❖ 7、企业财产管理类犯罪风险识别 ❖ 职务侵占罪；挪用资金罪；故意毁坏财物罪；
破坏生产经营罪。
❖ 8、企业贪污贿赂类犯罪风险识别 ❖ 贪污罪；受贿罪；行贿罪；私分国有资产罪；
非国家工作人员受贿罪；对非国家工作人员 行贿罪。
❖ 9、企业生产、销售伪劣产品类犯罪风险识别 ❖ 生产、销售伪劣产品罪；生产、销售假药罪；
❖ 4、企业金融秩序类犯罪风险识别
❖ 非法吸收公众存款罪；集资诈骗罪；擅自设 立金融机构罪；高利转贷罪；逃汇罪；骗取 贷款、票据承兑、金融票证罪；对违法票据 承兑、付款、保证罪；票据诈骗罪；贷款诈 骗罪；信用证诈骗罪；操纵证券、期货市场 罪；诱骗投资者买卖证券、期货合约罪；内 幕交易、泄露内幕信息罪；出售、购买、运 输假币罪；伪造、变造、转让金融机构经营 许可证、批准文件罪；擅自发行股票、公司、 企业债券罪。
三、企业刑事法律风险的成因
❖ 1、外部原因 ❖ 1）法律规定模糊； ❖ 2）法律变化； ❖ 3）与合作者利益冲突； ❖ 4）同业恶性竞争； ❖ 5）权力寻租。
❖ 2、内部原因 ❖ 1）追求利益，明知故犯； ❖ 2）法律意识差，触犯刑律； ❖ 3）股东之间利益冲突； ❖ 4）管理疏漏。
四、企业经营涉及刑事法律风险 的常见罪名
❖ 2、法律上的概念
❖ 《中华人民共和国企业所得税法》2007年 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其
他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所 得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得 税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。 ❖ 从上面的解释和法条可以看出：首先企业是
一种社会组织（也即部门，但是“部门”这 个单词有着浓重的计划经济色彩，显得有些 过时）；其次企业从事经济活动，也就是能 够给社会提供服务或产品；最后企业是以取 得收入为目的，即以营利为目的。
企业刑事法律风险防范
❖ 一、企业的概念 ❖ 二、企业刑事法律风险的概念 ❖ 三、企业刑事法律风险的成因 ❖ 四、企业经营涉及刑事法律风险的常见罪名 ❖ 五、企业刑事法律风险的识别 ❖ 六、企业刑事法律风险的防范 ❖ 七、企业涉嫌刑事犯罪时的诉讼策略 ❖ 八、企业涉嫌刑事犯罪时的辩护技能
一、企业的概念
❖ 1、经济学上的概念
企业一般是指以盈利为目的，运用各种生 产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家 才能等），向市场提供商品或服务，实行自主 经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会 经济组织。
现代经济学理论认为，企业本质上是“一 种资源配置的机制”，其能够实现整个社会经 济资源的优化配置，降低整个社会的“交易成 本”。
❖ 1、职务类犯罪 ❖ 1）职务侵占； ❖ 2）挪用资金； ❖ 3）非国家工作人员受贿； ❖ 4）行贿。
❖ 2、资金类犯罪 ❖ 1）合同诈骗罪 ❖ 2）贷款诈骗罪 ❖ 3）非法吸收公众存款罪 ❖ 4）票据诈骗罪 ❖ 5）集资诈骗罪 ❖ 6）信用证诈骗罪 ❖ 7）骗取贷款罪 ❖ 8）高利转贷罪
❖ 3、经营类犯罪 ❖ 1）非法经营罪 ❖ 2）走私类犯罪 ❖ 3）强迫交易罪 ❖ 4）生产销售伪劣商品罪 ❖ 5）内幕交易罪 ❖ 6）擅自发行股票罪 ❖ 7）组织、领导传销罪
生产、销售劣药罪；生产、销售不符合安全 标准的食品罪；生产、销售有毒、有害食品 罪；生产、销售不符合标准的医用器材罪； 生产、销售不符合安全标准的产品罪；生产、 销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪；生产、 销售不符合卫生标准的化妆品罪。
❖ 《中华人民共和国公司法》2013年
❖ 第二条 本法所称公司是指依照本法在中国 境内设立的有限责任公司和股份有限公司。
❖ 可知：凡公司均为企业，但企业未必都是公 司。公司只是企业的一种组织形态。
❖ 3、企业风险防范的原则：尊重企业经营规律， 即企业追逐经济利益的内在合理性
必须处理好风险防控与企业正常经营之间 的关系，应当尊重企业追逐经济利益的内在合 理性，不能本末倒置，因为过分注重安全，而 忽视了企业的本质。具体讲就是任何的防控措 施的设计与实施，都必须不影响企业正常经营， 即以不影响企业追求合理经济目标为前提进行 刑事法律风险防控。
五、企业刑事法律 虚报注册资本罪；虚假出资、抽逃出资罪；
为亲友非法牟利罪；签订、履行合同失职被 骗罪；妨害清算罪；隐匿、故意销毁会计凭 证、会计帐簿、财务会计报告罪；非法经营 同类营业罪；徇私舞弊低价折股、出售国有 资产罪；背信损害上市公司利益罪。
❖ 2、企业知识产权类犯罪风险识别
❖ 4、涉税类犯罪 ❖ 1）逃税罪 ❖ 2）虚开增值税专用发票罪 ❖ 3）非法购买增值税专用发票罪 ❖ 4）非法出售增值税专用发票罪 ❖ 5）骗取出口退税罪
❖ 5、 注册资金类犯罪 ❖ 1）虚报注册资本罪 ❖ 2）抽逃出资罪 ❖ 3）虚假出资罪
❖ 6、知识产权类犯罪 ❖ 1）销售假冒注册商标商品罪 ❖ 2）侵犯商业秘密罪
刑事律师应该做的是给企业所有者和经营者 一条法律成本更低、最好没有刑事法律成本的 道路。
二、企业刑事法律风险的概念
刑事法律风险是与犯罪相关的一种风险， 是指某种行为是否会具有社会危害性、是否因 此而触犯刑事法律，是否进而应承担刑事责任 的可能性。
企业的刑事法律风险，是指企业在经营活 动中的具体行为出现触犯刑律、构成犯罪、应 当承担刑事责任的可能性。
❖ 5、企业走私类犯罪风险识别
❖ 走私普通货物、物品罪；走私贵重金属罪； 走私珍贵动物、珍贵动物制品罪；走私国家 禁止进出口的货物、物品罪；走私文物罪； 走私废物罪。
❖ 6、企业市场秩序类犯罪风险识别
❖ 损害商业信誉、商品声誉罪；虚假广告罪； 串通投标罪；合同诈骗罪；非法经营罪；强 迫交易罪；非法转让、倒卖土地使用权罪； 提供虚假证明文件罪；逃避商检罪。
❖ 假冒注册商标罪；销售假冒注册商标的商品 罪；非法制造、销售非法制造的注册商标标 识罪；假冒专利罪；侵犯著作权罪；销售侵 权复制品罪；侵犯商业秘密罪。
❖ 3、企业税收缴纳类犯罪风险识别
❖ 逃税罪；逃避追缴欠税罪；骗取出口退税罪； 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 抵扣税款发票罪；非法购买增值税专用发票、 购买伪造的增值税专用发票罪；非法出售增 值税专用发票罪。