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税款
增值税
是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计 税依据而征收的一种流转税。属价外税。
增值税=销项税—进项税
例：从厂家购进10000元的服装，取得增值税专用发票，发票上显示服装
金额8547元，税额1453元，这个税额叫进项税额。销售时，开出增值税
专用发票15 000元，服装金额12820.50元，税额2179.50元，这个税额 叫销项税额。
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——《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆20·查20/兰3/20
企业经营的根本要素——Business Acumen（商业智慧、商业敏感度）
更好地了解商业本质及企业运营中最应该关注的关键要素——是商业中的通用语言 建立健全的商业头脑，学会和公司里任何层次的任何人进行有意义的对话 包含三项能力——市场导向、财务敏锐、全局思维
不含税销售额
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
10000/1+17%=8547
当期税额（销/进）=不含税销售额x税率
15000/1+17%=12820.5
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
0当期税额
8547X17%=1453
12820.50X17%=2179.50
所得税
月末应缴增值税=2179.50-1453=726.50元
非财务经理财务管理
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学习交流PPT
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你有这样的困惑吗？
作为一名非财务人员，对财务总 是感觉云里雾里。财务数字密密麻 麻，有没有什么具体的方法能让我 在面对财务报表时可以有一个全面 而清晰的分析逻辑与思路？
为什么昨天看起来还是非 常好的企业，会在一夜之间破 产倒闭？为什么利润非常好的 企业也会存活不下去？
“员工对企业了解越多，企业的业绩越好。”
——彼得 德鲁克（Peter Drucker） ——丹尼尔 R 丹尼森（Daniel R Denison）
——杰弗里 普费弗（Jeffrey Pfeffer）
管理者就是能看懂资产负债表和利润表的营销人员！
——Al Ries
“Using Business Acumen to Understand How Your Company Really Works”
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“企业对员工的财务知识普及得越多，企业经营得越好。”
——高效组织研究中心（The Center for Effective Organization）
“管理就是报表。”
——王永庆
“如果你不知道如何为盈利贡献点儿什么，那么你就不可能有 效地工作。”
——劳/20
企业的每项经营活动都与财务相关
企业资金的来源
企业资金的流向
借贷资本 （负债）
股权资本 （权益）
资产=负债+权益
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固定资产 流动资本
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企业经营的几个简单的原则
增加价值
采购
供应商
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“收获”
3.所出售的产品或服务的 价值至少等同于销货成本
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用户
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2.顾客要愿意买并多付款
根据权责发生制（实质重于形式），企业收入的实现需要满足以下5个条件 1. 要有合同，即法律意义上的协议 2. 协议里要有明确的金额 3. 产品提供或服务完成，卖方的责任履行完毕 4. 确信欠款能收回 5. 产品或服务的成本能明确记录
现金流量表多以 收付制为基础 编制，而利润表则以 权责发生制为基础 编制
例：设备25万元，企业根据情况确定净残值率为2%， 按10年计提折旧。
设备净值=2500000-2500000*2 =2450000（元） 每月折旧=2450000/10/12=20416（元）
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营改增
增值部分缴税
重复计税
企业税负远 低于营业税
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为什么要“营改增”
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折旧
固定资产会随使用年限的增加而磨损，在使 用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行 系统分摊，就是折旧。
• 直线法—每年以固定的价值折旧－ 如5M
➢ 直线法包括年限平均法和工作量法
商业敏感度 = 市场导向 + 财务敏锐 + 全局思维
现金净流入
赚钱3要素 +顾客=企业业务的核心
员工
利润率
顺畅沟通
业务增长
顾客
方向/目标
周转率
资产收益率
行动路线/战略
企业运营“6+2”模型
运行效率
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《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆·查兰
“我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上， 却很少讨论现金周转问题。这就好像开着一辆车，只知道 盯着仪表盘上的速度，却没有注意到油箱已经没有油了” 新的运营顺序不应是“增长、增长、再增长”，取而代之 的应该是“现金流量，获利性，增长” DELL
1.现金流入多于现金流出
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资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表
钱从哪里来？到哪里去？ 财务结构是否合理？有何风险?
资产=负债+权益
利润表（损益表）
反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表
企业赚钱了吗？ 利润是如何形成的？ 影响利润的因素有哪些？
利润=收入-支出
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培训目标
从财务视角了解企业运作，理解报表中财务数 据与业务的内在联系
知道企业是如何盈利的，找出能为企业创造增 值的关键驱动因素
掌握财务管理工具，学会通过财务分析，发现 经营管理问题，改善部门绩效
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课程预览
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1. 全面系统的了解财务
财务报表 企业日常经营活动与财务的关系
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会计和财务报表的关系
会计
通过
财务 报表
反映
财务状况 经营成果 运营效率
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收入的确认
这些是收入吗？ 借来的钱 客户预付的定金 售后退货 应收账款 应收账款收不回来
现金可以是收入，也可以不是收入 收入可以是现金，也可以不是现金
确定本期收益、费用的方法 现金收付制 （以现金进出为标准） 权责发生制（以权力责任的转换来记录收入和费用）
公司的利润从何而来？ 都去了哪里？现金流越 多，利润越大？
拿着一堆业务招待费的发票找财务 报销，财务总是要审个没完。觉得财 务死板教条，财务却搬出一堆理由： 公司制度，国家税法，部门预算……， 跟财务沟通总是困难重重。
拿下一笔大订单，每月交 付一批货给客户，货款在最后 一批货交付时一次付清，为什 么财务不同意？