房地产税收制度与政策（一）一、单项选择题每题的备选答案中只有一个最符合题意。
1.W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项U金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为万元。
A.0B.360C.480D.600答案：D土地增值税实行四级超额累进税率。
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额x30%=2000万元x30%=600万元。
2.土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税。
A.3〜5年B.3〜8年C.5〜10年D.10〜15年答案：C3.某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税为万元。
A.450B.525C.600D.900答案：B(1)土地增值额=3000万元-1500万元=1500万元。
(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的，应纳税额：土地增值额x40%-扣除项目x5%=1500 万元x40%-1500 万元x5%=525 万元。
4.按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签订之日起日内办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10B.15C.20D.30答案：A5.按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税元。
A.4200B.5880C.6850D.8640答案：B自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%〜80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值x[l-(10%-30%)]xl.2%o若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：100万元x70%x(l-30%)xl.2%=5880万元。
6.减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买的，免征契税。
A.私有住房B.公有住房C.商品住房D.二手住房答案：B7.W房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为万元。
A.0B.360C.480D.600答案：A(1000-6000)xl00%=16.67%o对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
此例中，土地增值额1000万元，未超过扣除项目金额6000万元的20%,免征土地增值税。
8.耕地占用税的计税依据是，按照规定税率一次性计算征收。
A.纳税人非实际占用的耕地面积B.纳税人实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的建设用地面积答案：B9,下列不属于土地增值税扣除项目的是。
A.取得土地使用权时所支付的金额B.土地开发成本、费用C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产无关的税金答案：D10.《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）规定, 自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的作为房产税应税房产原值。
A.40% 〜50%B.50% 〜60%C.60% 〜70%D.70% 〜80%答案：B11.契税的税率为，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。
A.1% 〜5%B.2% 〜5%C.3% 〜5%D.3% 〜6%答案：C12.下列耕地中，属于免征耕地占用税的是。
A.制药企业占用耕地B.停机坪占用耕地C.港口占用耕地D.医院占用耕地答案：D13,对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加的10%。
A.正税B.副税C.纳税人D.税率答案：A14,企业所得税实行比例税率，其税率是oA.10%B.18%C.25%D.33%答案：C15,房产税的课税对象是oA.房产B.土地增值额C.房产人D.负税人答案：A16.耕地占用税采取的税率是。
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率答案：D17.土地使用税采用的税率是。
A.四级超额累进税率B.四级超额累退税率C.分类分级的幅度定额税率D上匕例税率答案：C18.下列不需交纳契税的是。
A.以土地、房屋权属作价投资B.房屋买卖C.继承土地、房屋权属D.房屋赠与答案：C19.占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上。
A.提高10%B.提高30%C.提高50%D.提高100%答案：c20.是耕地占用税的征税对象。
A.占用耕地从事其他农业生产的行为B.占用耕地从事其他非农业建设的行为C.占用耕地从事其他非农业建设的单位D.占用耕地从事其他非农业建设的个人答案：B21.下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是。
A.经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税答案：D22.经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的。
A.50%B.60%C.70%D.80%答案：A23.某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为oA.0B.20%C.30%D.40%答案：D24.根据课税对象性质的不同，全部税种分为五大类。
A.流转税、负债税、财产税、资源税和行为目的税B .流转税、收益税、财产税、增值税和行为目的税C.流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税D .地方税、收益税、财产税、资源税和行为目的税答案：C25.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在以上的，应进行土地增值税的清算。
A.55%B.65%C.75%D.85%答案：D26.土地使用税的计税依据是。
A.纳税人实际占用的土地面积B .纳税人实际建设的房屋使用面积C .纳税人实际建设的房屋建筑面积D.纳税人自己测定的土地面积答案：A27.依法不能免征房产税的房屋是oA.政府机关的办公楼B.武警部队的营房C.个人自住的住房D.白货公司的商场答案：D28.教育费附加的税率在城市一般为营业税的。
A.1%B.3%C.5%0.7%答案：B29.决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体B.税率C.税基D.课税对象答案：D30.城市维护建设税实行的是。
A.累进税率B.累退税率C.定额税率D.地区差别税率答案：D31.下列关于税收违章处理，表述错误的是oA.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为答案：D32.销售不动产的营业税税率为。
A.1%B.3%C.5%0.7%答案：C33.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对征收的一种税。
A.产权承受人B.产权出售人C.产权出售双方D.卖方答案：A34.土地增值税的扣除项目不包括oA.营业税B.土地开发成本C.契税D.教育附加答案：C35.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案：B36.土地增值税是对的单位和个人征收的一种税。
A.有偿转让集体土地使用权及地上建筑物和其他附着物B.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物C.有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物D.有偿转让国有土地使用权，不包括有偿转让地上建筑物和其他附着物答案：B37.《耕地占用税暂行条例》第五条对耕地占用税的税额规定：人均耕地不超过1亩（1亩=0.0667公顷）的地区（以县级行政区域单位），每平方米为元。
A.10 〜50B.8 〜40C. 6 〜30D.5 〜25答案：A38.《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其为应纳税所得额，按照“财产转让所得〃项目缴纳个人所得税。
A.转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额B.转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额C.转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额D.财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额答案：C39.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额的，免征土地增值税。
A.20%B.30%C.40%D.50%答案：A40.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是万兀。
A.16.8 — 21.6B.21.6 〜24C.24D.100答案：A非出租的房产：房产原值x[l-(10%〜30%)]xl.2%。
最高：2000万元x(l-0.1)x0.012=21.6 万元。
最低：2000 万元x(l-0.3)x0.012=16.8 万元。
因此A 项16.8〜21.6最符合题意。
41.印花税的税率采用两种。
A.定额税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.累进税率和累退税率D.特殊税率和一般税率答案：B42.某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为万元。
A.450B.525C.950D.1200答案：C(1)土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。
(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的，应纳税额：土地增值额x40%-扣除项目x5%=3000 万元x40%-5000 万元x5%=950 万元。
43.是税收的关键特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案：C二、多项选择题每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意。
1.下列关于享受优惠政策的普通住房标准，表述正确的是oA.住宅小区建筑容积率在2.0以上B.住宅小区建筑容积率在1.0以上C.单套建筑面积在140m2以下D.单套建筑面积在120m2以下E.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下答案：BDE2.下列，属于加重纳税人负担的措施。
A.附加B.加成C.减税D.免税E.规定起征点和免征额答案：AB3.下列需交纳契税的包括。
A.建设用地使用权转让B.房屋等值交换C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.法定继承人承受死者生前的土地、房屋权属E.以土地、房屋权属抵债答案：ACE4.根据国务院令第483号《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即。