记账
与结 账岗
出纳登记 日记账
会计登记各 种明细账
总账会计编制 汇总表
登记总账
位
总账
明细账
现金银行 日记账报表各种报表（资产负债表、
岗位
编制报表
现金流量表）
期末处理
19
计算机环境下账务处理的流程分析
计算机的处理速度、存储能力、准确性等均是 手工处理不能相比的。IT环境下账务处理流程 不能照搬手工环境下的账务处理流程，而应突 破长期手工处理所形成的定势，设计出更适合 计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。
1、根据原始凭证编制记账凭证 2、登记日记账
3、登记各种明细账 4、编制克努汇总表登记总账 5、月末处理
6、编制报表
手工账务处理流程
业务 人员 原始单据
凭证 编制 编制凭证 岗位
记账凭证 （收款、付款、转账凭证）
凭证
审核 审核凭证
已审核凭证
岗位
收款凭证、付款凭证
收款、付款、转账凭证 收款、付款、转账凭证
第三章 账务处理与总账子系统
第一节：账务处理系统概述
账务处理系统是以凭证为数据处理点，完成记 账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、 系统服务于系统管理的工作。它是会计核算最 基础的部分，是整个会计核算工作的起点。
在会计电算化条件下，把设置账户、复式记账、 填制和审核会计凭证、登记和管理会计账簿等 功能集中于一个核算模块下，统称为账务处理 系统。
是整个会计信息系统的核心，只有从 凭证开始对各环节加以控制才能预防 有意无意的差错发生
三、账务处理系统的目标
1、及时准确地采集和输入各种凭证，保证进 入计算机的会计数据及时、正确和全
2、高效、正确地完成记账等数据处理过程 3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的
所有业务，随时输出各个会计期间的各种 账表，为企业管理提供信息 4、建立总账子系统与其他子系统的数据接口， 实现会计数据的及时传递和数据共享
账务处理系统的具体目标
1、建立帐套，确定整个会计信息系统的主体框架。 2、系统初始设置 3、及时、准确地收集和输入各种凭证，确保进入
系统的原始数据及时、准确、完整和可靠。 4、正确完成记账、算账与报账等会计处理业务。
5、随时输出某个会计期间任意账户发生的所 有会计业务，随时提供各个会计期间的各种帐 表，为管理决策提供准确、完整、有用的会计 信息。
第三节 总账子系统总体设计
一、总账子系统总方案的设计
财务处理子系统的目标取决于会计管理的要求， 并受会计人员和计算机人员的素质以及硬件和 软件计算机资源的制约。制定系统目标时，这 些因素都应该加以考虑。研究制定出来的目标 应是既符合会计管理的要求，又是人员素质和 计算机资源所允许，同时也应该考虑充分调动 有关人员和计算机资源的潜力，从而制定出更 高层次的目标。
一、手工环境下的账务处理流程分析 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式
账务处理流程如下
手工环境下可能采用不同的账务处理流程（会 计核算程序），差别主要体现在登记总账的 方法和依据不同。 其中科目汇总表核算方式最为常见，它包括 六个处理步骤
（一）、计算机系统下账务处理的目标
二、账务处理的基本特征
1、规范性强，一致性好 采用世界通用的会计记账方法——复式记 账法，并满足三个基本处理原则
2. 综合性强，在整个会计信息系统中起核心 作用 以货币作为主要计量单位，从价值的角度 综合、全面、系统地反映企业供产销的信 息，因此账务处理产生的信息具有很强的 综合性和概括性
3. 要求严格，正确性要求高
账务处理的主要任务
会计的基础工作是账务处理。账务处理系统以凭 证为原始数据，通过对凭证的录入和处理，完成 记账、算账、报账、结账、会计报表编制、记账 表的查询、打印和系统管理等任务。
账务处理系统集中处理企业经济活动的综合信息。 账务处理系统提供企业经营活动全过程的综合性
信息。
账务处理系统的任务，可以表述为以记 账凭证为原始数据，按照设置的账户体 系和系统指标体系，完成全部的分类核 算；输出各种明细账、总账、清单、报 告，取得反映企业资金运用和财务成果 的所有账户汇总数据。
6、通过与其他子系统的数据接口，实现子系 统之间会计数据的传递和共享。
7、对于处理业务量大或管理要求高的企业单 位，还应提供辅助账核算与管理功能
四、账务处理的主要功能
（一）、设置账户
（二）、复式记账
（三）、填制和审核凭证
1、原始凭证
2、记账凭证
（四）、登记账簿
（五）、对账和结账
第二节 账务处理基本流程分析
已达账表 余额
人 员
调节表
账单数据
企业银行 删除已达账
文件
账文件
(4)
未达账表
问
题
处
查找问题
理 人
(5)
员
IT环境下银行对账底层流程图
25
四、手工与计算机账务处理流程的异同
1、处理起点和终点不同 2、数据处理方式不同 3、记账的含义不同 4、对账方式不同 5、数据存储方式不同 6、会计资料的查询统计方式不同
三、计算机环境下账务处理的流程分析
1、系统初始化 2、录入凭证 3、凭证审核 4、记账与结账 5、银行对账 6、查询与生成报表
IT环境下账务处理流程
业务人 员
凭证编 制岗位
原始单据 编制凭证 记账凭证 录入凭证
企业基础 信息文件 （如科目 文件）
初始设置 科目表
凭证审 核岗位
记账与 结账岗 位
账务处理子系统的目标，还取决于经济业务子 系统的划分。会计管理对会计信息系统的要求 之一，是进行经济业务的明细核算，这些工作 由各个经济业务子系统分工来做。若经济业务 子系统划分较细较多，则账务处理子系统承担 明细核算的范围就可能相对少一些，目标少一 些。相反，如经济业务子系统较少，则账务处 理子系统明细核算的范围就可能相对大些，目 标多些。
凭证审核
是
临时凭 证文件
期末转账凭证
记账与结 账
历史凭 证文件
汇总文 件
企业银行 账证文件
银行对账 对账结果
银行对账 单文件
报表岗 位
查询与生成
各种总账、 日记账、明 细账
各种报表
24
银
行 业
对账单
务
人
员
账单数据 文件
企
业 对 账
录入对账单 网络获取对
(1)
账单(1.1)
对账(2)
输出对账 结果(3)