企业绩效评价指标体系需求分析1.依据财政部《企业效绩评价操作细则》等文件，以及根据行业特点制订的企业效绩评价相关文档，建立煤炭股份的企业绩效评价指标体系，包括反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面财务内容的基本指标、修正指标和反映企业市场竞争能力、技术装备能力和员工素质的评议指标等三个层次的指标进行加权平均后，采取定量与定性结合计分方法，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。

2.在获取煤炭类企业相关的财务报表数据后（用友公司的系统提供公司财务数据的收集功能），可计算其它煤炭类公司的指标与煤炭股份进行比较分析，客观评估煤炭股份的管理绩效。

3.根据煤炭企业的应用需要，允许用户根据行业特征对指标体系进行权重的修改、指标的重新归类、删减等处理。

财务报表分析---财务指标分析1.分析指标的类别及具体指标如下表所示，在系统实施后，在财务报表分析方面如有指标增加需求，系统应能根据需要增加；2.从分析时间角度而言，企业可以按月、季、半年、年等时间段进行财务指标分析；3.可以对不同财务周期的以下财务指标进行比较，如上年与本年对比、上年同期与本年本期等；财务报表综合分析---杜邦财务分析体系本次项目，要求根据煤炭股份的财务报表建立杜邦财务分析体系；1、分析的周期可按年、半年、季、月度等进行；2、在获取煤炭类上市公司的财务数据的情况下，从该分析体系的角度可进行公司间的指标比较；财务效益状况评价---销售计划执行情况分析煤炭生产企业、销售公司、物资公司的销售计划与业务进行分析，分析角度包括：1、销售计划数与销售执行数的比较；2、按分片区、分市场、分品种或煤炭系列的结构比较分析，进行横向比较；3、按年度、半年、季度、月度进行历史比较对比，进行销售季节性分析，分析销售变化情况；4、销售增长性分析，分析新产品的销售增长情况；5、销售增长性分析，分析成熟产品的销售增长情况；财务效益状况评价---成本变动因素分析分析要求：在每月成本核算完毕后，将变动成本、固定成本各因素与上期数，计划数相比较，将变化幅度较大的因素进行具体分析，帮助成本管理人员找出变化原因，确定对总成本的影响程度。

根据成本分类，比较变动成本、固定成本各因素占总成本的比例，假定其他因素不变，某一因素变化对总成本的影响。

2、分析方法：运用因素分析法，分析引起成本变动的各因素对成本变动的影响程度。

包括单位成本、变动成本、固定成本。

财务效益状况评价---费用变动分析因素分析运用因素分析法、比较分析法、差额分析法，与上年同期纵向对比，与本年各季、各月横向对比，分析引起费用变动的各因素对费用变动的影响程度。

财务效益状况评价---投入产出效益分析产品的投入产出效益分析：对比分析各个产品的成本利润率、费用利润率、销售利润率，利润率情况及变动的原因，帮助财务管理人员分析达到或未达到设定目标利润率的原因。

2、项目投入产出效益分析：对比各个项目的投入资产情况，项目的收益情况，比较资金回报率及其它项目指标，分析回报情况，帮助财务管理人员分析达到或未达到设定回报率的原因。

资产营运状况分析----现金分析结合多种分析模型分析最佳现金持有量，分析既能确保公司维持日常业务需求，又能保证出现临时性的意外开支，同时兼顾收益性，避免资金闲置的现金持有量。

分析模式主要有：1、成本分析模式：持有现金而产生的机会现金成本与短缺成本之和最小时的持有量。

2、存量分析模式：交易成本和机会成本之和最小时的每次现金转换量，就是最佳现金持有量。

公式：C：现金持有量；T：一定时期内的现金需求量；F：每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本；K：现金的机会成本，有价证券的利率。

3、随机模式：现金需求量难以确定的情况下对现金持有量进行控制的方法。

根据历史经验和现实需求，测算现金持有量的上限和下限，并持现金量控制在上下限之内。

公式：b：每次有介证券的固定转换成本；i：有价证券的日利息率；F：预期每日现金余额变化的标准差；L：现金持有下限。

资产营运状况分析----应收账款分析应收账款账龄分析：定期对所有赊销客户应收款的实际归还情况进行账龄分析，并可编制成表。

综合分析判断逾期应收账款成为呆、坏账的可能性，并分别不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，采用不同的收账方法，辅助企业制定不同的收账政策和收账方案提供决策依据。

2、应收账款追踪分析：对金额大或信用品质较差的客户的欠款列入重点控制，并对该项应收款实施追踪分析，分析是否按收款计划按期足额收回每笔款项，分析评价收账政策是否合理，收账方案是否有效等，是否应适时调整收账政策、收账方案以及信用制度。

3、应收账款收现率分析：应收账款收现率是为了适应企业现金收支匹配关系的需要，所确定的有效收现的账款应占全部应收账款的百分比，是二者应当保持的最低比例。

投资情况分析投资对公司财务状况的影响投资（特别是长期投资）将会在一定时期内占用公司资金，削弱资金的流动性，影响公司的长、短期偿债能力。

因此，需要分析投资对公司一定时期资本结构和长、短期偿债能力的影响。

2、投资效益分析的方法（1）投资收益率法A、平均投资收益：将投资期限内各年获取的平均收益额与原投资总额相比，分析评价投资收益。

公式如下：平均投资收益率=（年平均净收益额÷项目投资总额）×100%其中：年平均净收益额=各年投资收益总数÷年限另一个计算公式如下：B、年平均投资收益率=（年平均净收益额÷年平均投资总额）×100%年平均净收益额=各年投资收益总数÷年限其中：年平均投资总额=∑[（各年初投资额＋各年末投资额）÷2]÷年限（2）净现值法：将投资方案收入的总额折算成的现值数，减去目前投资出去的现金流出后的余额。

公式如下：净现值=未来收入总现值－原投资项目总额的现值（3）现值系数法：也称净收益指数法，指投资项目未来收入现值总额与原投资的现值之比。

公式如下：现值指数=未来收入现值的总额÷原投资的现值的总额（4）内含报酬率法：指一个长期投资项目在其投资收益期内按现值计算的全部收益额能够抵偿项目本身的资本性支出所采用的投资报酬率。

公式如下：年金现值系数=原投资额现值÷投资项目每年收入然后、通过年金现值系数，结合年金现值系数表，运用插入法计算投资项目的内含报酬率。

财务预算对比分析依据公司财务预算管理制度规定的预算管理内容，采用比较分析法、比率分析法等多种方法结合，定期对预算执行情况进行对比分析，分析影响预算执行的有利和不利因素，以及各因素对预算结果的影响程度，提出整改措施，确保预算的顺利实施，同时总结本期预算制定的成败，推动下一个财务周期的预算工作。

资产负债表预算分析现金流量预算分析报表财务收入分析报表税金预算分析报表销售收入与成本预算分析报表三大费用预算分析报表工资预算分析报表投资预算分析报表偿债能力分析结合变现能力比率、负债比率等分析公司长、短期偿债能力。

2、结合现金流量与偿债能力分析，分析比较经营活动净现金流量与负债，是否有足够的营业产生的现金流量归还到期债务。

基本方法：A、简单最低限额法：流动负债是否低于流动资产与经营活动净现金流量中较低者。

B、简单最高限额法：流动负债是否高于流动资产与经营活动净现金流量中较高者。

C、加权平均法：流动负债是否高于流动资产与经营活动净现金流量的加权平均数（权数需根据公司流动资产的变现能力确定）。

行业结构分析样表各业务版块主要指标累计完成情况表资产负债主要项目情况表各单位资产负债主要项目情况表盈亏分析盈亏构成情况表从预算数、实际数分析煤炭各单位盈亏构成情况各单位盈亏构成情况表从预算数、实际发生数分析煤炭盈亏构成情况资金存量分析各单位资金存量分表析结算中心资金存量情况表金融机构定期存款到期明细表现金流量表纳税情况应交税费完成情况表各单位应交税费完成情况表成本费用分析原煤完全成本情况表各单位原煤完全成本情况表原煤成本月度情况表管理费用主要指标表管理费用主要指标对比表管理费用主要指标月度实际完成情况表领导桌面领导桌面是为领导打造的快速指标获取方式，领导进入财务主题，第一眼就能了解当期正在发生的各量化指标，还可通过数据的追本溯源可以深入指标的组成及指标异常波动的原因。

煤炭财务领导桌面主要展现4大类指标：1、生产业务量指标维度：当期、集团、产品（原煤、水泥）指标：产量、销量、成本、售价追踪：《各业务版块主要指标累计完成情况表.xls》2、收入利润类指标维度：当期、集团、行业指标：收入总额、利润总额追踪：各矿收入总额、利润总额3、资产结构类指标维度：当期、集团-矿指标：一级科目的期末数追踪：《01资产负债主要项目情况表.xls》4、资金类指标维度：当期、集团指标：资金存量、资金流量（月资金流入、月资金流出）、应收账款资金占用、库存产成品资金占用、库存原料资金占用资金存量 = 现金+承兑汇票追踪：应收账款资金占用追踪到具体客户；库存产成品和库存原料资金占用追踪按两个口径追踪：行业（煤炭行业、非煤行业）、单位运销模块调度日报表从交付计划与发运角度统计煤炭煤炭日发运情况。

煤炭销售日报表煤炭销售日报表(累计)煤炭产销情况表煤炭产销情况表(累计)质量分析客户质量日报生产质量日报主要用户供煤分析当月主要用户供煤分析表当年主要用户供煤分析表价格分析挂牌价格走势结算价格分析销量分布与收入分析贸易成本结构与毛利分析第1章物资采购模块主要原材料消耗统计表库存资金库存资金占用库存资金动态表库存变化趋势物资经营成果分析1.跨业态商流、物流分析跨业态商流、物流分析的主要目标是针对定牌、联合采购以及生鲜等跨业态销售的商品进行专项主题统计分析，为相关部门进行业务分析、绩效考核与管理决策提供数据依据。

其中包括给出自动计算定牌商品占所在门店或经营单位销售总额的比例，包括给出简约的几个KPI指标来衡量联合采购的效果。

同时保留一期系统中对生鲜业态的主题分析。

运营分析为中等超市业态子公司各级运营部门提供不同视角（包括销售、库存、促销等）、不同层面（包括门店、直营/合资、标超等）上的分析统计报表，为中等超市业态子公司运营部门用户运营管理提供有效的业务与管理支持，从而提高运营效率。

运营分析的主要内容包括：●销售分析●库存分析●促销分析●KPI指标主要服务对象：中等超市业态子公司各级运营部门。

商品分析商品分析主要目标是为中等超市业态子公司的商品管理部门提供基于品类的统计分析报表，包括供应商、合同、订货、销售、库存以及KPI指标等内容。

为商品管理部门进行品类管理、优化商品品类结构及提高经营效益提供数据依据。

商品分析主要内容包括：⏹合同⏹订货⏹销售⏹旬报⏹供应商⏹品类KPI指标⏹品类组KPI监控⏹品类组业绩监控主题服务对象：中等超市业态子公司商品管理部门负责人、各品类经理及销售管理部。