货币资金管理内审报告
根据部门年度审计计划安排，审计人员结合本部门实际情况，按照一定的程序和步骤，对2018年1月1日—6月30日期间的货币资金管理情况进行专项审计。

一、审计概况
审计依据：《货币资金管理制度（修订稿）》与《票据管理制度（修订稿）》等文件。

审计方法：采用询问、盘点、复核、抽查等方式。

审计范围：2018年1-6月库存现金、银行承兑汇票等等。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整性。

二、审计过程及结果
（一）库存现金
审计人员于2018年7月05日对现金进行实地盘点，盘点情况如下表：
从上表可以看出，参照出纳平日登记的现金流水账及对库存现金进行盘点，发现现金盘盈2.71元，多出的部分经询问是小数点差额所致。

出纳人员每日简要登记现金流水账，次日传递单据给制单会计的同时发送现金单据传递核对表，以便发现问题及时改进。

（二）银行承兑汇票（简称“银票”）
审计员于7月05日对银票进行实地盘点，盘点情况如下表：
由上表可以看出，银票账实一致；同时查看了出纳登记的银票台账，对于银票都是按照收到日期依次排序，票面信息登记完整，纸质银票和电子银票分开登记，不混淆，方便日后使用银票时能迅速查找。

（三）空白支票
对空白支票进行检查，出纳每日下班前将空白支票放于保险柜进行保管。

此次盘点支票库存情况如下：制药10个户头、医药3个户头的支票登记在档。

出纳对于新购入的支票日期、账号、类型、数量、编号，以及日后作废支票张数、编
号，支票整本注销日期一一进行登记，同时对作废支票加盖支票作废章并统一放置保管，更好地符合内控管理要求。

（四）银行存款余额调节表
每月月初制单会计收齐出纳取得的银行对账单，对银行账务进行检查核对后编制银行存款余额调节表，经审计发现18年1-6月银行存款余额调节表不存在未达账项，都做到银企账务一致。

银行存款余额调节表的编制、复核分别由制单会计、财务经理承担。

制单会计在编制银行存款余额调节表的过程中要认真负责，发现问题及时向财务主管汇报。

（五）空白销售发票和收据
审计期间对空白销售发票和收据台账的登记进行审查。

发票台账的登记由两人分别登记，由财务部人员登记发票购进日期、数量以及编号，由领用人员登记发票领用日期、数量以及编号，做到相互监督。

表面上看登记比较符合规定，但是细看也会看出登记不够严谨，有部分错误，比如编号有点混乱、库存发票和台账发票剩余数登记不一致。

相对来说，较去年而言，今年的发票台账准确性和严谨性都有所提高。

部门还附有当时购进发票的封包单，但不是很全面，希望后面有所改进。

空白销售发票的保管能按照规定放进保险柜，另外作废发票能够按规定进行整理并装订。

收据的领用、保管、作废状况良好，用完的收据相关人员能做到及时核销。

收据收发存一览表详细登记了收据分一式三联、一式五联购进日期、数量、编号，领用日期、数量、编号以及结存数量，同时通过对空白收据的盘点，发现盘点结存数和台账的登记结存数一致。

较去年的收据开具，今年已经避免了重复开具的错误，相关人员也引起重视，加强了收据开具前的查询、沟通，审计过程中未发现重大错误。

在遇到相关人员先找我们索要收据后打款的情况，遵循财务经理的要求，在开具收据时，需要对方在存根联上签字，标注款未到先开票，事后及时跟踪款项到账情况。

（六）网银管理
通过查看18年新开网上银行账户的开设、关闭，都有相关书面申请，审批手续；网银分制单、复核、高一级主管（部分银行）三步，具体由出纳、财务经理、财务总监三人分别保管、各自负责；通过询问出纳，得知目前网银的密码每三个月更换一次，符合制度规定。

通过盘点，目前丰海制药（包含南京分公司）一共10个U盾，一张密码登录纸（交行），丰海医药一共4个U盾，这些都由出纳统一保管，确保资金安全。

（七）印鉴章管理
银行印鉴中财务章、法人章分别由财务经理、出纳分别保管。

制药和医药分两个不同的财务章、一个共用的法人章。

（八）公司保险柜
根据公司规定，保险柜密码及钥匙只能由出纳人员保密及保管。

出纳每日下班前都会将重要物品放置于保险柜并随身携带钥匙。

保险柜盘点结果如下：马年纪念币2枚（面值150元1枚、面值10元1枚）、少量外币（20美元1张、欧元：2元4枚、1元2枚、20分一枚、5分1枚、1分一枚、港币：1元2枚、5元1枚）、安徽板蓝花收据1本、南京分公司财务章1枚、夏总法人章1枚，未发现任何异常。

（九）月度资金计划申报
根据制度规定，各使用部门每月30号前需要将本部门次月资金使用计划经批准后上报财务。

审计过程中发现，正常情况下大多数部门能够在规定时间内将本部门的资金预算表交至财务处，出纳汇总后给领导审批签字；但是也发现个别部门申报不及时，签字不及时等因素，经常拖延时间，需要一再催收方可收齐，及时性有待加强。

三、审计建议
（一）关于银行承兑的托收
出纳人员平时应及时查看即将到期的承兑汇票，提前托收；同时针对有问题的承兑，需要第一时间联系业务员协商解决，及时保证承兑资金到账，缓解公司资金有时周转紧张的问题。

今年银票托收整体状况较去年大大改善，基本能做到及时托收，进一步确保公司资金及时到账。

（二）关于销售发票台账的登记
本次审计中发现部分发票领用登记时部分没有签字确认，库存发票和台账的登记发票库存数不一致。

台账虽说是由两人分别登记，购进发票由财务登记，但是大部分发票领用还是由购票人自己登记，建议最好发票领用人登记后交由财务人员复核清点，这样更能保证台账登记的规范性、发票领用的准确性。

（三）加强月度资金申报及时性
审计过程中发现个别部门月度资金计划表申报不及时，经常拖延申报，需要一再催收方可收齐，希望有所重视。

四、审计结论
经过审计，可以看出，公司在货币资金的管理上有几个特点：
（一）制度制定比较健全。

公司的货币资金管理制度、票据管理方法的制定具有一定的合理性和实用性。

（二）内部控制系统相对完整。

财务人员的配备工作的安排，相对合理，不相容岗位的财务人员实现了职能分离。

（三）会计人员在各自的职能范围内基本能按照制度规定的程序办理资金收支业务，能做到资金、账务、印鉴分别管理。

五、其他说明
限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作可能无法触及所有方面。

审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

最后非常感谢在此次审计中共同帮助和合作的同事！
财务部：顾慧、董慧
2018-07-30
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