借款人申请保证贷款除按一般程序向银行提交《借款申请书》及其他材料外，还应 提供保证人基本情况及保证人拟同意保证的有关证明文件。经信贷部门审查认可并同意 贷款后，银行与保证人签订保证合同。保证合同应明确借款人、保证人和银行三方之间 的权利及义务关系。在审查合同保证的有效性时应注意以下几方面：
1．保证人是否具有保证资格
(五)抵(质)押贷款审批及借款合同的签订
银行除按信用贷款审批手续进行审核外，还应审核 质、押物。审批同意后，应由抵押人(或出质人)与银 行签订抵押合同 (或质押合同)，并依法办理登记。
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第三节 贷款业务的核算
• 一.短期，中长期贷款的科目设置
• 短期贷款期限在1年以内（含），中期贷款期限在1年 以上，五年以内，长期贷款期限在五年以上。对于短 期和中长期贷款设置了如下会计科目：短期农户贷款， 短期农业经济组织贷款，短期农粗工商业贷款，短期 其他贷款，中长期农户贷款，中长期农业经济组织贷 款，中长农粗工商业贷款，中长其他贷款，等。
（4）贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为应计贷款和非应计贷 款
（5）还可以按发放贷款的条件可将贷款划分为信用贷款、担保贷款和票 据贴现
担保贷款按担保方式又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
Hale Waihona Puke .2第二节各种贷款业务的有关规定
(一)信用贷款的规定
1．贷款的申请
借款人申请信用贷款时，应向开户银行提交《借款申请书》，申请书 上必须填写借款金额、借款用途、偿还能力和还款方式等内容，并向 银行提供以下资料：①借款人基本情况；②财政部门或会计(审计)事务 所核准的上年度财会报告，以及申请借款前一期的财务会计报告。③ 原有不合理占用的贷款的纠正情况；④如申请中长期贷款，则还必须 提供：项目可行性报告、项目开工前期准备工作完成情况的报告、在 开户银行存入了规定比例资金的证明、经有权单位批准下达的项目投 资计划或开工通知书、按规定项目竣工投产所需自筹流动资金落实情 况及证明材料。
1、概念
贷款也称放款，是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限 还本 付息的货币资金。贷款是商业银行的一项主要资产业务。
2、种类
（1）贷款按发放的期限不同可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款
（2）贷款按是否具有政策性可划分为商业性贷款与政策性贷款；
（3）贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为自营贷款和委托贷 款
(5)完整填列抵押物清单。
“抵押物清单”一式三份，每份抵押贷款合同后附 一份。
(6)做好抵押物的登记与保管。
《担保法》要求登记的抵押物必须登记。抵押物由 债务人保管的，债权人应经常检查抵押物的维护 和保管情况，确保完好无损。
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第二节各种贷款业务的有关规定
(四)质押贷款的规定
可以用于质押的动产或权利，包括以下四类：①货 物，如企业或个体户经营的商品；②汇票、支票、本 票、债券、存款单、仓单、提单等权利凭证；③依法 可以转让的股份、股票；④依法可以转让的商标专用 权、专利权、著作权中的财产权。
2．贷款的审批及借款合同的签订
银行信贷部门应按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度进行贷款的 审批。经审批同意贷款后，银行(贷款人)应与借款人签订借款合同，合 同上应注明贷款种类、贷款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、 违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
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第二节各种贷款业务的有关规定
(二)保证贷款的规定
对用于抵押的财产应认真查验有关产权的证明文件，确保产权 证明的真实性、有效性，防止欺诈行为，确保贷款的安全性。
(3)准确评估抵押物价值。
抵押物价值可以由借贷双方协商确定。必要时委托有评估资格 的资产评估机构，对国有资产还需由国有资产管理局对评估结果 予以确认。
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(4)合理确定抵押率。
抵押率是将抵押物在抵押期间自然或经济的贬值 因素、法定和约定的处理费用扣除后的估算值及 现值的比例。抵押率可以协商确定，也可以遵从 有关规定。
3．保证人与借款人之间的关系
保证人一般是借款企业的股东、合伙人、母公司及有业务往来的公司等。保证人与借 款人之间往往有着不同程度的经济联系，为此，应特别注意完全依赖保证担保的贷款， 防止欺诈行为。
4．保证的法律责任
银行与保证人签订保证合同时，应注明为连带责任保证。保证的范围应包括主债权及 利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。此外，还应明确保证期限。
《担保法》规定：保证人必须是具有代为清偿债务能力的法人、其他经济组织或公民。
2．保证人的资金实力及保证意愿
银行在签订保证合同时，应了解保证人的保证意愿和保证人过去的履行保证协议的 记录。如有不良记录，则应对保证的有效性持审慎态度。此外，银行还应审查保证人的 资金实力，包括保证人的财务状况、现金流量、或有负债；信用评级以及目前所保证的 数量和金额。只有具备保证资金实力，又有保证意愿的保证人才能承担保证责任。
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第二节各种贷款业务的有关规定
(三)抵押贷款的规定 1．贷款的申请 借款人申请该类贷款时，应填写《质押或抵押贷款申请书》注 明质、押物的名称、数量、价格、质量等，同时向银行提供质、押 物清单及有处分权人的同意质押、抵押的证明。其余提供的资料与 信用贷款基本相同。 可以用于抵押的财产，包括以下五类：①抵押人所有的房屋和其 他地上定着物；②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； ③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物； ④抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩 等荒地的土地使用权；⑤抵押人依法有权处分的国有机器、交通运 输工具和其他财产。
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第二节各种贷款业务的有关规定
2．抵押贷款管理的规定
(1)严格选择抵押物。
银行发放贷款，对抵押物的选择应遵守以下原则：价格变动较 小；易于出售变现；易于保管，不易变质损坏；容易识别鉴定和 估价；抵押物中的房屋和其他地上定着物、机器设备、交通工具 以及其他财产应当参加财产保险。
(2)认真验证产权证明。
第五章 贷款业务的核算
贷款业务是商业银行的主要资产业务，也是银 行资金运用的主要形式。商业银行通过发放贷款， 将一定数量的资金进行周转循环使用，充分发挥资 金的使用效能，满足社会再生产过程中对资金的需 要，促进国民经济的发展。
商业银行发放贷款，必须遵循资金使用安全性、 流动性和盈利性的原则。
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第一节贷款业务的概述