A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。
答案 C 6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的
百分比表示的未收回应收账款在过去两年中 已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部 的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的 公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下 哪项内容没有用？
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师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控 制程序在系统实施之后才得到开发。在报告该 审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期 的哪个阶段开发这些程序？
A.调பைடு நூலகம்阶段；
B.设计阶段；
C.开发阶段；
D.实施阶段。
答案 B 12. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和 产出
B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的 进展情况
C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力
D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统 的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠 正措施的有效性
答案 A 4. 线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大
方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施 以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺 改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪 些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门 每月举行一次的安全会议，以直接听取工人 对有关改革措施的意见
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面 谈有助于与其保持良好工作关系；
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C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证 据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有 关方面的同意；
D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审 计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看 待。
答案 A 11. 在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计
2019 年中审网校的三套题目错题集 2019 年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集
1. 为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司 发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和 服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应 用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情 况：
Ⅰ、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的 总开支超过 1950 美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超 过 500 美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表 明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交 易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有 激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的 固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公 司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既 不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规 避正常采购制度。
A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情 况所做的回复。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的 阶段性更新信息。
C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人 员负责对赊销政策进行重新评估。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施 情况提供更新信息。
答案 A 7. 公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的
模型解决方案，以包括：
A.敏感度分析
B.目标寻求
C.分支界限解决方案
D.非线性规划
答案 A 5. 审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据
的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/ 效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一 审计技术的陈述是正确的？
Ⅰ、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察 这一审计技术的使用将受限制。 Ⅱ、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的 断言较之对存在性的断言更具有说服力。 Ⅲ、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的 书面规章不同的证据时是高效的。
以上哪种说法代表了审计观察的原因？ A.只有Ⅰ代表了审计观察的原因；
B.只有Ⅱ代表了审计观察的原因；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的原因；
D.只有Ⅳ代表了审计观察的原因；
答案 C 2. 以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？
A.针对过去 5 年中开发的产品开展单位产品 成本分析；
B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收 入或直接带来的成本节约；
D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的 情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
答案 D 10. 在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工
作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对 方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种 行为：
A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师 持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌 疑犯有时间准备为自己辩护；
D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进 行相关设计
答案 C 9. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员 觉得已调整好心态，再重续会议议程
B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情 绪，保持后者的参与精神
C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们 已经同意采用的会议议程
D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响 环保许可要求的工艺改革和设备采购工作
答案 C 8. 某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表
的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目 采取哪种手段开展工作最为合适？
A.开展涉及销售代表的控制自我评价；
B.参照其他手机用户，开展考核工作；
C.对手机需要进行业务程序检查；
C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对 手进行研究成本占收入之百分比的比较研 究；
D.将今年开发的新产品数量与过去 5 年开发 的新产品数量进行比较。
答案 A 3. 审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统
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设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节 在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正， 但其他薄弱环节的纠正需要 6-18 个月才能完 成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解 决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日 期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措 施最为恰当？