品组10260——家居用品组6620贷:库存商品——日用百货组12360——家用电器组16320——家居用品组6620149、借:销售费用——运杂费5208应交税费——应交增值税(进项税额)392贷:银行存款5600150、借:应付账款——成都南阳电器商行50076贷:银行存款50076151、借:其她货币资金——银行汇票50000贷:银行存款50000152、借:库存商品——日用百货类197920应收账款——重庆阳阳面货商场1263、6贷:物资采购——玉兰油沐浴液108000——六神洗手液91000应交税费——应交增值税(进项税额转出)183、6 153、借:销售费用——包装费115贷:库存现金115154、借:库存商品——家居用品类22500应交税费——应交增值税(进项税额)3825贷:银行存款26325155、借:管理费用——办公费420贷:周转材料——低值易耗品420156、借:银行存款67000贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000——家居用品组3240借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000——家居用品组3240157、借:库存商品——文化用品类51200待处理财产损溢——待处理流动资产损溢936贷:物资采购——塑料文件袋36000——牛皮纸档案盒16000应交税费——应交增值税(进项税额转出)136 158、借:管理费用——水费1200贷:银行存款1200159、借:库存商品——家居用品组29500贷:库存商品——家居用品类22500商品进销差价——家居用品组7000 160、借:管理费用——电费3000贷:银行存款3000161、借:库存商品——日用百货组85600贷:库存商品——日用百货类72000商品进销差价——日用百货组13600 162、借:应收账款——沿江市永乐电器商行30870、5 贷:主营业务收入——家用电器类25650应交税费——应交增值税(销项税额)4360、5银行存款860163、借:银行存款134060贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480164、借:应付职工薪酬——职工福利360贷:库存现金360165、借:库存商品——日用百货组157、8贷:商品进销差价——日用百货组157、8 借:商品进销差价——家用电器组2000贷:库存商品——家用电器组2000 166、借:应付职工薪酬——职工福利1500贷:库存现金1500167、借:应收账款——南海市鑫阳商场222830贷:主营业务收入——日用百货类190000应交税费——应交增值税(销项税额)32300银行存款530168、借:管理费用——电话费1500贷:银行存款1500169、借:库存商品——家用电器类40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800170、借:库存商品——家居用品类37940待处理财产损溢——待处理财产损溢1360贷:应付账款——暂估应付账款39300 171、借:应付职工薪酬——职工福利1470贷:银行存款1470172、借:库存现金2000贷:银行存款2000173、借:银行存款24930贷:主营业务收入——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530 借:主营业务成本——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530贷:库存商品——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530174、借:银行存款89973贷:主营业务收入——文化用品类76900应交税费——应交增值税(销项税额)13073 175、借:库存商品——家用电器类38300应交税费——应交增值税(进项税额)6511贷:其她货币资金——银行汇票44811 借:银行存款5189贷:其她货币资金——银行汇票5189176、借:其她应收款——运输机构65商品进销差价——日用百货组18贷:库存商品——日用百货组83177、借:银行存款20163、2贷:应收账款——江城市日用百货商场20163、2178、借:管理费用——工资46300销售费用——工资35200贷:应付职工薪酬——工资81500179、借:管理费用——福利费4630销售费用——福利费3520贷:应付职工薪酬——职工福利8150180、借:管理费用——住房公积金3704——养老保险3704——医疗保险2315销售费用——住房公积金2816——养老保险2816——医疗保险1760贷:应付职工薪酬——住房公积金6520——养老保险6520——医疗保险4075181、借:其她应收款——运输机构936贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢936 182、借:管理费用——差旅费4160贷:其她应收款——汪涛4000库存现金160183、借:银行存款98960贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480184、借:银行存款106821贷:主营业务收入——家居用品类91300应交税费——应交增值税(销项税额)15521 185、借:管理费用——折旧费9720贷:累计折旧9720186、借:其她应收款——出纳125贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢125 187、借:应收账款——西昌市永鑫电器公司63860贷:主营业务收入——家用电器类54000应交税费——应交增值税(销项税额)9180银行存款680188、借:银行存款130060预收账款——提货券4000贷:主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480 借:主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷:库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480189、借:财务费用——利息费用1400应付利息2400贷:银行存款3800190、借:银行存款32970、6贷:主营业务收入——家用电器类28180应交税费——应交增值税(销项税额)4790、6 191、借:其她货币资金——存出投资款12500贷:交易性金融资产——申能股份8500投资收益4000 192、借:库存商品——家居用品类37940待处理财产损溢——待处理财产损溢1360贷:应付账款——暂估应付账款39300借:库存商品——家居用品类37940应交税费——应交增值税(进项税额)6449、8销售费用——运杂费350贷:银行存款44739、8193、借:银行存款13360贷:主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260——家居用品组3520 借:主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260——家居用品组3520贷:库存商品——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260——家居用品组3520。