根据权责发生制（实质重于形式），企业收入的实现需要满足以下5个条件 1. 要有合同，即法律意义上的协议 2. 协议里要有明确的金额 3. 产品提供或服务完成，卖方的责任履行完毕 4. 确信欠款能收回 5. 产品或服务的成本能明确记录
现金流量表多以 收付制为基础 编制，而利润表则以 权责发生制为基础 编制
新的运营顺序不应是“增长、增长、再增长”，取而代之 的应该是“现金流量，获利性，增长”
DELL
培训目标
从财务视角了解企业运作，理解报表中财务数 据与业务的内在联系
知道企业是如何盈利的，找出能为企业创造增 值的关键驱动因素
掌握财务管理工具，学会通过财务分析，发现 经营管理问题，改善部门绩效
拿着一堆业务招待费的发票找财务 报销，财务总是要审个没完。觉得财 务死板教条，财务却搬出一堆理由： 公司制度，国家税法，部门预算一笔大订单，每月交 付一批货给客户，货款在最后 一批货交付时一次付清，为什 么财务不同意？
......
企业经营的根本要素——Business Acumen（商业智慧、商业敏感度）
你会投资哪家公司？
有过去工作多年的经验积累，小王决定自行创业， 张立工作多年后想拥有自己的事业，周边朋友都在做早
从事欧洲进口食材生意。熟识的供应商同意货款 餐店，相处久了也有了些经验，于是她也选择从事早餐
30天后支付。
业。
小王现有银行存款1万元，产品毛利为40%初期创 张立的银行存款仅有1万元，早餐店毛利为30%，因为
课程预览
1. 全面系统的了解财务
财务报表 企业日常经营活动与财务的关系
企业的每项经营活动都与财务相关
企业资金的来源
企业资金的流向
借贷资本 （负债）
股权资本 （权益）
资产=负债+权益
固定资产 流动资本
企业经营的几个简单的原则
增加价值
采购
供应商
10
8
“收获”
3.所出售的产品或服务的 价值至少等同于销货成本
不含税销售额
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
10000/1+17%=8547
当期税额（销/进）=不含税销售额x税率
15000/1+17%=12820.5
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
0当期税额
8547X17%=1453
12820.50X17%=2179.50
所得税
月末应缴增值税=2179.50-1453=726.50元
15
11
8
6
损益表和资产负债表
占用
来源
= 资产
负债+股东权益
资产
收入 善 流动资产 投
—成本/费用 用 固定资产 资
...
盈利
负债 股东权益
母公司/银行...
母公司/收益/ 股东
P&L
B/S
财务的3大报表
资产=负债+权益
——资产负债表
利润=收入-支出
——利润表（损益表）
现金流量表
维持企业生存的是现金，现金流是企业财务状况是否良好的一个重要指标。 ——巴菲特
18
用户
18
22
2.顾客要愿意买并多付款
1.现金流入多于现金流出
资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表
钱从哪里来？到哪里去？ 财务结构是否合理？有何风险?
资产=负债+权益
利润表（损益表）
反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表
企业赚钱了吗？ 利润是如何形成的？ 影响利润的因素有哪些？
税款
增值税
是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计 税依据而征收的一种流转税。属价外税。
增值税=销项税—进项税
例：从厂家购进10000元的服装，取得增值税专用发票，发票上显示服装
金额8547元，税额1453元，这个税额叫进项税额。销售时，开出增值税
专用发票15 000元，服装金额12820.50元，税额2179.50元，这个税额 叫销项税额。
非财务经理财务管理
你有这样的困惑吗？
作为一名非财务人员，对财务总 是感觉云里雾里。财务数字密密麻 麻，有没有什么具体的方法能让我 在面对财务报表时可以有一个全面 而清晰的分析逻辑与思路？
为什么昨天看起来还是非 常好的企业，会在一夜之间破 产倒闭？为什么利润非常好的 企业也会存活不下去？
公司的利润从何而来？ 都去了哪里？现金流越 多，利润越大？
赚钱3要素 +顾客=企业业务的核心
业务增长 行动路线/战略
顾客
方向/目标
企业运营“6+2”模型
《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆·查兰
“我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上， 却很少讨论现金周转问题。这就好像开着一辆车，只知道 盯着仪表盘上的速度，却没有注意到油箱已经没有油了”
营改增
增值部分缴税
重复计税
企业税负远 低于营业税
为什么要“营改增”
折旧
固定资产会随使用年限的增加而磨损，在使 用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行 系统分摊，就是折旧。
• 直线法—每年以固定的价值折旧－ 如5M
➢ 直线法包括年限平均法和工作量法
例：设备25万元，企业根据情况确定净残值率为2%， 按10年计提折旧。
更好地了解商业本质及企业运营中最应该关注的关键要素——是商业中的通用语言 建立健全的商业头脑，学会和公司里任何层次的任何人进行有意义的对话 包含三项能力——市场导向、财务敏锐、全局思维
商业敏感度 = 市场导向 + 财务敏锐 + 全局思维
利润率 周转率
运行效率
现金净流入 员工
顺畅沟通
资产收益率
设备净值=2500000-2500000*2 =2450000（元） 每月折旧=2450000/10/12=20416（元）
15
10
5
0
• 加速法——技术进步、产品更新换代较快、 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
➢ 加速法包括年数总和法和双倍余额递 减法
例：每年以固定的百分比对帐残值进行折旧 － 如25%
利润=收入-支出
会计和财务报表的关系
会计
通过
财务 报表
反映
财务状况 经营成果 运营效率
1 2
收入的确认
这些是收入吗？ 借来的钱 客户预付的定金 售后退货 应收账款 应收账款收不回来
现金可以是收入，也可以不是收入 收入可以是现金，也可以不是现金
确定本期收益、费用的方法 现金收付制 （以现金进出为标准） 权责发生制（以权力责任的转换来记录收入和费用）